一 : 《企业税费计算及纳税申报》课程标准

《企业税费计算及纳税申报》课程标准

1.课程描述

1.1 课程基本情况

课程名称：企业税费计算及纳税申报

适应专业： 会计与审计、金融实务与管理等专业的专业课

学时标准：68

学分标准：3

1.2 课程性质

本课程是高职高专会计类专业必修的一门专业核心课程，是以企业报税工作岗位的典型工作任务为依据设置的。[www.61k.com］纳税申报是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作，一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。本课程主要学习增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市维护建设税、车船税、城镇土地使用税等企业经常涉及的税收相关法规、税款计算、申报缴纳、涉税会计处理的专业知识和纳税工作流程的规定，使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税费计算、纳税申报、税款缴纳、会计核算等相关职业技能。本课程对于会计专业学生的职业能力培养和职业素质养成起主要支撑作用。前序课程需安排《基础会计》、《企业财务会计》、《会计职业道德与财经法规》等相关专业课程。

1.3 课程设计思路

本课程面向中小企业报税岗位日常涉税业务处理工作任务所需的相关专业知识与必要技能为依据设计的。对课程内容进行整合，采用项目化课程模式，将课程内容项目化，项目任务化，实现学生在学中做，在做中学，边学边做，实现“教、学、做”一体化教学模式，将理论教学与实践操作有机结合，提高学生的专业学习兴趣和自主学习能力，增强实际动手能力。选择以每个税种的计算与申报作为项目学习，每个项目的学习均能体现报税工作的全过程，各项目学习之间保持内容变化而过程不变。

课程内容的编排和组织紧跟经济发展步伐，依据最新税收法律制度，反映最新税收法规动态，实现理论和实践的完美结合。税种全面、分类清楚，知识点突出。本课程共涉及18种税费，基本覆盖了各行业可能涉及的税种，每一税种都以基本原理、要素，应纳税额的计算，纳税申报为主线进行对比分析学习。本课程总共有十个项目，分别是税收基本知识、增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税、销售类税、期间费用类税、成本类税的计算及纳税申报，每一个项目都有拟真的应纳税额计算和与纳税申报综合日常业务处理相关的案例，能贯穿本项目的知识点，有助于学生对该项目知识点的巩固和掌握，能使税收法律法规与日常业务处理有机结合。在每一个项目中，按“基本原理——基本要素——应纳税额计算——征收管理及申报缴纳”的任务推进过程，由浅入深，由易及难，循环上升。理论知识的选取则紧紧围绕项目任务完成的需要来进行，重视对学生职业能力的训练，并融合了相关职业资格证书对知识、技能和态度的要求。项目设计以工作任务为线索来进行。 本课程打破以知识传授为主要特征的传统学科课程模式，采用以职业任务和行动过程为导向的工作过程系统化学习课程模式。根据企业财会部门办税员业务岗位的要求，在对办税员岗位典型的职业工作进行项目任务与职业能力分析的基础上，采用工作过程系统化的课程开发技术，确定本课程学习目标和学习情境设计。让学生在学习情境中学习并掌握税收知识和税费计算与申报的基本技能，增强课程内容与职业岗位能力要求的相关性，培养学生具有敬业精神、团队合作沟通和良好的职业道德修养。

2.课程目标

税费计算 《企业税费计算及纳税申报》课程标准

通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税费计算、纳税申报和涉税会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。（www.61k.com］

2.1 知识目标

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? 了解我国现行税制概况； 理解主要税种的含义及征税范围； 掌握主要税种应纳税额的计算方法； 熟悉主要税种的纳税申报缴纳工作流程； 熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法； 了解相关法规规定及有关金融知识。

2.2 能力目标

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? 会办理企业税务登记、发票领购工作； 能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种； 会根据企业经济业务确定其纳税义务及所涉及的税种、税目、税率和计税依据； 能依据企业经济业务的具体情况，运用税法规定的减免税优惠政策； 能根据企业经济业务发生的具体情况，确定纳税义务的发生时间； 能准确计算企业当期应纳税额； 会填写相关税种的纳税申报表会使用各类发票，填制涉税文书，进行网上申报； 能根据税法规定选择纳税地点及时办理纳税申报和税款缴纳手续。

2.3 素质目标

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? 具有团队精神和协作精神； 具有依法节税的意识； 具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。

3.课程的主要内容与要求

本课程按照项目内容的顺序以及按照理论知识与实践技能相融合来安排和组织教学内容。一是将企业办税员在处理纳税业务时的工作分解为：工作认知(税收的有关法规、企业纳税的相关会计要素、从业人员必须具备的基本素质)、计算(税率、公式、税额计算)、申报(程序、表格等)、缴纳(过程)四个工作任务。二是为了处理好不同税种工作业务特殊性的学习，并确保学习过程有效性，又将企业实际进行纳税时的工作分解为：增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税等主要税种，并将计算、申报、缴纳工作任务嵌入到上述税种的学习领域之中，这种“任务序列、领域嵌入”的课程内容结构突出了重点，消化了难点，既符合学生学习认知的逻辑，又应对了实际工作过程的逻辑。

为了充分体现项目驱动、实践导向课程思想，将本课程的教学活动分解设计成10个项目，以项目为单位组织教学，以典型案例为载体，操作技术为核心，辅助相关专业理论知识，培养学生的综合职业能力，满足学生就业与发展的需要。本课程建议为68课时。

税费计算 《企业税费计算及纳税申报》课程标准

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4.课程实施建议

4.1教学建议

1、本课程倡导“基于工作过程”的理念，学生在教师的指导下，通过体验、实践、参与、合作等方式，实现任务目标，感受成功。(www.61k.com）在纳税实务操作过程中形成积极的向上的学习态度，促进企业财务管理能力的提高。案例情境训练教学活动的设计，以真实公司业务情况为背景，要求学生以企业税务会计的身份，完成相关业务处理，并与真实的处理情况进行比对，找出差距，加深对各种涉税事宜办理流程的记忆，强化各税种核算能力的培养，熟练掌握各税纳税申报的工作要点，为接下来的顶岗实习和毕业实习奠定基础。

2、教师应以学习者为主体设计教学情景结构，教学中以学生为主体，以项目实训、任务操作等为手段导学生动手动脑，努力把教学过程变为学生自主性、能动性、创新性学习的过程。营造民主、和谐的教学氛围，激发学习者参与教学活动，提高学习者学习积极性，增强学习者学习兴趣、信心与成就感。

3、教师应指导学习者完整地完成项目，并将有关知识、技能与职业精神和情感态度有机融合。

4.2 教材选用与编写

1、教材应将企业纳税业务工作，按照工作过程的逻辑顺序分解成典型的工作项目，将各个项目细分为若干环环相扣的工作任务，然后以工作任务的完成为驱动点，引导知识与技能的学习，按完成工作项目的需要和现行岗位操作规程，结合税务机关的相关规定组织教材内容。

2、教材内容应体现先进性、通用性、实用性，要将现行税收法规涉及的新制度、新规

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定和新方法及时地纳入教材，教材内容应包括涉及各税种的主要业务，使教材更贴近各种类型企业发展和实际需要。(www.61k.com]

3、教材中案例设计的内容要具体，并具有可操作性。要通过案例教学并运用所学知识进行评价，引入必须的理论知识，增加实践实操内容，强调理论在实践过程中的应用。

4、教材应图文并茂，提高学生的学习兴趣，加深学生对会计的认识和理解。教材表达必须精炼、准确、科学。

4.3 参考书目 （1）马海涛著，中国税制，中国人民大学出版社，2009

(2) 曾英姿著,税务会计实务,厦门大学出版社，2009

（3）姚旭著，企业纳税实务，清华大学出版社，2010

4.4 主讲教师要求 担任本课程教学的主讲教师需具有扎实的理论功底，熟悉企业税收法律法规知识和企业纳税工作流程，能够熟练计算各种流转税税额、所得税税额及常用的地方性税费；能示范操作各税种的纳税申报和税款缴纳工作；能够指导学生采用直观教学法、角色扮演法、课堂讲授法、案例教学法进行企业税费计算与申报业务的示范教学。

5. 课程考核方式及标准

1、平时考核分值（平时考核）：占总成绩20%。

对于平时成绩，包括出勤情况、课堂表现，其中出勤情况占总成绩10%，课堂表现及作业占总成绩10%，按照每次出勤情况，最后平均计算每次分值后，给出最后平时成绩，共计20分。

2、知识点考核分值（期末统一考核）：占总成绩40%。

这部分内容以知识点考核为主，因为本课程需要学生掌握较多的知识点，如税费计算和一些法律规定等。考核方式是期末统一考试，试卷满分为100分，按照卷面成绩折合40%。

3、实践操作考核分值（阶段考核）：占总成绩40%。

这部分主要是过程考核，按照教学进度，完成每部分内容，考核学生的实践动手能力，具体分值如下：

（1）考核增值税会计处理及纳税申报；（2）消费税会计处理及纳税申报；（3）营业税会计处理及纳税申报；（4）关税会计处理及纳税申报；（5）企业所得税会计处理及纳税申报；（6）个人所得税会计处理及纳税申报。

《纳税实务》课程教学评分表（教师用表）

班级： 学号： 姓名：

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6. 课程资源的开发与利用

1、创建校内模拟实训室、校外工学结合实训基地。［www.61k.com］建设用于本课程教学的计算机实训室，使之具备现场教学、实验实训的功能，实现教学与实训合一，满足学生综合职业能力培养的要求。充公利用企业资源及其它相关专业实训资源，满足师生实训实习科研的需要，积极关注职业能力的发展和教学内容的调整。

2、建设课程教学资源网站，将各种教学资源统一管理，形成课程教学资源库、努力实现多媒体资源的共享，提高课程资源利用效率。 3、推荐学习资源 ①《税法》，财政部注册会计师考试委员会办公室编，经济科学出版社，2009.3. ②《会计》，财政部注册会计师考试委员会办公室编，中国财政经济出版社，2009.3 ③《税务代理实务》，注册税务师管理中心，中国税务出版社，2009.1 ④《税务会计》（第五版），盖地编，立信会计出版社，2007.1

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二 : 纳税申报表做错了怎么办上月填企业所得税申报表时，没有收入，没有发

纳税申报表做错了怎么办

上月填所得税申报表时，没有收入，没有发生成本，但发生了费用，表上没有填费用的，所以利润总额填成也填了零，现在要改过来怎么处理呀》》

请各位高手赐教！

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上月已经申报，就不用再改了，下次申报时，按正确的填写申报就可以了。因为，所得税属于季度预缴，年终汇算清缴，多退少补。再说，上月也不涉及缴纳所得税。所以，不用改了。

三 : 国家税务总局修改《企业所得税纳税申报表》

国家税务总局修改《企业所得税纳税申报表》

适应事后备案管理

掌握税收政策效应

近年来，国务院出台一系列扶持小微企业发展的税收优惠政策，为确保政策落实，国家税务总局主动将企业所得税的减免税由事前审批改为事后备案，最大限度便利纳税人。近日，适应事后备案管理需求，国家税务总局修订企业所得税年度纳税申报表，进一步优化表单结构，丰富信息含量，全面准确反映税收政策，以掌握税收政策效应。特别是将原来手续繁琐复杂的特殊业务报送资料尽量精简并纳入申报体系，将原来需要进企业核查的纳税事项体现在表单上，用一张表代替了进户核查，避免了对企业生产经营的干扰，减轻了纳税人办税负担。

税务总局企业所得税司有关负责人介绍，现行企业所得税年度纳税申报表自2008年发布实施，但随着企业所得税政策的发展变化，已经不能体现政策全貌。特别是近年来行政审批制度改革力度不断加大，企业所得税减免税逐渐由“事前审批”改为“事后备案”，管理方式也从传统的事前审批向强化事中事后监管转变，需要税务机关通过纳税申报表获取较多涉税信息，在落实优惠政策的同时避免税收漏洞。而原申报表相对简单，数据量小，不能适应加强事中事后监管的需要。因此，税务总局对表单进行了优化修改。

新申报表采取以企业会计核算为基础，对税收与会计差异进行纳税调整，并计算企业应纳税款的方法，包括企业基础信息表、主表，以及收入费用明细表、纳税调整表、税收优惠表、境外所得抵免表等附表。“新申报表结构更加科学合理，信息更为丰富完整，能够较为全面反映企业的财务与税收情况，有利于纳税人加强财务核算、控制财务风险，也为税务部门开展后续管理和风险管理、税收政策评估提供了基础信息。”税务总局所得税司有关负责人说。

新申报表数量增加，是否会增加纳税人负担?该负责人给出了否定回答。新申报表虽有41张，但纳税人仅需根据自身适用税收政策情况选择填报，无需全部填报。例如，占企业所得税纳税户80%以上的小型微利企业由于涉税事项少，平均填写4至5张表即可，与以前相比，填报数量并未增加。而对业务复杂的大型企业、上市公司来说，尽管申报涉及的表单有所增加，但其财务核算能力较强，并且基本上实现电子化申报，不会太多增加办税负担。新申报表发布前的纳税人模拟填报情况显示，平均每一纳税人填报的表格为12张，与现行申报表16张相比，略有下降，但信息量却大幅增加。

“此次推行新申报表，税务总局从减轻纳税人办税负担和全国征管统一要求出发，将资产损失、政策性搬迁、企业重组等一些特殊业务需要纳税人报送的资料尽量精简并纳入申报体系，实现了表证单书的适当精简和规范统一。同时取消了有关涉税事项税务机关进户核查。”税务总局所得税司有关负责人解释，新申报表实际上减少了企业日常报送资料的频率和数量，避免了税务机关进企业核查纳税情况，符合“便民办税春风行动”的要求，有利于为企业减负，也有利于简政放权、加强基础管理。

链接：《关于发布《企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》的公告》

本文标题：企业所得税纳税申报表-《企业税费计算及纳税申报》课程标准
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