一 : 审计学院管理控制讲义（第一章第一节）

第一章  管理控制
一、        内部控制
（一）控制
1、概念：控制是指管理层开展的旨在增强实现既定宗旨和目标的实现可能性的一切活动。控制系统是组织用以实现其宗旨和目标的所有控制要素和活动的整合。
2、控制的方式：组织、政策、程序、人事、会计、预算、报告等
3、控制标准：内部审计师应评价既定操作目标和期望结果，并确定操作标准是否可以接受并得到遵守。若管理目标和标准模糊，审计师应寻求权威解释，并与客户就衡量操作业绩所需标准达成一致。
4、控制的核心可以是反馈企业出于评估和管理目的的行动的结果信息。可以分为三类：反馈控制、实时控制、前馈控制。
5、典型的控制过程：
（1）选择战略性的控制点；（2）观察作业或者收集样本及其它显著的数据；（3）积累、分析或记录这些信；（4）将记录的信息和事先确定的质量标准、进度标准和成本标准比较；（5）判断工作的完成情况是否令人意；（6）向相关经理报告重大的偏差；（7）重复上述步骤，确定采取的纠正行为是否有效；（8）复核和修改标准。
6、有效控制的特点：
（1）经济的（2）有意义的（3）恰当的（4）一致的（5）及时的（6）简单的（7）可以操作的
7、控制的术：（1）预算（2）使用pert图（3）甘特图（4）流程图（5）因果分析图（6）帕雷特图（意利经济学家）（7）统计质量控制图（8）直方图（9）相关分析（10）时间序列
（二）内部控制
1、内部控制要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息和交流、监督
2、作用和职责：
高管（ceo和经理）_        直接对内控负责/董事会        提供经验和监督/内部审计师        评价内控系统/外部力量        对内控产生影响、但不负责/其他        一定程度上发挥作用、扮演一定角色
3、局限性
（1）合理保证，而不是绝对保证/（2）职业判断，故有时需要修改/（3）控制失败，内控失效/（4）管理人员的忽视/（5）同谋/（6）成本效益原则
4、控制类型
（1）预防型控制/2）指导型控制//（3）改正型控制
（三）组织结构（与控制）
  1、组织控制对于实现组织任务最为有效，也最为可能。组织控制：
  （1）是大型控制流程的组成部分；/ （2）与组织活动的具体控制问题无关；  （3）包括：任务设计以实现组织的特定目标；对方案的持续再评价及修正。
2、在组织控制活动中内部审计活动的作用是：
  （1）内部审计活动是管理层关注全面控制过程的一部分；（帮助改进组织控制、监督组织变革）
  （2）内部审计师必须熟悉组织的业务；
  （3）内部审计师必须业务安排与业务缺陷相联系；
  （4）内部审计活动应该在其职能范围内实施同程度的组织控制。

二 : 湖南第一师范学院多媒体教室申请表

湖南第一师范学院多媒体课程教学申请表

说明：1．凡需申请安排全程多媒体课的教师，必须在开课前一学期第十四周前填写申请表，以便教务处根据各系（部）多媒体课程做出妥善安排。2．此申请表一式二份，一份存系（部），一份交教务处存档。

三 : 废材教主之江湖学院一

　　啊，老妈也真是的！突然让我下山去什么江湖学院！？自己到不知道去哪逍遥去了......某女在心里暗想同时也在鄙视她家的老妈。“那个女孩好奇怪啊！穿着跟我们不同的衣服...”“是啊，是啊。她不会是从精神病院逃出来的吧？！”......一群人在一旁指着红衣女孩“小声“地讨论。“喂，你们这群大妈，没见过美女啊！在这指指点点的做什么！？该干嘛干嘛去！！！”红衣女子生气地向那群大妈怒吼。那群围观者显然被吓到了，议论声顿时消失，人群也渐渐散开...那群欧巴桑真是太可恶了！虽然本教主的武功没了，但霸气还是在滴！.....红衣女子握着拳头暗想，可紧接着欲哭无泪：“江湖学院到底在哪儿啊？？？？？！”突然，背后响起一道声音：“小姐，你是要去江湖学院吧？！我知道它在哪。”转身一看，一辆红色的法拉利停在她的身后，车上坐着一位男子，而那道声音的主人正是他。“你是谁？你知道江湖学院在哪儿？你没骗我吧？”面对陌生人突然的搭讪，红衣女子警惕而又带着淡淡的口气道。“美丽的小姐，你看我真的不可信吗？”后者依然用温和又带着戏谑的话语说。红衣女子上下打量着他，但看到他的眼睛时，深沉的桃花眼让人感到自己仿佛躺在花的世界，一直一直得沉陷......不行，不能看他的眼睛，危险！！！！红衣女子在心里默念，原本睁着的眼睛立马闭上，昏倒在地上...“怎么回事？？我居然没催眠她，看到她的内心...”车上的男子不可置信地看着地上的红衣女子，继而又邪邪地道：“这等有趣的女子，我一定会窥测到你的内心的...”下车把她抱回车扬长而去......

　　初一:莉

本文标题：湖南第一师范学院教务管理-审计学院管理控制讲义（第一章第一节）
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