一 : CIA内审师资格考试管理技术练习题136
1.以下关于抽样风险与样本量之间关系的说法哪项正确？
a:样本量越大，抽样风险越大。b:样本量越小，抽样风险越大。
c:样本量与抽样风险之间没有关系，因为样本量与抽样风险是两个不同的事项。d:在个别情况下，样本量与抽样风险之间成反比关系。
2.以下关于审计人员检查舞弊事项的说法中正确的是哪一个？
a:审计人员无须设计舞弊检查程序，一般的审计程序就可以了。b:检查舞弊知识审计的附加业务，在审计过程中没有必要专门注意检查舞弊。
c:在舞弊检查过程中，要注意与组织管理层保持必要的沟通。d:舞弊检查要绝对保密，否则就会导致差无结果。
3.除内部控制的局限性以外，内部审计人员在检查舞弊过程中，还应特别考虑可能导致舞弊发生的以下那种情况？
ｉ．管理人员遭受异常压力。ii．异常交易事项。iii．审计证据的真实性和可靠性。
a:只有ib:i和ii
c:i和iiid:i、ii和iii
4.为协助组织预防舞弊，内部审计人员在审查和评价内部控制时，应当关注以下那些内容？
i．授权的适当性。
ii．组织目标的可行性。
iii．管理信息系统的有效性。
a:只有ib:i和ii
c:ii和iiid:i、ii和iii
5.上市公司发生何种情况，国务院证券管理部门将决定暂停其股票上市？
a:最近1年连续亏损b:最近2年连续亏损
c:最近3年连续亏损d:最近5年连续亏损
二 : 内审师资格考试管理技术试题2
21、如果可靠程度由95%降至90%，将导致：
a.如果样本规模保持214，那么实际精确度将变小（即高于2．5%）
b.如果要求的精确度保持2．5%，那么样本规模不变。
c.如果要求的精确度保持2．5%，那么样本规模变大。
d.如果要求的精确度保持2．5%，那么样本规模变小
考察重点：审计抽样。解题思路：在其他条件不变的条件下，样本容量与置信水平成同向变化；样本容量与精确度成反向变化。因此，置信区间的要求放松后，如果精确度要求不变，那么样本容量应该变小。所以选择d答案
22、一家跨国运输公司的内部审计师正在对过去六个月的运输记录进行审计。审计人员分别对地中海和北约地区的运输业务进行随机抽样。这种抽样方法是：
a.聚群抽样；
b.随机抽样；
c.区间抽样；
d.分层抽样
考察重点：审计抽样。解题思路：a. 不正确。先把总体项目分若干组，然后把每一组作为一个单位，进行随机抽样的方法。b. 不正确。对总体进行随意抽样的方法。c. 不正确。以物理单位为基础，从一个选定的随机起点开始，按照一定的抽样间距等距离地选取样本项目的抽样方法。d. 正 确。先把总体根据某些特征标志分成若干不同层次，分别采用一定的方法从中选取适当的样本的方法，与本题的方法一致
23、通过样本帐户平均值对总体数值进行统计推断，审计人员估计全部设备帐户金额为280万美元。这一例示属于：
a.货币单位抽样；
b.均值抽样；
c.属性抽样；
d.统计差异估计
考察重点：审计抽样。解题思路：a. 不正确。以测试总体中包含的错误是否超过可容忍错误上限（预定的重要性指标）或错误率上限为基本目标的抽样方法，以总体的金额（元）作为样本单位进行系统选样。b. 正 确。通过对样本的单位平均值和期望的精确度与可靠程度，推算总体中各项目的平均值，与题目一致。c. 不正确。根据样本推算总体某一特性的发生率而不是发生额的统计抽样方法。d. 不正确。利用样本检查中得到的样本平均差额来推断总体差错额或正确额的方法，适合对存在错误较多的总体进行检查的方法
24、存货清单包括2050种未标明号码的产品，产品按不同类别排列，每种类别包括10种产品。同一类别的产品，单位价值最高的产品列在前面。审计人员希望通过区间抽样技术从总体中选取100种产品。最好的方法是：
a.在整个总体范围内，随机选择1—20中的任一数字作为起点，每次抽取第20个产
b.随机选择1—15中的任一数字作为起点，每次抽取第15个产品，直到抽取到100个产品；
c.随机选择1—135中的7个数字作为起点，每次抽取第138个产品，循环抽取7次；
d.首先选择50种最大的产品（比如金额最大），在排除这50种产品以后，随即选择1—37任一数字作为起点，每次抽取第37个产品
考察重点：审计抽样解题思路：a. 不正确。无论1——20的哪一个数开始，由于有50个被选中的机率始终为0，所以不满足随机性。b. 不正确。无论从1——15的哪一个数开始，由于有550个被选中的机率始终为0，所以不满足随机性。c. 正 确。能够保证所有项目被选中的概率相同，并且增加了随机起点，随机性更得到了加强。d. 不正确。不是等距抽样法的运用
25、为了审计以往年度的发票支付情况，审计人员选择了一年中最繁忙的两个月进行审计，这两个月的业务占全年的60%。通过随机选择起点，每次抽取第10笔支付，总共抽取了116个样本。这一样本可能并非有效，原因是该样本并非。
a.代表性样本；
b.随机样本；
c.大规模样本；
d.以上都不是——样本有效
考察重点：审计抽样。解题思路：a. 正 确。审计的总体为全年的发票，选择其中业务最忙的两个月不能代表全年水平，因而样本没有代表性导致抽样无效。b. 不正确。此抽样属于随机等距抽样。c. 不正确。与样本大小无关，事实上，样本已经足够大了。d. 不正确
26、以下哪一种情况不易造成态度变化？
a.强调信息是可信的
b.在尽可能短的时间里提出尽可能多的不同问题
c.诉诸个人感情
d.将自己的观点表达给听者
解题思路：a. 这可能引起逆反心理，导致态度变化b. 尽可能短的时间里的尽可能多的提问使对方集中于问题而不会有态度变化c. 这很可能引起态度变化d. 这可能引起态度变化
27、以下关于商业备忘录的选项中，哪一项是不正确的：
a.备忘录通常是短小的
b.备忘录通常用主动语气撰写
c.其语气应该是随意的以唤起阅读者的注意
d.备忘录应是具体、清晰、可读的
解题思路：a. 备忘录通常是短小的b. 这是备忘录的特点c. 作为公文的一种，商业备忘录不应该是随意的d. 这是备忘录的特点
28、当研究如何解释某一类特定交易的问题时，以下哪一项是最重要的：
a.利用计算机数据为发现所有相关资源
b.列出相关所有数据来源的书面文档
c.仅列出能支持结论的事实
d.列出所有相反的观点以平衡意见
解题思路：a. 发现相关的事件是必要的，但仅通过计算机是不够的b. 列出相关所有数据来源的书面文档是最重要的c. 仅列出能支持结论的事实是不够的d. 列出相反的观点是必要的，但不是最重要的
29、某审计人员计划设计问卷来研究职员对控制过程的态度，以下哪一项不是在问卷设计时应考虑的标准
a.问题必须保证被回答者正确理解
b.问题必须被可靠表述，以使得其衡量的是调查者打算衡量的东西
c.问卷应当简短以增加回收率
d.问题的设计应使得出现否定的回答即代表有问题
解题思路：a. 问卷应当能够被回答都正确理解b. 问卷应该满足设计的调查目的c. 问卷的回答应当是简短的d. 问卷中应该允许出现否定的回答
30、在调查被怀疑的舞弊事件中，对某个人进行面谈。以下哪一项是正确的
a.审计人员的职责包括收集事实
b.审计人员应被授权将对舞弊的怀疑限制在部门内，但目的仅是为了访谈部门职员
c.审计人员的职责包括获取承认错误的供认
d.如果职员归还了被偷的项目，可授权审计人员做出不对职员进行惩罚的决定
解题思路：a. 见“准则”280．03b. 审计人员应通知相关部门，并建议进行何种调查，跟进内部控制问题的解决，见“准则”280．03c. 审计人员的职责是检查与评估内部控制系统的充分性与有效性，以此减少舞弊行为的出现，获取认罪的口供是法律人员的事情d. 这是管理者的责任而不是审计人员的职责
三 : 内审师资格考试管理技术试题3
41、审计人员从个人工时卡片追查至工资成本分配，并从工资成本分配的总额追查至各在产品帐户，如果没有发现例外，这些审计程序能证实的是：
a.在产品帐户中不包括没有根据的工资成本。 b.个人工时卡片经过正当批准。
c.工资成本被准确地分配至在产品帐户中。 d.仅根据实际工作时间向职员支付工资
考查重点：审计证据。解题思路：本题考察从相应的审计证据可以得到的结论。内部审计师对照了工资成本与各种在产品的帐户，还对照了每个工人的时间卡和工资成本，通过这些对照，内部审计师可以得出的结论是所有的工资成本都已经合理的在产品上分配。因而c是正确答案
42、凭证可以提供具有不同说服力的证据。如果审计目标是获得证据证实确已向某供应商发票支付货款，下面凭证中最有说服力的是：
a.被审者现金日记帐中的一个附有付款凭单的记录。
b.一张注销（canceled）支票，曾交给供应商并有发票可查，包括在审计人员直接从银行取得的银行对帐单中。
c.显示对发票付款的应付帐款明细帐。
d.印有“已付款”字样的供应商原始发票，并有发票号可查
考查重点：审计证据。解题思路：本题考察了什么样的审计证据最有说服力。本题中审计人员想证明确实已经支付给卖主货款。a. 不正确。从现金花费帐户得到的证据是内部证据，说服力低于外部证据。b. 正 确。从银行达到的证据的说服力最强，因为外部的信息不能被操纵。c. 不正确。从应付帐款帐户得到的信息是内部证据，有可能存在舞弊，说服力不强。d. 不正确。从供应商处得来的证据有一定可信性，但说服力低于银行提供的证据
43、如果内部审计师想证实仓库中存货的存在性，那么最有说服力（persuasive）的测试类型是：
a.检查证实存货送入或送出仓库的运输凭证。
b.获得管理当局的局面证明。
c.实地观察仓库中的存货。
d.检查包含被审者记录中的仓库收据
查重点：审计实施。解题思路：本题考察一个审计人员采用何种方法，能够检验存货是否存在。而检验存货是否存在，必须亲自到仓库盘店存货，因为所有有关单据都不能证明存货的存在性。所以本题正确答案为c选项
44、应收帐款审计的目标之一是：确定信用政策的执行是否符合既定的标准程序。下列哪种审计程序能够提供最合适的证据？
a.直接询问信用部门经理，信用政策的执行是否符合既定的政策和程序；
b.抽取一定的统计样本，测试是否符合既定程序；
c.对赊销趋势和坏帐金额之间的关系进行分析性复核；
d.复核定期应收帐款帐龄分析程序。
考查重点：审计实施。解题思路：a. 不正确。与审计目标相关，但是不满足审计证据的可信性（因为不客观），也不满 足充分性要求。b. 正 确。是四个选项中最好的方法，而且能够获得所需的证据。c. 不正确。可以从审批的结果反映审批是否有效，但是不能说明审批一定符合规定， 并且如果审批一贯不符合规定的话，也无法通过趋势分析出来。d. 不正确。与信用审批无关
45、不具备未来使用价值的审计工作底稿可以被销毁。其基本保留政策是：
a.必须明确至少保存三年；
b.由审计委员会制定；
c.由法律顾问认可；
d.由外部审计师核准
察重点：审计报告。解题思路：本题考察了工作底稿保留政策。a. 不正确。最小保留期限不一定是3年。b. 不正确。这此政策不是审计委员会制定的。c. 正 确。这个政策应该得到法律顾问的认可。d. 不正确。不需要得到外部审计师的同意
46、下列哪项措施能够保护公司的重要信息数据不受病毒侵袭？
a.严格电脑部门员工的招聘政策；
b.防火墙软件；
c.技术安全措施，配合小心谨慎的管理政策；
d.硬件、软件和数据库的实物促使措施
考查重点：edp 审计。解题思路：a. 不正确。保证的是员工的质量，与防病毒无关。b. 不正确。可以起到一定的作用，但是与c相比，没有c考虑问题全面。c. 正 确。在四个选项中属最优。d. 不正确。与防止病毒无关
47、以下是审计人员用来促进被审计人员态度转变的策略，其中最好的是：
a.热情地、得体地、避免高人一等地对被审计人讲话；
b.用逻辑的、理智的论点；
c.避免感情用事；
d.建立审计人员的信誉
解题思路：a.热情、得体、避免高人一等的谈话是合适的方式b.逻辑与理性的推断是合适的c.促进对方态度的转变是需要一定的情感投入的d.确立审计人员的信誉有助于改变对方态度
48、根据上述，质量小组的组成是下面哪种概念的应用？
a.员工参与管理法；
b.目标管理；
c.提供外在的奖励；
d.激励因素——保健因素理论
解题思路：a. 这是参与管理的应用b. 见a c. 见ad. 见a
49、生产向水平化方向发展，要求职工掌握多项技术，这是一种：
a.轮作制；
b.共同承担工作；
c.扩大工作范围；
d.工作丰富化
考察重点：a. 见cb. 见cc. 这是明显的工作范围扩大d. 见c
50、某建筑商的内部审计发现：材料成本按订单比例增长，因而怀疑公司签发的材料订单由可能签发给了其它公司。下列哪类证据最能协助审计师确定是否发生错误发单？
a.文本证据； b.实物检查；
c.确认函； d.分析性复核
查重点：审计证据。解题思路：本题属于涉及第三方的业务的审计，函证是最好的获得证据的方法
本文标题：
信用管理师资格考试-CIA内审师资格考试管理技术练习题136 本文地址：
http://www.61k.com/1066880.html 