一 : CIA内审师资格考试管理技术练习题148

1.与国内经营环境相比，国际经营环境更加复杂，其原因主要是什么？

a:国际经营环境的构成要素繁多和范围更广。b:国际经营环境的构成要素繁多但范围却不一定有国内市场广。
c:国际经营远离本国领土。d:国际经营环境缺乏技术支持。 
      
2.以下哪些因素是影响企业实施全球化战略的主要因素i．市场因素ii．劳动力和自然资源因素iii．贸易壁垒因素iv．全球战略一体化因素

a:ivb:ii和iii
c:iii和ivd:i、ii、iii和iv 
        
3.全球市场的核心要素是追求收益最大化的个人与企业，它是在各国经济体制趋同与信息技术进步的背景下，通过企业的跨国投资与全球性套利来实现的。全球市场的形成具有哪些重要意义?i．全球市场的形成为发展中经济体带来了巨大的机遇。ii.全球市场的形成有利于企业利用世界资源。iii．发展中经济体在全球市场中占据不利地位。iv．全球市场的形成，可以使企业形成最佳经验曲线。

a:i、ii、111和1vb:ii和iv
c:iii和ivd:iii        

4.经济全球一体化是当前世界经济发展的一大趋势。它是以国际经济的区域化，特别是跨国公司的迅猛拓展为基础产生的。全球市场形成的原因有哪些，i.世界各国经济体制的趋同ii.微观经济主体趋利动机的推动iii.信息技术的进步iv. 社会生产力的发展

a:ib:i和ii
c:i、ii和iiid:i、ii、iii和iv        

5.任何一项成功的新产品都会经历从开发期经商品化而进入市场，为市场所接受，经过成长、成熟和衰退以至最终退出市场而消亡的过程。人们把产品从投入市场至退出市场的全过程称为产品的生命周期。由此我们可以知道产品的生命周期包括以下哪些阶段? i投入期 ii．成长期iii．成熟期iv．衰退期

a:ib:i和ii
c:i、ii、和iiid:i、ii、iii、和iv

二 : 内审师资格考试管理技术试题4

61、工作底稿包括下列哪项内容时，审计监管人员将质疑审计证据是否证明审计结论：有关日记账记录和授权是否恰当：   
a.主计长的保证申明：日记账在录入电脑系统之前总是先由会计监管人员核查； 　  　　 　  
 b.近期有关标准和非标准日记账的手写说明副本，证明所有的分录都由填制人签名，并由主计长总体审核；    
c.由主计长签字的电脑文件副本，列示所有的自动和非标准日记账，证明审计人员参照了系统和逐月调整； 　　  　　 　   
d.与其他工作底稿相互印证，支持该结论的有效证据   
考查重点：审计报告解题思路：本题考察工作底稿中包含哪一项将影响到审计证据的充分性。a.  正  确。总计师的保证不是充分的。b.  不正确。本选项符合工作底稿的要求，不会影响到充分性。c.  不正确。本选项不会影响到充分性。e. 不正确。本选项不会影响到充分性  
62、审计标准要求内部审计主管建立和保持一套质量保证程序以评价内部审计部门的工作情况。下列哪一项与保持高质量的内部审计工作联系最为直接？   
a.要求监管人员复核所有的审计项目，工作底稿和审计报告底稿； 　  　　 　   
b.要求与外部审计人员合作；    
c.要求遵循内部审计师协会规定的道德标准； 　　  　　 　   
d.要求所有的内部审计师具备一定的教育水平   
考查重点：内部审计准则解题思路：本题考察质量保证。参见standards 560。本题要求选择哪一项最能保证每一项审计工作都是高质量的。a.  正  确。保证所有的审计程序、工作底稿和审计报告的草稿受到复核可以达到 题目要求。b.  不正确。与外部审计师合作不能达到题目要求。c.  不正确。遵循iia的职业道德则不能保证每一个项目都是高质量的。e. 不正确。所有审计人员的学历也不能保证审计工作是高质量的  
63、在解决问题的技能方面 （缺少前提）  
a.你做出结论之前应当更多分析其他可能； 　  　　 　   
b.你清楚表达思想的能力比较强；    
c.如果你是运用逻辑而不是武断下结论，将会加速问题的解决； 　　  　　 　   
d.你能轻易减少冲突并不会使人对抗   
解题思路：a.  这是对问题解决能力的评价b.  这不涉及问题解决能力c.  这不涉及问题解决能力d.  这不涉及问题解决能力  
64、在人力资源管理方面   
a.能有效地适应组织需要，对部门发挥了积极作用； 　  　　 　   
b.成功地解决了对决策能力的挑战；    
c.在部门外赢得了很好的信任，提高了信誉； 　　  　　 　   
d.你的激励法提高了同事们的土气和信念   
解题思路：a.  这不涉及人力资源管理能力b.  这不涉及人力资源管理能力c.  这不涉及人力资源管理能力d.  激励技巧是人力资源管理能力的一部分  
65、内部审计经理正在复核下属撰写的审计工作底稿。在下列对该工作底稿的批注中，哪一条是真实的？   
a.所有的工作底稿都应当包括实施该项审计工作的实际和预算时间； 　  　　 　  
b.包括所有被审计部门认为“非必需”的被审者的报表和规章；    
c.完成审计目标之后不需要将结论记录在工作底稿中； 　　  　　 　   
d.所有的工作底稿都应当包括一份有关被审计者合作的声明    
考查重点：内部审计准则解题思路：本题考察内部审计师对工作底稿的审核。参见standards 420．01。a.  不正确。不是所有的工作底稿都要求包括每项审计工作的预见算时间和实际时间。b.  正  确。工作底稿的一个要求就是简洁，因此，包括所有被审计者的报表和规章就构成了不必要的引用。c.  不正确。结论应该包含在工作底稿中。e. 不正确。不是所有的工作底稿都要求包括一份有关被审计者合作的声明  
66、某职员作出成就的愿望强烈，最适合他担任的工作应是：   
a.监督别人去完成的工作； 　  　　 　   
b.有机会达到个人成就的工作；    
c.与别人沟通、帮助别人解决问题； 　　  　　 　   
d.小组成员共同完成的工作   
解题思路：a.  见bb.  让有成就愿望的人从事能够展示自己的工作最合适的c.  见bd.  见b  
67、公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写索赔申请，其中需要参考公司内部存货审计工作底稿。根据审计标准，下列哪一项阐述正确：   
a.管理人员在填写索赔申请中不能利用内部审计工作底稿； 　  　　 　   
b.管理人员可以使用内部审计工作底稿，前提是的得到内部审计主管的批准；    
c.管理人员不应参与索赔申请，该职责属于内部审计部门； 　　  　　 　   
d.管理人员可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计人员和内部审计主管的批准   
考查重点：内部审计准则。解题思路：本题考察内部审计工作底稿的使用权限问题。参见standards 420．01．5．16。在本题中，一个公司仓库发生火灾，为了向保险公司索赔，高层管理者需要借用内部审计师的有关存货的工作底稿，这时，内部审计师应该同意高层管理者的要求，并且根据标准的规定，由内部审计主管批准工作底稿的借用。所以本题选择b 答案  
68、对某组织预算程度进行的经营审计发现部门领导经常以虚报预算或隐瞒削减成本机会等行为阻挠预算控制。审计建议中涉及到成立一个包括部门领导在内的小组来寻求此问题的解决方案。下列哪种方法是可能在小组成员中达到高水平的解决方案？   
a.小组成员口头陈述出尽可能多的可供选择方案并且不会遭到其他成员批评的头脑风暴法； 　  　　 　   
b.来自于高层管理当局的指令；    
c.采用德尔（delphi）法即运用一系列调查表以达到一致意见； 　　  　　 　   
d.公开讨论该问题及其潜在解决方法直至达成共识   
69、针对签收职能的内部审计的目标之一是确定签收人员能够在填写签收报告的“实收数量”部分前，独立计算实收金额。证明这类独立计算已进行的最具说服力的证据是：   
a.签收部门监管人员通过个人观察保证实施了必要的计算； 　  　　 　   
b.所有签收报告中收帐人员的签名表明实施了必要的计算；    
c.仓库保管员确认，由于签收部门提供的数量记录正确无误，从而保证了永读盘存数目正确； 　　  　　 　   
d.内部审计师在审计过程中实施的定期观察结论   
考查重点：审计证据解题思路：本题考察哪个审计证据是最有说服力的。a.  不正确。被审计者提供的信息，可信性较低。b.  不正确。被审计者工作人员的保证，主观性强，说服力较低。c.  不正确。根据帐簿记载，不能保证实际清点的准确。e. 正  确。审计人员的亲自观察得到的结果比较可信  
70、审计人员通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。当出现以下哪种情形时，可以认定控制证据有效恰当：   
a.未实施其他测试； 　  　　 　   
b.测试数据结果与预期结论相符；    
c.通过例外证明控制系统有效执行； 　　  　　 　   
d.测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生   
考查重点：审计证据解题思路：本题考察充分、可信的审计证据如何存在。在本题中，内部审计师审计公司的（payroll）系统，并进行了数据检验。数据检查是一种审计方法，得到的证据是可信的。如果再拿检查的结果与事前决定的标准对比，即可保证信息的充分性。因此本题选择b答案  

三 : CIA内审师资格考试管理技术试题1

1、  生物统计学系统能够实现以下哪项控制过程：
a、 衡量空气污染物；
b、 实地访问安全控制；
c、 监控温度和湿度水平；
d、检测特定区域的危险电磁场。
 
2、  计算机系统发现业务记录不全时，能够自动停止计算月末余额该项措施属于：
a、 预防控制措施；
b、 检测控制措施；
c、 纠正控制措施；
d、弥补控制措施。
 
3、  数据录入人员将面额122.99美元的发票错误登录为12.99美元，以下哪项措施有助于发现该类错误：
a、 极限检查；
b、 有效性检查；
c、 控制总数；
d、数字校验。
 
4、  登录应付账款系统，需要合法用户输入用户名和密码。关于计算机控制以下说法错误的是：
a、 应用软件控制经常比与操作系统有关的逻辑安全控制更为关键；
b、 获得操作系统访问权限的非法用户通常可以绕过应用程序的安全控制措施；
c、 应用程序安全存取水平包括只读、修改和系统用户管理；
d、使用口令可以防止别人冒充合法用户登录系统。
 
5、  以下哪项技术能够为网络中传输的交易信息的真实性和保密性提供最佳保护：
a、 使用发送者的私人密钥签名，利用收件者公开密钥加密后传输；
b、 使用发送者的公众密码签名标记，并利用收件者私人账号加密；
c、 安装杀病毒软件；
d、安装防火墙。
 
6、  以下变化控制（change control）目标中，客户/服务器（c/s）环境需要但主机环境不需要的是：
a、 用户参与对程序变化进行测试；
b、 所有变化均经过信息部门的批准和参与；
c、 受程序变化影响的用户均得到通知，并对影响进行了评估；
d、程序版本在整个网络中同步更新。
 
7、  以下哪项可以帮助客户在网络中自动查找所需的商品，并进行性能、价格比较：
a、 知识库系统（a knowledge-based system）；
b、 神经网络（a neural network）；
c、 模糊逻辑（a fuzzy logic system）；
d、  智能代理（an intelligent agent）。
 
8、  以下哪项所述属于面向对象开发技术的优点：
a、  可以复用已有的程序代码；
b、  用户不抵制新系统；
c、  不需最终用户参加确认测试；
d、  支持结构化分析方法，问题可以逐层得到描述和细化。
 
9、  业务员在输入银行账号时，经常出现账号易位错误，以下哪项措施可以发现这些错误：
a、  有效性检查；
b、  数字校验；
c、  杂数总和（hash total）；
d、  控制总和。
 
10、用户在使用电子数据表格进行数据处理时，经常出现错误，以下哪项途径可以简便有效地解决这个问题：
a、  对电子数据进行充分的测试，发现软件问题；
b、  使用杀病毒软件；
c、  使用电子表格软件自身的数据检查功能，检查数据错误；
d、  对用户进行充分的培训。

四 : CIA内审师资格考试管理技术试题3

41.根据所执行的功能，控制被分为：检查性，预防性，指导性，下面哪项是指导性控制？
a．月度银行调节表；
b．超过特定数目的支付，须经双重的签字；
c．对每项交易在发生当日进行记录；
d．要求所有从事内审活动的成员必须是cia。
 
42.审计部门开展系统开发审计时提供的控制是哪一类?
a.过程控制；
b.战略与程序；
c.政策与计划；
d.前馈控制。
 
43.以下内部控制措施中哪一项有可能防患于未然,防止废物处理引起污染,而不是在事后发现污染?
a.确认因处理废物污染而增加的巨额成本预算；
b.非环境管理人员不得接触环保部门的文件；
c.由环境人员开展正式在职培训项目；
d.每天抽取水样和固体废物的样本,并将结果加以记录,并将异常情况及时向主管汇报。
 
44.内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能:
a.部门行动是否符合部门目标；
b.管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；
c.人员流动率趋势是否得以分析,对其不利影响是否进行调查；
d.是否对预料的问题进行讨论,明确鉴定,并且通过可能的解决方法进行评估。
 
45．管理在控制过程中扮演重要角色。事实上管理有时是一种控制,下面哪项包含了管理的控制功能：
a．监督程序；
b．机构的政策手册的应用；
c．质量确认程序的保持；
d．内部审计活动的确立。
 
46.为了增强内部和外部审计部门的独立性,审计委员会的组成应该包括:
a.由副总经理轮流上岗担任审计长；
b.董事会中的董事和公司高级职员；
c.公司高级职员的代表,如部门经理、财务总监；
d.董事会的公司外部董事或其他类似的监管委员会的成员。
 
47.下面哪几项内容表明某机构拥有良好的控制环境?
(1)在过去的两个月中,三名雇员因为违反公司政策而被解雇,全体雇员都知道这两人被解雇的事情；
(2)该机构拥有一套全面的行为道德规范,处理有关行为问题；
(3)该机构根据销售额度超标完成情况给行政人员提供现金奖励；
(4)所有职位都有正式的职位说明。
正确答案应该是:
a.只有(1)和(4)是对的；
b.只有(1)和(3)是对的；
c.只有(1)、(2)和(4)是对的；
d.只有(2)、(3)和(4)是对的。
 
48.在开发成功的管理环境时,内部审计师应该:
a.将审计发现的结果同时向部门管理人员和高层管理人员作详细报告；
b.对现有的制度定期进行有计划的审计,并在新的电脑系统开始运作以后开展首次审计；
c.主要与高层管理人员接触,并尽量减少与被审计部门管理层的接触；
d.执行会计控制(比如,授权、记录和监管责任的分工)的维持工作,并将结果向董事会报告。
 
49．如果被审计客户的工作标准模糊不清，给予不同的解释，内部审计师应：
a．  就评价工作绩效的标准与被审计客户达成一致；
b．  决定在该领域内的最佳方法并将其作为标准方法加以使用；
c．  严格解读标准，因为标准是可接受的最低测度；
d．  忽略任何关于标准的讨论及被审计客户与这些标准有关的绩效，否则分析将毫无意义。
 
50.为了减少储存风险以及随后在公开拍卖会上出售的报废材料,公司应该:
a.要求报废材料的认定必须经过管理人员的批准；
b.允许雇员在拍卖会之前购买报废材料；
c.只将报废材料卖给事先经过批准的买主；
d.明确规定向拍卖行支付固定费用而不是佣金。

五 : CIA内审师资格考试管理技术试题2

21、使用面向对象开发技术的优点：
a、  减轻了用户接收测试的任务；
b、  便于用户使用分级数据库管理维护数据；
c、  使用继承特征可以重用原有代码，加快了开发进度；
d、  程序源代码更具有可读性。
 
22、以下措施中，可以发现个人计算机中正在使用的非法软件的是：
a、  使用网管软件扫描用户的计算机，将检查结果与软件采购记录进行对比检查；
b、  在所有个人计算机中安装杀病毒软件；
c、  尽量向员工提供所需的正版软件；
d、  通过预算计划对正版软件的购置进行管理。
 
23、关于应用软件测试以下说法正确的是：
a、  执行单元测试时，应确保系统实现了用户的各项需求；
b、  集成测试要求将软件安装在实际运行环境中，由用户使用真实数据进行测试；
c、  系统测试在集成测试前进行；
d、  接受测试以用户为主进行。
 
24、以下哪项不属于变化控制过程目标：
a、  所有生产代码的变化得到授权；
b、  所有生产代码都经过测试；
c、  变化带来的影响经过适当评估；
d、  受变化影响的人员均得到通知。
 
25、以下哪项不属于最终用户计算（euc）所面临的风险：
a、  最终用户不了解软件开发的标准，缺乏经验；
b、  数据不一致；
c、  用户抵制新系统；
d、  缺乏相关文档记录。
 
26、加强对最终用户计算的控制应首先考虑：
a、  应建立部门间的沟通机制，避免重复劳动；
b、  为最终用户开发制定开发政策和标准；
c、  鼓励用户采取必要的逻辑访问安全措施；
d、  加强对最终用户开发的培训。
 
27、采用电子资金转账系统（eft）给企业带来的优点包括：
a、  加快了合作伙伴企业间交易信息的传递；
b、  资金在企业快速、高效地划拨、流转；
c、  降低了企业系统未经授权访问的风险；
d、  减少了企业灾难恢复系统所需的投资。
 
28、以下哪项属于电子数据交换（edi）：
a、  企业间通过电子邮件传递交易信息；
b、  通过远程终端购买航空机票；
c、  两个企业的应用系统之间按照标准格式传递订单数据；
d、  企业间通过传真传的交易信息。

29、通过视图用户可以对特定数据进行查询、更新访问。视图的定义和维护由以下哪项内容实现：
a、  传输控制与网际互联协议（tcp/ip）；
b、  知识库系统；
c、  结构化查询语句（sql）；
d、  操作系统。
 
30、企业总部采用分级数据库系统，各地分部采用关系数据库，带来的主要风险是：
a、  数据完整性约束难以设计和实施；
b、  各地数据存在不一致；
c、  各数据库系统间数据的集成难以实现；
d、  数据不能及时得到更新。

本文标题：信用管理师资格考试-CIA内审师资格考试管理技术练习题148
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