一 : 注税师考试试题—《税收相关法律》[1]

一、单项选择题 (本题型共22题，练习题提供正误对照，不记分，) 
1.某行政机关将办公大楼的 建设 工程发包给某建筑公司承建，行政机关与建筑公司建立的是（）。 
(a) 行政法律关系   
(b) 民事法律关系   
(c) 管理 法律关系   
(d) 经济法律关系 
  正确答案：b 
解析：民法调整平等主体的公民之间、法人之间、公民和法人之间的财产关系和人身关系，其特点之一是主体地位平等。行政法律关系当事人双方的权利义务不对等。 
2.甲从乙处租了一台电视机，甲不知这台电视机是乙从丙处借来的（乙丙之间曾约定乙不得将电视机租给他人），乙向甲出租电视机时称该电视机的其自已所有。则：甲的承租行为属于（　）。 
(a) 合法占有　　　　　　   
(b) 善意占有   
(c) 恶意占有　　　　　　   
(d) 准占有 
  正确答案：b 
解析：善意占有，指非法占有人在占有某项财产时，不知道或者不应该知道其占有为非法。 
3.附条件民事法律行为的条件应当是（ ）的事实。 
(a) 已经发生   
(b) 确定   
(c) 法定   
(d) 约定 
  正确答案：d 
解析：附条件的民事法律行为所附条件的特点：将来发生的事实、不确定的事实、由行为人约定的事实、合法的事实。 
4.附期限的民事法律行为与附条件的民事法律行为（ ）。 
(a) 期限是必然能到来的，条件是可能到来的   
(b) 期限是可能到来的，条件是必然能到来的   
(c) 期限和条件都是必然能到来的   
(d) 期限和条件都是可能到来的 
  正确答案：a 
解析：附期限的民事法律行为是指在民事法律行为中约定一定的期限，并把该期限的到来作为行为人的民事权利和民事义务发生法律效力，或者失去法律效力的根据的民事法律行为。期限与条件的区别在于：期限是必然能到来的，条件是可能到来的。 
5.善意占有属于（）行为。 
(a) 合法占有   
(b) 非法占有   
(c) 合法   
(d) 所有人占有 
  正确答案：b 
解析：注意善意占有属于非法占有，非法占有分为善意占有和恶意占有，二者性质不同，因此法律效果不同。 
6.代理人应当在代理权限范围内（）意思表示。 
(a) 独立进行   
(b) 传达被代理人的   
(c) 证明被代理人的   
(d) 传达被代理人和第三人的 
  正确答案：a 
解析：代理的特征之一是代理人须在代理权限范围内独立为意思表示。 

二 : 考试大整理:税收相关法律考试辅导(十六)

第十六章　税务咨询与税务顾问
　　题量：历年分值　1分左右。2005年约3分，2006年未考。
　　题型：单选、多选。
　　总局14号令明确税收筹划是注册税务师事务所的法定涉税服务业务。
　　 
第一节　税务咨询
　　一、税务咨询的内容
　　（一）税法法律规定方面的咨询
　　（二）税收政策运用方面的咨询
　　（三）办税实务方面的咨询
　　（四）涉税会计处理的咨询　　
　　（五）税务动态方面的咨询
　　二、税务咨询的形式
　　（一）书面咨询
　　（二）电话咨询
　　（三）晤谈
　　三、税收政策运用咨询的操作要点（简答题）
　　1.弄清咨询问题所涉及的税种。
　　2.搜集咨询问题相关的税收政策文件。
　　3.分析税收政策适用条款。　
　　在实际咨询服务中，还要注意：
　　（1）税收政策适用时效。
　　（2）不同税种政策规定的差异。
　　（3）税收政策制定原则和精神。
　　4.根据需要作必要的沟通说明。
　　5.确定合适的答复方式。　
　　试题模式：［例16－1］某从事生产销售服装的企业经理和财务人员2006年6月18日称，2006年6月，国税系统组织的一次税务稽查中税务稽查人员发现，截止到2006年5月底企业发出服装共计4000多万元，认为货已发出未及时实现销售，应按规定补缴增值税500多万元，并将作相应的加收滞纳金和罚款。企业咨询对发出商品应如何缴纳增值税。
　　经注册税务师进一步了解，该企业销售自产服装有多种渠道和方式，有的在外地成立独立核算的销售公司，有的在当地和外地设立非独立核算的分公司，有的仅租用存放服装的仓库，也有的通过经销商或商场代销、进销，还有部分是发出参加展销会。企业所得税由地方税务局征管，地方税务局对发出商品未作任何相应的补税要求。
第二节　税务顾问
　　一、政策指导
　　二、办税指导
　　三、提供信息
第三节　现代税务咨询――税收筹划
　　一、税收筹划的概念及特点
　　1.合法性――税收筹划只能在法律许可的范畴内进行。
　　2.筹划性――税收筹划必须事先规划、设计安排。
　　3.目的性――税收筹划的目标是取得“节税”的税收利益。
　　二、税收筹划的基本方法
　　（一）不予征税方法
　　（二）减免税方法
　　（三）税率差异方法
　　（四）分割方法
　　（五）扣除方法
　　（六）抵免方法
　　（七）延期纳税方法
　　（八）退税方法
　　试题模式：［例16－2］
　　三、税收筹划的分类及范围
　　（一）税收筹划的分类
　　（二）税收筹划的范围
　　1.新建企业的税收筹划
　　2.企业扩展的税收筹划
　　3.企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划
　　四、税务师事务所从事税收筹划的工作程序及业务洽谈模式

三 : 考试大整理:税收相关法律考试辅导(十七)

第十七章　税务代理执业风险与质量控制
　　题量：历年分值1－2分。2005年考了2分，2006年未考。
　　题型：单选、多选
　　本章内容无变化。
第一节　税务代理的执业风险

　　一、从纳税人、扣缴义务人方面产生的执业风险的因素
　　（一）企业委托代理的意向
　　（二）企业纳税意识的强弱
　　纳税意识淡薄的企业委托代理的目的是为了通过税务代理的运作尽可能地少缴税款，甚至采用少报收入、虚列成本费用的手段偷税，这类企业的代理风险就会很高。

　　二、从税务代理执业人方面产生的风险因素
　　（一）执业人员的职业道德水平
　　（二）执业人员的专业胜任能力
　　（三）税务代理机构执业质量控制程度　
　　代理机构的质量的质量控制体系，它包括税务代理的工作规程、工作底稿，注册税务师与助理人员的工作分工，重要税务代理文书的两级复核制，注册税务师的后续教育与培训，税务代理档案的管理。
　　
第二节　税务代理的质量控制

　　一、税务代理的执业准则

　　二、税务代理工作底稿
　　（一）税务代理工作底稿的分类
　　1.备查类工作底稿。包括《税务代理协议书》，纳税人、扣缴义务人税务登记证、工商营业执副本的复印件、企业合同章程、税务机关有关纳税事项的鉴定、批准文书，历年纳税检查报告、注册会计师的查账报告、年度会计决算报表等。
　　2.业务类工作底搞。

　　三、税务代理档案
　　（一）税务代理档案的分类
　　1.永久性档案。
　　2.当期档案。
　　（二）税务代理档案的整理与保管
　　按照档案管理的有关规定，当期档案应自档案形成之日起至少保存10年。
　　（三）税务代理档案的保密和调阅

　　四、税务代理工作报告
　　对外出具有代理报告，由承办的具有注册税务师资格的执业人员签字，经有关人员复核无误后，加盖税务师事务所公章，交委托人签收。

四 : 考试大整理:税收相关法律考试辅导汇总

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