一 : 班干部岗位设置及职责

班干部岗位设置及职责

班长（1名）职责：

1、协助班主任管理班级，做班主任的得力助手。

2、关注学校开展的各项活动，并协助班主任做好协调工作。

3、处理同学之间的纠纷等。如遇不能解决的可向班主任回报。

4、注意学校发布的各项通知、要求，做好记录，安排好这些工作的落实情况，并及时向班主任汇报。

5、负责召开每周一次的班委会，做好每周五的一周小结工作。

6、班主任老师在校时，及时听取班主任对班级管理的意见，班主任不在校时，协助副班任管理班级。
7、负责学校相关材料的领取与保管。

值日班长（学生轮流担任）职责：

1、协助班长做好班级管理工作。

2、维护课间纪律，及时发现并制止课间大声喧哗以至在走廊打闹的行为。

3、协助文体委员，督促同学们认真做好课间操。
4、督促同学们做好眼保健操，可协助生活委员发现眼保健操不认真的同学，予以批评、处罚。
5、在任班长的前一天晚上放学后，选择一条对班级现状有针对性的格言，抄写在黑板的右侧。

6、每节课下课督促值日生檫好黑板，整理讲台，下午放学时给值日生打出分数。

7、和劳动委员一起检查班级卫生，及时发现地面上的碎纸，谁的座位底下谁负责，及时征求学校值周学生对班级卫生的意见。
纪律委员（2名）职责：

1、负责班级上下午的纪律管理。分两名负责。

2、具体安排：早上纪律委员：早上的早读、课间的秩序、课前的准备。下午纪律委员：下午的午休、课间的秩序、课前的准备。

3、管理办法：用观察法，将其名字记在黑板上，改正的就消名，不改正的就记入纪律委员工作手册上，准备进一步处理。

4、纪律委员应该自觉地学习相关的管理办法，提高自己的工作水平。

劳动委员（1名）职责：

1、负责班级卫生，督促班级同学保持教室、走廊的卫生。

2、在班长的协助下，于学期初安排班级每天的擦黑板、包干区、值日工作。

3、与清洁小组长配合，检查“每天五分钟劳动”的情况，保持班级的卫生。

4、协助值日班长给值日生打分并做好登记。

5、对清洁小组进行打分并做好登记。

宣传委员（1名）职责：

1、负责班级宣传版、板报、墙报的编辑、出版工作。

2、负责学校布置的班级体育工作、文艺表演等文艺活动工作。

3、负责班级明星榜的定期改换工作。

组织委员（4名）职责：

1、根据月考评细则对管辖同学及时作出扣分或加分，并做好登记；

2、月末对小组进行总结。

文体委员（1名）职责：

1、负责早操的整队、带操。

2、在音乐课、美术课和［www.61k.com］体育课前，组织全班同学到技能室或操场排队集合。并负责在课前提醒同学们应带的材料、工具。

路队长（2名）职责：

1、路队长1：负责放学时的整队、维持纪律，带领同学向老师行礼问好。

2、路队长2：负责中午在校吃饭同学的整队，维持纪律。

小组长（8名）职责：

1、负责收本小组同学的书面作业，做好登记，并上缴科代表；负责检查本小组同学的口头作业，做好登记。

2、负责检查学生的个人卫生情况，做好登记。

3、督促同学做好“每天五分钟劳动”，做好登记。

各学科科（6名）代表：

将各小组的作业收齐，登记没交的名单，上交科任老师。并负责课前带读。

二 : 企划部岗位设置及岗位职责描述

企划部岗位设置及岗位职责描述

(二)企划总监职责

全面负责公司企划纲要及企划工作计划的制定和实施;

1、全面管理公司标识系统的统一制定、设计和实施规划;

2、执行总公司营运方针并按需要组织策划公司统一实施的大型企划方案，检查和监督方案的落实;

3、制定公司规划提案，为公司领导提供公司发展战略、公司专项个案、公司整合方向、公司赢利开发等专案，提出基本数据理论依据，当好公司参谋;

4、定期到各地区公司按照企划纲要及工作计划进行目标检查和考核;

5、负责全公司企划的业务培训及工作指导;

6、制定企划的组织架构、下属岗位职责、部门发展计划;

7、负责企划人员的选拔、考核、培养、推荐;

8、执行总公司规定任务并按要求下发地区公司负责实施方案的落实、检查、监督、总结，上报总经理执行方案结果和执行总结。[www.61k.com]

9、 对全国市场情况进行调研、汇总、分析。

10、负责营运本部企划的日常工作管理及企划部与其他部门的协调;

(三)企划专员职责：

1、组织管理专员

①协助总监完成公司规定的各项工作任务，抓好主管的专项业务并向总监汇报结果;

②负责公司企划组织架构的完善及地区公司组织架构人员增减的考核;

③负责企划人才选拔条件的制定和企划工作的表彰、评定、通报;

④抓好全国统一实施文案的执行、监督、修正和活动总结;

⑤负责全国优秀文案及日常企划文件的建档管理;

⑥对各地区公司广告收入及规划细则、企划工作总结、工作计划的建档管理;

企划部职责 企划部岗位设置及岗位职责描述

⑦对全公司企划工作进行总结评定标准的制定;

⑧负责对全公司标识系统统一实施结果的检查和管理;

2、文案策划文员

①负责公司活动策划的企划工作，完成公司布置的日常工作，并向总监汇报 工作结果;

②负责公司大型活动的组织策划及实施细案，制定活动的实施细则;

③制定大型活动及一般促销活动的分类考核标准及活动投入与收益的比例要求;

④组织全公司的策划创意和文案写作培训、组织活动实践的培训;

⑤按时完成公司指定个案的策划和个案实施总结;

⑥负责公司企业文化的宣传方案和公司大事记文案的整理编写工作;

⑦对DM快讯主题的策划实行标准范例化;

⑧对新店开业和重大节日活动的策划文案实行标准范例化;

3、媒体宣传专员:：

①负责策划公司企业形象、企业文化、大型活动的媒体宣传方式和组织方案

②制定公司总体形象宣传计划及媒体个案策划，制定媒体开发利用规划细则;

③建立与媒体的良好合作关系，为公司企业形象的提高组织系列软新闻的专题策划;

④负责公司宣传通稿及个案新闻通稿的范例培训;

⑤对媒体广告投入进行广告内容、报纸版面、音像组合、广告主题进行规范培训和创意培训;

⑥对公司重大事件、先进事迹、公司良好形象典型事件负责媒体报道宣传;

4、形象设计专员：

①负责标识系统的设计制作和执行标识系统实施方案的落实;

②负责地区公司门店的形象设计;

企划部职责 企划部岗位设置及岗位职责描述

③企划活动中常用标准道具的设计及使用说明;

④大型企划活动全国性通用的快讯设计稿及媒体广告稿的制作;

⑤负责公司企划形象介绍画册的设计和制作;

⑥对DM快讯的版面设计、广告收费标准进行统一培训，指导各地区的快讯制作方法;

⑦对标识系统的目的、意义、特征、寓意进行文字创作和理论培训。(www.61k.com)

5、市场拓展专员

① 负责企划盈利模型、企业形象延伸的开发;

② 负责卖场内外的广告布局、收费标准的制定和分积管理模式的管理监督;

③ 负责制定企划费用管理制度和收入奖惩制度，把全国企划费用纳入规范化管理;

④ 以公司网点为依托，拓展企划在营业以外的赢利空间，创建稳定的营业外企划收入来源和新的赢利模型;

⑤ 对全国联采品牌商品实行统一广告谈判，创造收益规模效应;

⑥ 对全国市场情况进行情报搜集、资料汇总、市场分析。

(四)区域企划管理人员职责：

6、大区企划主管：

① 代表总部企划指导和帮助地区公司企划工作的正常开展;

② 负责执行大区公司和总部企划下达的企划工作任务，协助地区企划按计划实施;

③ 制定大区企划工作计划，指导地区公司企划严格按计划工作要求，实行企划岗位管理制;

④ 负责对地区企划人员的考核、检查、选拔、提升进行管理和综合考评，并上报总部企划;

⑤ 对各地区公司企划工作组织相互交流，选送优秀企划案例，上报总部建档管理;

⑥ 负责对地区公司企划的专业知识培训、操作管理培训、促销活动指导;

7、大区企划管理专员

企划部职责 企划部岗位设置及岗位职责描述

① 协助大区企划专员管理日常企划工作，负责对地区企划人员的业务素质考核及培训;

② 负责大区企划业务培训计划的制定和日常业务管理，指导地区企划的业务管理工作;

③ 负责大区企划资料、音像资料的收集整理，上报总部企划建档交流;

④ 对地区公司设岗定位给予帮助指导，并制定岗位责任制;

⑤ 负责标识系统的统一实施对地区企划进行检查、督促和管理指导;

⑥ 对区域市场情况进行情报搜集、资料汇总、调研分析。（www.61k.com)

8、大区组织策划专员：

① 负责大区管辖的地区公司全年企划活动计划的制定;

② 根据总部企划要求制定本大区DM快迅的全年快迅主题及版面设计要求;

③ 负责地区公司企划文案写作、企划活动组织、企划策划创意的培训和指导;

④ 直接参与地区公司大型活动的组织策划和具体实施;

⑤ 负责促销道具、活动气氛道具、广告道具的设计，制定道具的使用收费标准和公司的道具管理措施;

(五)店面美工工作职责：

1设计、书写、制作场内POP、端架牌、说明栏、告示栏及指示牌等。

2设计制作店面名类装饰物。

3完成公司及门店庆典活动的卖场气氛营造和布置等工作。

4巡视卖场及有关区域，并填写巡场单。

5协助店面人员更换快讯、布置卖场。

6参加各类促销活动。

7协助安装灯箱片、展板等工作。

8室内卫生清洁。

企划部职责 企划部岗位设置及岗位职责描述

9机器设备的正常维护及使用。[www.61k.com]

10参加晨会、会议。

11维护、保管自用工具、器材。

12定期向主管汇报工作。

13完成领导交办的工作。

三 : 医院财务制度及岗位职责汇编27

武山县中医医院财务制度

第一部分 财务管理制度

总会计师制度????????????????????? 5

财务科工作制度???????????????????? 8

预算管理制度???????????????????? 10

收入管理制度?????????????????????13

票据管理制度?????????????????????15

医疗服务价格管理制度?????????????????16

严禁设置“小金库”的管理制度?????????????18

财务支出管理制度???????????????????19

经费审批及报销制度??????????????????20

重大经济事项集体决策管理制度?????????????21

决策责任追究管理制度?????????????????23

全成本核算原则及成本核算制度?????????????24

绩效分配综合目标考核机制???????????????30

现金管理制度?????????????????????36

货币资金票据及银行存款管理制度????????????38

货币资金盘点核查管理制度???????????????41

固定资产管理制度???????????????????42

财产清查管理制度???????????????????47

药品及库存物资管理制度????????????????49

工程项目价款支付管理制度???????????????51

债权管理制度?????????????????????53

医疗欠费管理制度???????????????????55

备用金管理制度????????????????????56

债务管理制度?????????????????????57

预收医疗款管理制度??????????????????58

对外投资管理制度???????????????????59

财务电子信息系统操作管理制度?????????????61

财务电子信息系统信息档案管理制度???????????65

原始凭证管理制度???????????????????67

财务内部牵制管理制度?????????????????69

武山县中医医院财务制度

财务内部稽核管理制度?????????????????72

财务报告及分析管理制度????????????????73

会计档案管理制度???????????????????74

会计人员工作交接管理制度???????????????76

会计人员继续教育管理制度???????????????78

收费处管理制度????????????????????79

退费管理制度?????????????????????81

医疗服务价格公示查询制度???????????????83

药品价格管理制度???????????????????84

费用核查制度?????????????????????85

费用查询制度?????????????????????86

一日清单管理制度???????????????????87

第二部分 会计岗位职责

医院负责人会计工作的责任???????????????88

总会计师岗位职责???????????????????89

财务科长岗位职责???????????????????90

会计主管岗位职责???????????????????92

预算管理岗位职责???????????????????93

收费处主任岗位职责??????????????????94

门诊收费员岗位职责??????????????????95

住院收费员岗位职责??????????????????96

价格管理岗位职责???????????????????97

票据管理岗位职责???????????????????98

成本及奖金核算岗位职责????????????????99

现金出纳岗位职责?????????????????? 100

银行出纳岗位职责?????????????????? 101

药品会计岗位职责?????????????????? 102

财产物资会计岗位职责???????????????? 103

固定资产管理会计岗位职责?????????????? 104

基建会计岗位职责?????????????????? 105

对外投资会计岗位职责???????????????? 106

2

武山县中医医院财务制度

债权会计岗位职责?????????????????? 107

债务会计岗位职责?????????????????? 108

财务电子信息核算系统各个管理岗位职责???????? 109

内部监督检查岗位职责???????????????? 113

稽核会计岗位职责?????????????????? 114

会计报表管理岗位职责???????????????? 116

会计档案管理岗位职责???????????????? 118

医疗保险结算岗位职责???????????????? 119

依法申报纳税岗位职责???????????????? 120

营养科食堂会计岗位职责??????????????? 121

医院工会会计岗位职责???????????????? 122

第三部分 财务内部控制制度

总则???????????????????????? 123

预算控制?????????????????????? 124

收入控制?????????????????????? 125

支出控制?????????????????????? 126

货币资金控制???????????????????? 127

药品及库存物资控制????????????????? 129

固定资产控制???????????????????? 131

工程项目控制???????????????????? 132

对外投资控制???????????????????? 134

债权和债务控制??????????????????? 135

财务电子信息化控制????????????????? 136

监督检查?????????????????????? 138

第四部分 财务相关措施

控制患者费用措施?????????????????? 139

控制资产负债率措施????????????????? 141

第五部分 内部经济分配制度的实施方案

内部经济分配制度的实施方案????????????? 142

武山县中医医院财务制度

第一部分 财务管理制度

财务科工作制度

一、按照《会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》，全院财务实行统一管理，建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及完善财务部门相应的岗位责任制。

二、正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，对一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。

三、合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。对各项开支实行预算管理。对于临时必须的开支，应按规定的审批手续办理。

四、根据计划，正确及时编制年度的财务预算，办理会计业务。按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报（决算）。

五、加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好成本核算的管理工作。

六、凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经主管部门领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。

七、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆账。

八、财务部门应与有关科配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资财进行经常的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。

九、每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导指示处理。

十、原始凭证、账本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。

十一、按照国家统一的招标投标目录进行采购，建立目录外的药品、耗材、设备、物资、劳务的采购管理制度。

十二、奖金分配的原则、标准、程序公开透明，体现按劳分配、效率优先、兼顾公平；坚持奖金分配不得与药品收入挂钩的原则。

4

武山县中医医院财务制度

十三、加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度，保证国有资产的安全与完整。

预算管理制度

一、预算管理组织机构

成立以院长为组长，各主管副院长、各职能科室主任为成员的预算编制工作领导小组。由财务科负责组织相关职能科室，共同参与，分工协作，密切配合，确保预算编制工作落到实处。

二、预算编制应遵循如下原则

1.完整性原则。医院的各项收支必须全部纳入统一预算管理。

2.量入为出的原则。编制预算应依据上年度的预算执行情况，结合预算年度发展规划和收支增减因素，合理预测预算年度的收支，坚持以收定支，量入为出，收支平衡，略有结余，不得编制赤字预算。收入预算要实事求是，支出预算要打紧，坚持勤俭办院的方针。

3.保证重点的原则。支出中必须优先保证人员经费等刚性支出，及医院业务正常运转的经常性公用经费支出，然后视财力情况，本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则，妥善安排其他支出项目。

4.归口管理的原则。医院内部各个职能科室为预算执行部门，其直接费用由财务科在预算批准范围内实施控制。

三、预算编制的基本要求

1.全面分析上年度预算执行情况，通过分析、研究上年度及以前年度的预算执行情况，掌握医院财务收支和业务规律的变化情况，总结经验，吸取教训，预测预算年度的收支增减趋势，为编制年度预算奠定基础。

2.准确掌握相关基础数据。通过核实人员、资产、业务量等基础数据，如在职和离退休职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数，计算年度政策性增支因素的标准或定额等，提高预算编制质量。

3.正确测算各种因素对收支的影响。一是分析测算预算年度内国家有关政策对医院收支的影响，如医疗保险制度改革、实施区域卫生规划、发展社区卫生、增设收费项目、提高收费标准等对收入的影响，增加工资补贴对支出的影响等。二是分析医院发展计划对收支的要求，如新增病床、新进大型医疗设备和计划进行的大型修缮、锅炉改造等对资金的需求和对收入的影响等。

医院财务制度及岗位职责汇编27_医院财务制度

武山县中医医院财务制度

4.准确掌握财政局和卫生局对医院收支预算的编制要求。熟悉相关预算科目及其内涵，熟悉预算表格的内在联系和申报流程及时间要求。做好充分准备，确保预算编制切合实际，具有可操作性。

四、预算编制的内容

1.收入预算的编制要符合国家政策。要充分考虑预算期内医院投入、新业务开展、价格调整等方面的情况，合理估计。

2.支出预算的编制要量入为出，不得编制赤字预算。根据医院发展计划、工作任务、人员编制，有关开支范围和开支定额(或标准)，物价因素等为预算年度基本编制依据。没有支出定额的，要根据实际情况测算编列。

3.专用基金收支预算的编制。医院专用基金包括修购基金、职工福利基金等，根据有关规定按提取比例编制。

4.事业发展项目预算编制。单位购置设备、改造医疗环境、修缮房屋、自筹基本建设资金等项目，根据业务发展需要，进行可行性论证，本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则编制预算。

五、预算编制的程序

1.由财务科根据市财政局和卫生局下达的部门预算编制通知提出医院下年度预算编制要求。

2.由各职能科室根据医院工作目标，结合自身特点以及对预算期内业务开展情况进行预测，提出本科具体预算方案并申报。

3.由财务科对各科上报的预算方案进行审查、汇总，并提出综合平衡建议。

4.对重大支出项目需经过可行性分析论证程序后申报预算。

5.财务科与各职能科室对科室申报预算进行初步审核后，将初步预算方案报财务主管院长审查，形成单位预算草案。

6.单位预算草案经领导集体决策后，上报上级预算部门审批。

7.预算经审批后，由财务科分别向各职能科室下达批准的预算。

六、年度预算指标批复下达后，要严格遵守，不准突破预算指标，特殊情况需调整的，需遵照相应的预算调整程序后方可进行调整，调整预算未经批准，不得执行。

七、在预算执行过程中，由于政策的变动、临时事项的发生和预算差异分析等原因，需要对后期的预算数据、支出范围及内容进行调整或增减，以提高预算的可操作性，合理配置资源。

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武山县中医医院财务制度

预算调整需经过申请、审议、批准三个主要程序。

医院内部预算的调整，应由相关领导在审批权限内逐级审批，大额预算资金调整应经过领导集体决策，财政性支出须报财政局审批才能调整。

八、财务科要定期分析预算执行情况，找出产生差额的原因，确保年度预算的完成。对于增收现象，要从患者负担水平、物价上涨因素和收费标准执行情况查找原因，并将分析报告上报院领导。对于超支现象，要区分正常超支和浪费超支，正常超支建议院领导批准追加支出，浪费超支要采取措施严格控制。

收入管理制度

一、收入确认

医院收入是指医院开展医疗业务活动及其他活动依法取得的非偿还性资金，以及从财政和主管部门取得的补助经费，应符合国家有关的法律法规和政策规定，依法组织并及时确认。

1.财政补助收入，即医院从财政和卫生主管部门或主办单位取得的财政性事业经费和专项经费，应根据上级主管部门批复的年度预算和追加预算确认，实行国库集中支付制度的医院，财政补助收入均来源于本单位零余额账户和财政零余额账户；上级补助收入是年度内从上级管理部门取得的非财政性收入。以上收入均应根据相关部门的要求，纳入单位预算体系，及时确认收入，专款专用。

2.医疗收人，即医院在开展医疗业务活动中取得的收入，包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入和其他收入。上述各项收入按照物价管理部门制定的医疗服务收费项目和价格，依法取得。

3.药品收入，即医院在开展医疗业务活动中取得的中、西药品收入，要严格执行以实际购进价为基础，按有关规定加成，依法取得。

4.除上述以外符合国家相关规定的收入均纳入其他收入管理。

二、收入管理

1.医院的全部收入要纳入财务部门统一核算和管理。其他部门和个人都不得私自收取任何费用。严禁私设“小金库”和账外账。

2.医院的各项收入要认真执行国家的物价政策，严格执行国家制定的收费标准，依法组织收入。

武山县中医医院财务制度

3.医院取得各项收入必须开具按规定统一印制的票据，不得使用规定以外的不合规票据。

4.各项收入按财务规定及时入账。

（1）按照《会计法》的要求，采取每月自然天数作为收入确认时间，以权责发生制为基础，保证医院收入核算及时准确。

（2）门诊收费处和挂号处的收费人每日编制收入日报表，住院收费处每日编制在院病员预交金及出院结算日报表，财务科每月每日审核收入日报表及结算日报表，按月编制收入明细报表。

5.定期对收入实现情况进行分析，主要针对收入结构状况和增减变动情况，评价收入差异变动原因，找出存在的问题和不足，提出改进的建议和意见。

6.合理设置与收入相关的岗位，明确收入岗位的职责、权限，收入业务发生与收款业务职能，收入票据使用与审核保管职能，收入票据保管与出纳职能，收入退款与审批等不相容职能岗位相分离。

票据管理制度

一、票据指由财务科向外收款所使用的一切有价票证和有关单据。包括行政事业单位收费票据、门诊及住院收费票据、挂号收费票据。

二、各种收费票据的印刷及购买必须持有唐山市财政票据购买证由财务科统一到收费管理局办理。

三、医院所有票据的保管、发放和回收管理实行专人负责，建立登记簿，严格登记管理制度。领用部门需实行专人领用，专人保管，领用时需有责任人签字，保证票据的安全使用。

四、票据只限于本院财务核算隶属单位使用，如财务出纳、住院收费处、门诊收费处、挂号室等。非隶属单位如需要存款收据，也应经领导批准，由财务科统一发放、核销。

五、各种票据在使用时必须按票据号码顺序使用，各联复写，项目填写完整清楚，收款人签名处均需完整签名，并在票据上加盖本单位财务专用章。填写错误的票据需加盖作废章，与存根联一并保存。

六、对票据的购买、保管、发放、领用和稽核等环节岗位，要按照内部控制制度，做到互相分离。

8

武山县中医医院财务制度

七、专管人员在回收票据时，检查号码顺序，检查开出内容的合法性，发现问题应及时汇报，并制定改正措施。

八、定期对回收的票据进行核销，及时办理票据归档、交接、到期报批销毁等手续。发现问题及时查找原因，并及时处理。

九、定期对票据进行清查，做到账实相符。

十、对违反规定有下列行为的，医院将根据情节轻重进行处理：

1.转借、转让和代开票据；

2.私售和盗卖票据；

3.未经批准拆本使用票据；

4.丢失票据；

5.损(撕)毁票据；

6.未按规定开具票据；

7.未按规定缴销票据。

医疗服务价格管理制度

一、医院必须执行国家物价政策和《天水市医疗服务价格手册》的相关规定，进行医疗服务收费。各部门不得自行定价，不得随意提高收费标准、扩大收费范围和分解收费标准等进行收费。

二、加强收费管理工作，做到收费公开透明，统一使用符合国家规定的收费票据；每日向住院患者发放一日清单，在显要位置公开药品、检查及耗材价目表。

三、不得擅自设立收费项目，各项新增医疗项目(包括科研所需医疗项目)，都应经院领导研究批准立项后，填写《各级医疗机构新增医疗项目收费标准审批表》，经物价专管员核价后报市物价局和卫生局审批，待市物价局和卫生局批准后方可收费，在未被批准以前不得擅自收费。

四、加强收费价格管理。

1.加强药品的收费管理。药品零售价、自制药品的销售均按国家的规定执行，不得自定收费价格。

2.加强大型医用设备检查的收费管理。购置大型设备仪器前，要向市物价局报送《设备购置论证报告》、收费标准预测和设备进货价格等资料，未经市物价局预审的资料，不予报批收费标准。

3.加强一次性医用材料的收费管理。不超范围收费。符合收费范围的一次性

武山县中医医院财务制度

医用材料价格，严格按照进价顺加5%的规定执行。

4.单位收费系统软件中的收费价格数据库应分别由专人维护：医疗服务收费价格数据库应由专职物价管理员维护；药品收费价格数据库应由药剂科设专人维护。其他任何部门和个人不得自行修改物价数据。

五、明码标价，建立患者监督制度。凡对患者可能造成较大经济负担的特殊检查、特殊治疗和特殊药品在实施或用药前，各科室必须征得患者或家属的同意。

六、财务科设立专职物价管理员，对各医疗项目的收费情况进行复核检查，并给予具体指导，并深入临床进行收费信息反馈。

1.专职物价管理员应加强对患者医药费用的审核检查，发现漏收费和少收费的情况，应及时与相关科室联系，努力追回。如发现滥用职权(如因人情关系)少收费或不收费的情况，应及时向领导汇报，给予责任人严厉处罚。

2.专职物价管理员有权将在检查过程中发现的多收费和乱收费的项目从患者医药费用中扣除，并及时查明原因，追究相关人员责任。

3.专职物价管理员有权对各科室的医疗服务收费监督检查，对擅自制定和提高医疗服务收费价格、分解收费、重复收费、降低服务质量变相涨价、巧立名目乱收费以及不按规定明码标价等行为，应按医院制度从严查处。

七、各科室在记账时，应以患者实际发生的治疗、检查情况以及病史记录为依据．正确计算收费次数，正确记录收费等级，不得少收费、不收费、多收费和乱收费。

严禁设置“小金库”的管理制度

《中华人民共和国会计法》释义：即所谓“小金库”，是指单位将法律、行政法规和国家统一会计制度规定应当纳入统一会计核算的经济业务事项，不按照规定统一进行登记、核算，而是将私自转移的资金或者私下筹集的资金，在法定会计账簿之外另设会计账簿登记、核算或者不登记入账而私自存放的行为。这些行为是法律所禁止的。

一、凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入医院财务部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。

二、各部门不得以任何理由将属于医院的各类收入采取侵占、截留等手段留在本部门内。如：

1.各项收入。包括未经批准收取的收入、出租收入、处理报废固定资产变价 10

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收入和逾期押金收入等。

2.各项服务和劳务收入。包括加工、维修、运输和代理业务收入、广告费收入、医疗手册及病历印刷工本费收入、病历复印费收入、技术转让费收入、技术咨询收入、技术服务收入和技术培训收入等。

3.各项价外收入。包括投资收益、手续费、违约金、包装费、储备费和运输装卸费等。

4.各种赞助、捐赠等收入。

5.各种形式的回扣和佣金。

6.各类协会、学会的会费收入等。

7.其他应列入医院财务部门账内或应交存财政专户的各项收入。

发生上述收入的一律交单位财务部门列入单位收入统一管理。

三、各部门主要负责人是禁止设立“小金库”的第一责任人。部门若存在设立“小金库”问题的，要追究主要负责人的责任，并依据党纪政纪有关规定严肃处理。构成违法的要移交司法机关处理。

四、医院要定期或不定期检查各项收入的收缴情况，对“小金库”进行自查，各部门负责人对自查结果负责并上报，审计监察部门和财务部门要对自查、整改情况和相应的制度建设进行督查。

财务支出管理制度

支出是指医院在经营活动过程中所发生的各项费用，是经济利益的流出，一切支出按照事前提出申请、逐级审批、财务审核、付款结算流程进行管理。

医院的各项支出要严格执行国家有关财经法规制度，不得扩大开支范围和擅自扩大开支标准。

医院的各项支出要严格按照权责发生制和配比原则，正确确认和核算。

一、医院有关科室发生支出，应当提前向主管领导提交申请报告，注明支出的项目、用途、金额、支付方式等内容，如需附有效经济合同提供相关资料，然后实行逐级申请。

二、审批人员根据其职责、权限和相应程序对申请报告，在授权范围内进行审批，对不符合规定申请报告，审批人应当拒绝批准。

三、建立医院的重大支出领导集体决策制度。

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四、各项支出要符合医院财务计划、预算或合同规定；内容和数据要真实、准确；并体现符合经济效益性原则。

五、支出审批程序；

1.由经办人在取得或填制的原始凭证上签字；

2.由本科室负责人审核签字；

3.由总会计师、财务科长审核签字；

4.由主管院长审批签字；

5.由院长审核批准。

六、按照权利与责任对等原则，审批人员各自负有各自的权利和责任。按照审批权限和要求履行审批职责，在审批过程中出现失职应承担相应的责任。

七、财务人员要按照医院的支出管理规定，严格审核相关原始单据，确定相应签字手续完备后，方可付款。以支票方式付款时要填写收款单位名称（与发票一致）、日期、金额及用途，并由领款人在发票登记簿上签字；以现金方式付款时，应严格遵循国家现金管理条例。

经费审批及报销制度

为规范会计行为，明确职责权限，适应医院预算管理和成本核算的需要，加强财务管理职能，使医院各项经费管理有章可循，特制定本规定。

一、医院的一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。 二、医院经费开支权限应体现统一管理、分级负责、集中控制的原则，执行“三重一大”的规定，坚持财务开支由授权审批、层层负责的原则。

三、医院各项经费开支的审批有明确审批权限规范与程序，授权范围和内容应在授权书中明确，实行先下级，后上级逐级上报审批的制度。

四、院长办公会集体讨论审批的事项：医院年度预算；预算内开支金额在限额以上的经费支出；追加和调整预算项目；对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜；其他重大经济事项。

五、报销的原始单据必须真实、合法、有效，必须是由税务部门监制的正式发票或财政部门监制的、适用的正式收据；字迹清楚，数字准确，不得涂改、挖补；出票单位的公章；对不符合规范的原始单据不予报销。

六、所有的借款必须在经济活动结束后1 个月内报销，

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七、严格现金管理，大于现金支付额度的支出，应使用银行转账支票结算，如因特殊原因使用现金时，应由财务部门负责人审核签字。

坚持权责对等原则，实行责任追究制度和重大经济事项实行领导负责制。 八、 九、如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的，应由直接经办人和第一审批人承担主要责任，并依据国家相关规定给予经济处罚和行政处分。

重大经济事项集体决策管理制度

一、在全面掌控医院经济运行的基础上，以下经济活动应作为医院重大经济事项重点管理：

1.医院各项发展目标的确定或调整。

2.医院年度各项工作计划和方案的确定或调整。

3.医院年度财务收支预算的确定或调整，以及大额资金的安排。重大经济事项涉及的资金应根据单位实际情况确定。

4.医院重大建设项目的确定或调整。

5.医院重大投资项目的确定或调整。

6.与医院多数职工切身利益密切相关的经济事项。

二、医院重大经济事项必须实行集体研究和决策。

1.医院决定重大经济事项，实行负责人负责制，集体议事，并以“院领导班子会议”决定，领导班子全体成员都到会的情况下举行，分管该项工作的领导和事项提出部门的负责人必须到会。

2.重大突发事件和紧急情况下，难以召开会议的，可由院长或主管院长审查决定，但事后应及时召开院领导班子会议予以确认。

三、重大经济事项的集体决策要严格按照规定程序执行。

1.重大经济事项由主管部门提出并初步拟定供“院领导班子会议”参考的方案和说明，附有关材料，报送院办。

2.由院办(协同财务部门)进行初步审查，提出意见，对符合单位重大经济事项范畴的，必须提交“院领导班子会议”集体研究，并报主管院长审定。

3.列入重大经济事项的，由事项提出部门视事项大小和重要程度，采用公示、座谈会、征求意见会等形式，对所提事项的必要性、合法性、合理性和可行性进行研究论证，广泛听取有关方面的意见，事项提出部门根据有关方面的意见对方

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案进一步完善后再次报送院办审查。经院办审查汇总后，将该方案再次提交“院领导班子会议”讨论。

4.在“院领导班子会议”中，先由事项提出部门负责人介绍所拟订的方案并作说明，由参会人员对议题进行充分讨论，集体研究，全体参与，占大多数人员意见一致为最终决策结果。决策结果经院长签署后生效。

四、建立重大经济事项议事记录制度，准确、完整记录决策全过程。 医院重大经济事项集体决策的会议记录，由院办指派专人负责。会议记录要准确完整记录会议全程，须载明：会议名称、会议主持人、参会人员、会议记录人员、事项提出部门负责人对方案的介绍和说明、主管领导的意见、全部参会人员发表的所有意见、院长的决定等内容，最终形成《重大经济事项议事纪要》。

五、严格遵循国家法律、法规和规章对重大经济事项决策的相关规定。

决策责任追究管理制度

一、“决策责任”，是指医院职能管理部门工作人员在实施决策过程中，因决策错误而应当承担的责任。决策责任追究坚持实事求是、有错必纠、过责相当、教育与惩戒相结合的原则。

二、决策人如有下列行为之一，应当追究其决策过错责任：

1.决策人未按决策程序进行决策；

2.决策人超越法定职权实施决策；

3.决策人违反法律、法规以及有关政策进行决策；

4.对应由本人做出的决策进行推诿或拖延决策。

三、根据情节严重、损害后果和影响大小，决策过错分为一般过错、严重过错和特别严重过错。

1.对于情节轻微，造成损害后果较小的一般过错的责任者，责令改正或者给予通报批评。

2.对于情节严重，造成损害后果严重和影响较大的严重过错的责任者，给予行政警告甚至降级处分，并给予调离工作岗位或者停职处理。

3.对于情节特别严重，造成损害后果特别严重和影响重大的特别严重过错的责任者，给予行政撤职或者开除处分，涉嫌犯罪的移送司法机关处理。

四、决策责任追究按照干部管理权限决定。

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五、决策过错责任追究部门经调查，对过错事实清楚、证据充分的应当做出决策过错责任追究决定；对事实不清或者无过错的不予追究。决策过错责任追究决定应当以书面形式提出

全成本核算原则及成本核算制度

一、推行全成本核算的必要性

由于市场经济体制的建立，城镇职工医疗保险制的全面推行，药品价格的改革，区域卫生规划的实施，社区卫生服务网络的建立，"医药分开核算分别管理"办法的出台，以及医疗需求的新变化，客观上要求拓展与深化、规范与严格医院的经济管理，而医院内部的经济状况表现在收支有限、补偿不足、周转资金不足等方面。现实经济状况也迫切需要加强医院经济管理， 医院必须提高经济管理水平，扩大服务项目，降低成本，增强竞争力。从而不断提高其应变能力与竞争力，在提高社会效益的前提下，努力提高医院的经济收益。从注重外延的扩大转变到内涵挖潜为主的发展模式上来；从偏重收入管理，转向注重支出管理，要着力控制与压缩不合理的开支，减少资源的消耗与浪费，降低医院个别成本；医院要实行成本核算，医院内部的核算单位需要划小，这也是势在必行。

在医院现行科室奖金核算模式中过去没有充分重视医疗成本管理这个问题。所以引入科室全成本核算（控制）的最终目的是减少浪费，降低医疗成本，提高效率。医院成本核算（控制）是一个系统工程，开展成本核算（控制）工作，涉及医院工作的方方面面，因此，需要全院各部门的相互配合和积极参与。医院只有真正发挥了成本管理的作用，医院的激励分配机制才能建立在更加稳固的基础上。医院才能步入快速、可持续发展的快车道。

二、全成本核算的基本内容

核算成本支出项目分为固定成本和变动成本

1.固定成本：

（1）科室人员应发工资总额（含人事代理及聘用人员工资）

（2）医院负担的各项保险费用和基金

（3）房屋折旧费每平米10元（不区分层次、位置、内部装修质量）。

（4）取暖费每平米8元

（5）大型设备折旧费按科室实际占用设备计提（按6年期、8年期、10年期分别进行折旧，月折旧率约为0.84—1.4%。并根据设备运行实际情况，进行

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微观调整）。

（6）大修理基金提取：科室价值万元以上的在用设备按其原值1%、百万元以上按1?（不考虑年限）提取，全院统筹使用。实际发生时不计算科室成本。设备折旧期满后每月加提5?大修理基金。下列情况不计提大修理基金：外单位无偿赠送、纯教学科研设备。

变动成本：分为直接和间接变动成本

2.直接成本

（1）低值易耗品、办公用品、布类品、其他消耗品。

（2）一次性卫生用材料、小型器械等。

采用以赊销物品随货通行单据时间为出入库时间，特殊情况由所用科室提供相关情况的证明作为暂时入账的依据列支处理。

（3）消毒用药、消毒敷料、棉球、棉签和医疗用制剂。

（4）洗涤费用：以中单为标准区分洗涤物品的规格，大件1元/件；小件0.6元/件，加工制作布类品价格另行规定。

（5）广告宣传费用：对各科针对性的宣传广告费用医院与科室按比例承担，原则上按5：5计算。

（6）电话费用。

（7）管工、电工、木工、钳工所发生的维修费用，以内部结算价格为准（为提高维修质量继续使用维修卡，成本材料按进货价计算，维修费用按市场价1/2计算）。

（8）本科室人员差旅费、冬季取暖费、交通费、夜班费、托费、专家会诊费、医疗杂支费（财务科提供报表）

（9）进修费：按医院培养计划进修半年以上的由医院负责，短期进修科室担负50%；培训费：属上级指令性的或医院规定必须参加的培训由医院承担费用，业务培训会议科主任正职每年两次、副职每年一次医院承担费用，超出部分经院长批准的科室承担50%，此外均由科室100%承担；科研经费：科研新技术项目的开展不能收费的医院负责；论文发表费是国家核心期刊的医院承担费用，省级以上的科室承担60%；

（10）损毁用品赔偿成本（5倍列支）

如：用血不当导致血液毁损；高级一次性医疗物品的成本与收入不符。

（11）市医保违规以实际结算数据扣罚科室成本。

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（12）医疗事故（差错）赔款以实际损失数据列入成本。为提高防范医疗事故的意识，明确事故责任。处罚部分按医院有关处罚规定执行。

3.间接变动成本：进入公用性摊销部分

（1）离退休、病休、长休人员工资。

（2）物业保洁费：原则上采用谁使用谁负担的办法，涉及到的管理费用按临床科室房屋使用面积计算。

（3）医院所发生的管理费用以财务科每月报表为依据按人数平均摊入核算科室。医院现行管理费用列支范围为：招待费、电费（临床医技负担部分，比例为70%）、零星报销列支。

（4）十三月工资和年终奖等各项福利基金的预留费用，原则上按科室人数列支。

成本支出报表程序及时限要求：所有成本支出核算报表应按经营办规定格式在每月5日前报送经营办，临床科室在支领物品时采用内部支票形式予以支领。杜绝科室为降低成本而降低工作服务质量（该维修不维修）。

特殊情况成本支出，科室在报表同时必须提供院长批示意见。

此外，医院为了杜绝办公用品的浪费，合理节约医院开支，还要加大对行政后勤科室支领办公用品控制力度，采取确定标准基数、超标自负、节约提奖的办法（标准附件）。

三、实行全成本核算的基本要求和方法

1.实行全成本核算时，必须彻底清查设备固定资产和总务固定资产，摸清家底，为开展全成本核算打下坚实的基础。同时可根据具体情况制定相应经济核算政策，确保国有固定资产的保值、增值。

2.财务科应提供每月全部的财务报销项目、金额，并以科室为单位生成报表。

3.各库房支出报表科室应以明细支出项目为单位提供每月支出报表。

四、关于各系统成本核算（控制）原则

医院是一个较完整的系统，它分为医疗业务部门、药品销售部门、制剂加工部门、辅助业务部门、医院管理部门（行政和后勤）。由于各部门的业务性质不同，管理要求不一样，因而就出现成本核算的多样性和复杂性。由于上述原因和部分现有医疗收费价格明显低于医疗成本，我们要求先实行成本核算（控制）机制，下一步在个别带有代表性的科室选择试行科室全成本核算，待时机成熟时推广至全院。

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1.医疗业务部门（含辅助业务部门）成本核算（控制）机制：

（1）由于医院结账返款时间、器械库采购特殊器械物品的时间不能及时满足临床需求，可采用以赊销物品随货通行单据时间为出入库时间；或采用按医疗项目收入定耗材标准（例如：同位素），特殊情况由所用科室提供相关情况的证明作为暂时入账、列支处理，解决本期支出不能及时列支问题。

（2）器械设备材料的支领或维修，由经营办将其收入、成本消耗核算及定位结果核查论证后反馈主管院长。再由主管院长做直接列公用性支出的批示，

（3）过期器械物品及时履行报废手续，按照器械毁损、报废、变更规定，规范器械领用消耗流程，对于大型一次性物品凡是由临床科室自行购置的必须凭收费记账单据到器械库入账，否则不予入库。大型一次性物品原则上不予退费，特殊情况发生退费的需经经营办、物价审计科、综合库联合核查后，予以签字退费。

（4）器械支领仍沿用凭支票领用制度，特别是在微机暂时无法连网期间，采用支票领用制度予以控制。

（5）将器械库库存物品台账报经营办备案，建立科室成本核算（控制）及对器械库的考核工作。

（6）器械库制定自然损耗物品年定额标准，明确责任，提高管理水平。

（7）对布类品的管理控制，建立临床、医技科室和总务库房、洗衣房布类品登记账，制定合理的布类品领用流程和消耗标准及报废程序，例如：手术室布类品消耗量较大，可根据手术量制定布类品消耗标准，同时制定奖罚标准加以控制。建议布类品的支领、更换、报废、更新由洗衣房统一管理起来。

（8）大型办公用品医院应制定年消耗标准每月分解，由主管院长统筹安排，合理使用。购买科室提出申请，综合库实地调查后报主管院长签批后执行。

（9）综合库（总务）材料的支领或维修，由经营办将其收入、成本消耗核算及定位结果核查论证后反馈主管院长，再由主管院长做直接列公用性支出的批示

（10）医院将制定办公用品毁损、报废、变更规定，规范办公用品领用消耗流程。

（11）关于办公用品的支领仍沿用凭支票领用制度。

（12）综合库（总务）库存物品台账报经营办备案。

（13）同时为调动临床一线节约积极性，探讨摸索临床、医技科室办公用品 18

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消耗规律，在核定成本基础上定额支领办公用品，节约直接奖励，对超额部分直接扣罚奖金。

其他库房（含制剂加工部门）支出虽然支出额度所占变动成本比例较小，同时执行相应领用流程。

2.医院管理部门（行政、后勤）成本核算（控制）机制：

（1）医院管理（行政、后勤）部门不是直接创收部门其办公用品的支领无法进行核算控制，只能通过制定科室年或月消耗定额标准加以控制。这是调动临床一线人员工作积极性的措施之一。行政后勤支领办公用品（范围需合理界定）凭医院发放的内部支领票据与综合库（总务库房）进行结算，当月节约金额直接按80%计提科室奖金。

对因大型活动需要的特殊物品或大型办公用品支出（范围尽量至最小），医院应按照统筹基金合理安排使用，由院长审定批准列公用性支出摊销核算科室，每月向核算科室公布明细账（明白卡）。同时应建立健全奖惩制度。

（2）在总务维修支出方面，制定维维修费标准定额，明确总务维修人员的职责，强化他们进行日常巡检、维护的意识，继续完善现行执行的总务维修下修卡制度，对核算科室发生的维修凭维修卡列科室支出，对发生的公共性维修凭主管院长批示复印件及维修器材报销凭证复印件列科室公用性支出，同时建立健全物品损毁、自然消耗标准的赔偿责任和总务维修班组考核标准，适时兑现奖惩。

3.药品业务部门成本核算（控制）机制：

以药剂科月销售利润（含药品扣率）、月销售量、月库存量三个指标综合考核药剂科，制定相互关联核算标准和比例。由于药剂科的特殊性，在利润相对减少的情况下，也存在销售量增大的现象（如经济、便宜的药卖的多），这样在一定程度上也相对降低了药品使用率，产生良好的社会效益和经济效益。而关于药品库存，部分药品采用先赊销后付款方式，所以目前药剂科实行药品“零库存”意义不大，但也应合理控制库存，盘活更多的现金。

四、特大型医疗设备的引进、合理使用开发原则。

大型医疗设备的引进属于医院内部的长期投资，其特点是耗资多，变现能力差。如果事先不经过严格测算而盲目引进大型医疗设备，会造成极大的浪费。所以，成本管理应从测算水平提高到成本预测、成本控制和成本评价水平。同时还应将投资回收期、净现值、折旧率等大型医疗设备的成本评价指标与成本预测值进行对比分析，考查投资效益。成本管理必须要经过测算-决策-计划-控制-评价

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一系列控制反馈活动，才能发挥其管理职能，提高设备利用率，缩短设备回收期。

五、建立上述成本核算与控制的三个阶段，即有定额标准（成本事前控制）、有标准核算（成本事中控制）、有分析奖惩（成本事后控制），真正使医院实现优质、高效、低耗的管理目标。

绩效分配综合目标考核机制

考核机构领导小组组长：胡万宁、赵刚

副组长：王希柱、张景华、韩瑞清、董桂兰、李金丰

考核部门：人事科、医务科、护理部、门诊办、院感科、党办室。

考核内容及分值标准：按照医院总体要求，各部门根据专业侧重制定考核标准，各考核以百分制为标准。

一、医务科对临床科室医疗质量检查

以出院病历为重点进行考核，考核内容分14项：

1.眉栏（2分）：姓名、性别、年龄、入院时间、部别、职别、民族、籍贯、婚否等，缺一项扣0.5分。

2.主诉（8分）：症状、部位、时间、表达正确，一项不符扣3分。

3.现病史（10分）：起病情况、发病经过、主要症状、伴随症状、重要阴性症状、诊治经过、一般状况，缺一项扣3分。

4.过去史（5分）：一般健康状况、传染病史、预防接种史、外伤手术室、中毒过敏史，缺一项扣1分。

5.个人史（5分）：出生地、生活饮食习惯、烟酒嗜好、工作情况、传染病接触史、婚姻史、月经史、生产史，缺一项扣1分。

6.家族史（5分）：父母、兄弟、姐妹、子女健康情况、家族类似患者，一处不符扣1分。

7.体检（10分）：一般状况、皮肤、淋巴结、头部、五官、颈部、胸部、心、肺、脾、肾、外阴、肛门、脊柱、四肢、神经系统重要阳性体征和重要阴性体征、专科检验与其他检查，与诊断有关的重要体征缺一项扣3分、其它项目缺一项扣2分、描述不完整扣1分。

8.诊断（10分）：诊断正确有据，诊断错误扣10分、证据不足扣5分。

9.病程记录（10分）：按时记录、如实反映病情变化和诊疗情况，不按时记录一次扣3分、不如实反映病情、缺乏分析判断一次扣3分。

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10.治疗检查（10分）：治疗和各种检查及时、正确、合理，治疗错误扣5分、遗漏重要检查扣5分、治疗检查不合理扣3分。

11.各种记录（10分）：科主任查房、阶段小结、术前讨论、术前小结、手术记录、转入、转出记录、出院小结、抢救记录、死亡记录、死亡讨论，缺一次扣3分、记录不符合要求一次扣2分。

12.病历整洁（5分）：各种记录格式符合要求、无错别字、医学术语正确，一项格式不符合扣2分、一个错别字扣0.5分、医学术语不准扣1分。

13.签改病历（5分）：上级医师按规定签改病历，一处不签扣1分。

14.病案首页（5分）：填写完全、准确，漏一项扣1分、涂改扣2分。

二、护理部对整体护理质量控制标准及考核评分标准

1.入院宣教：符合病人家属需求有针对性采取适当的宣教方式2分，自我介绍2分，患选医介绍2分，环境介绍2分，床边介绍2分、安全教育2分、制度介绍2分。

2.健康教育宣教：内容具体有科学性2分，疾病基本常识卫生知识预防保健2分，患者所用药的作用、用法不良反应2分，心理护理积极配合治疗2分，饮食指导、养成良好的生活饮食习惯2分，让病人了解功能检查目的意义检查前准备注意事项2分，标本的留取、方法、回报时间2分，对手术患者介绍术前准备手术方式消除恐惧2分，对术后患者配合治疗护理宣教2分，对做放化疗前的宣教2分，对做放化疗后的宣教2分，产科护士应向产妇家属传授母乳喂养的好处、方式方法3分，新生儿常见生理现象及护理方法3分，健康教育全面目的明确效果显著4分。

3.九知道：床号、姓名、诊断、治疗、饮食、心理、状况、护理、问题、措施及阳性检查结果3分。

4.病人基础质量：三短六洁五包到床头3分，导管通畅清洁固定定期更换2分，按基础护理标准做，满足病人的一切需求无并发症3分，床单位清洁平整无污迹2分，床上床下无杂物1分。

5.出院指导：出院带药的指导3分，功能锻炼的指导3分，生活习惯饮食指导3分，定期复查随访指导3分。

整体护理管理质量考核标准：

1.制定包括护理程序为框架的护理业务品质保证与评价系统3分。

2.编制标准护理计划和标准教育计划3分。

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3.制定以护理程序为框架的各种表格3分。

4.制定执行护理人员行为规范和素质培养计划查文字材料3分。5.医技后勤等支持系统完善管理措施到位急诊标本由病房护士送2分。

6.护理人员职责明确有各级人员职责3分。

7.病床与人员编制1：0.4人员结构分工合理，辅助人员配到位查排班本2分。

8.病房环境、管理制度体现以病人为中心，舒适、安静、安全整洁，工作人员做到说话、走路、操作、关门四轻3分。

9.护理人员掌握并熟练运用护理程序为病人提供个体状况不同阶段护理3分。

10.健康教育覆盖率》95%实地查看资料3分。

三、临床医技各项量化考核标准

1.床位使用率：以85%为基础，93%封顶，每超一个百分点计15分（以信息科每月统计报表为标准）。

2.入院人次：每人次计1分。

3.病床周转率：以医院制定的各科室周转率为标准，每超一个百分点计6分。

4.平均住院日：每降一床日计1分。

5.手术例数：每分值计1分（按手术级别计算分值）。

6.抢救例数：每分值1分（按抢救级别计算分值）。

7.日间工作量：

（1）门诊：每例计0.2分。

（2）临床科室：放化科放疗每野计2分、中医科每例计1分、儿科每人次计1分、急诊科每人次计3分。

（3）医技科室：药剂科按处方量每张0.1分，放射每人次计0.3分，造影每人次0.5分，同位素每人次计0.5分，介入导管每例计5分，ECT每例计1分，CT、超声、心电图、脑电图、病理每人次计0.1分，检验科每份报告计0.02分。

8.岗位出勤：临床每出勤一天计3分，医技、行政后勤每出勤一天计2分。

9.加班：临床每加班1小时计5分，医技2分。

四、门急诊主要质量管理考核

1.门诊环璋秩序：诊室、水池、桌面、设备用具整洁卫生，每次扣0.5分。一医一患按序就诊，无围观、无插号，每次扣0.5分。

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2.医疗文件书写：门诊登记清楚，项目齐全，无漏凳，每次扣0.5分。门诊病历书写一般项目齐全，达到“六有”，书写符合规范，合格率》95%。门诊处方书写符合规范，合格率》95%。申请单按医院要求规范书写，合格率》95%。

3.服务：着装整齐，配带胸牌上岗，每次扣0.5分。按时开收诊，坚守岗位，每次扣0.5分。实行人性化服务，病人满意度》98%，若有投诉按医院相关规定进行处罚和扣分。

4.管理质量：值诊医师资格是否符合要求，每次扣0.5分。各专科分管门诊工作的科主任，认真做好本科质量检控工作，分析不足，提出整改措施，酌情扣分。

五、病房医院感染管理考核

1.院感管理组织：科室院感制度2.5分、科室院感职责2.5分、科室院感管理小组及兼职人员2.5分、参加院感知识培训2.5分。

2.医院感染监测：医院感染漏报率低于15%2.5分、科室院感发病率及前三位感染2.5分、病原学送检率》50%2.5分、院感发生及暴发流行及时报告2.5分。

3.医院消毒效果监测：空气监测合格率2分、物表监测合格率2分、工作人员手监测率2分、紫外线灯管定期监测2分、使用中的消毒剂监测2分。

4.消毒隔离失败为成功制度：按规定洗手2分、各种操作前带口罩、帽子2分、医疗废物分类放置2分、无菌、清洁物品贮存柜有标识、规范使用2分、诊察病人前后洗手或快速手消毒2分。

5.合格使用抗生素：有抗生素使用指征2分、根据药敏试验结果选药2分、联合用药有指征、合理1分、注意配伍禁忌1分、预防用药有针对性2分、围手术期给药得当2分。

6.病房感染管理：科室卫生无死角2分、湿扫床，一床一套，用后消毒2分、床头桌，一桌一巾，用后消毒2分、拖布分开，标记明确，分开清洗2分、治疗室换药室处置室分区明确标志清楚2分、无菌性用品在有效期内使用2分、有流动水洗手设施2分、无菌物品一人一用一灭菌2分、抗生素现用现配2分、正确使用各种皮试液2分。

7.产房：设有隔离分娩室5分、备隔离衣5分、操作台专用5分、婴儿洗澡用具不共用5分、产房分区明确，标志醒目，有消毒隔离灭菌原则5分、胎盘入黄色塑料袋内，密闭运送，无害化处理5分。

武山县中医医院财务制度

8.新生儿病房：每张床位占地面积不少于3平米7分、病房入口处设洗手设施和更衣室7分、有人员流动状态下空气消毒设施7分、布局合理，严格管理9分。

9.针灸科：一次性针具用后按医疗废物处理6分、火罐一人一用一罐用后清洗消毒6分、梅花针三棱针等必须做到一人一针一用一灭菌6分、针灸用具用后必须清洗灭菌6分、操作前后必须洗手或消毒6分。

10.感染性疾病科：病人分泌物及病房污水必须消毒处理后方可排泄6分、不同传染病人分开放置6分、陪住者应穿隔离衣及一次性鞋套坐垫6分、病人用过的物品均先消毒后清洗，根据要求在消毒灭菌6分、教育病人食品、物品不混用，不互串病房，不记录6分。

11.ICU：医院应配备空气净化设备，每天进行空气消毒并记录5分、设隔离病床，感染与非感染病人分开安置5分、穿专用工作服，患感染性疾病者不得入内5分、外周插管时间不超过72小时5分、各种监测仪器设备每日擦试，病人出院后做好终末消毒并记录5分、限制探视人数，与病人接触前要洗手5分、呼吸机外部湿纱布轻轻擦净，紫外线照射消毒5分、对特殊感染或高度耐药菌感染的病人严格消毒隔离措施5分。

六、临床对功能检查科室工作质量诚信度考核

1.服务：着装整齐，佩带胸牌上岗，每次扣0.5分；按时开收诊，坚守岗位，每次扣0.5分；实行人性化服务，对病人热情，病人满意度≥98%，若有投诉视情节按医院相关规定进行惩罚并扣分。

2.环境秩序：诊室、水池、桌面、设备用具整洁卫生，每次扣0.5分；按序就诊，无围观、无熟人插号，每次扣0.5分，若有投诉扣15分。

3.管理质量：检查报告单书写规范，开展项目结果正确，无明显误差和漏检；按时提供检查结果，出结果时间按医院现行标准执行；报告及时、准确，项目完整，描述规范、逻辑性强、内涵清晰、报告全面、正确、质量优良率≥85%。

七、医德医风考核标准

1.严格执行卫生部《关于建立医务人员医德考评制度实施意见（试行）》、《河北省医务人员医德考评实施细则（试行）》及唐山市卫生党委卫生局有关医德考评规定。

2.将卫生部医务人员医德规范的七项内容进行分解，结合医院实际，制定《唐山市人民医院医德考评量化评分表》，确定相应的加分、减分项目，作为对医务 24

武山县中医医院财务制度

人员医德医风考核标准。

3.考核标准满分800分。分为优秀、良好、一般、较差四个等级。800分以上为良好，600分至799分为一般，599分以下为较差。优秀等级在800分以上，且无扣分项，分值由高向低排列，人数比例为参评人数10%左右，最多不超15%。考核成绩以日常检查、问卷调查、患者表扬、投诉等为主要依据。

4.对临床医技科室的医德医风考核，根据“医疗窗口亮起来”活动要求及医务人员和窗口服务人员行为规范，制定《唐山市人民医院对临床医技科室医德医风考核标准》，满分100分，由各党支部书记根据周三查房和平时检查的情况，每月底将科室医德医风考核表报党工部，落实奖惩。

以上科室考核于每月月初报经营办，由经营办统计，结果计入科室

现金管理制度

一、严格执行《现金管理暂行条例》

1.医院设置专人管理现金，专职从事现金出纳工作。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。

2.医院当日收入现金要及时存入银行，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条抵库，不准超过银行规定的库存现金限额。

3.对外单位和个人的一切交易往来货币支付，金额超过千元必须通过银行转账结算，特殊情况须经财务科长、总会计师、院长审批。

4.采购人员因公借用现金，在市内采购必须当日结清，办理入库报销手续；到外地采购，其采购款项，必须由财务科通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。

5.本单位职工因公借用现金，由财务科长、总会计师、主管院长、院长审批，未经批准，出纳员不得对个人借款。

6.预借差旅费，财务科按出差时间长短，路途远近，匡算出所须金额，由出差人员填制借据，经财务科长、总会计师、主管院长及院长审签后借支。

7.现金支付要填写现金支出凭单并由出纳进行审核，经手人签字，所在科室主任、财务科长、总会计师、主管院长、院长批准后由出纳支付现金。?

8.对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，做到日清月结。若有长短款要及时向财务科负责人报告，查明原因及时处理。

医院财务制度及岗位职责汇编27_医院财务制度

武山县中医医院财务制度

9.出纳负责保管库存现金及现金支票、收款收据，必须确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。

10.各类外出人员返回后，一周内必须到财务科结算报销。如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经领导批准，同时要指定他人按期结账。凡逾期不结者，从借款人工资中扣除。

11.固定资产、库存物资、工程款、车辆保险维修、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式（在结算起点以上的业务），不得使用现金。

12.财务科要不定期对库存现金和各部门备用金进行抽查，进行清理核对，并建立检查记录表。

13.出纳在办理现金支付业务时，必须严格遵守支出管理制度。

14.根据挂号室和收费处对零款的需求情况，及时调配，保障窗口零款供给。

二、现金支出范围：?

1.支付职工个人工资、奖金、津贴、补贴、夜班费；?

2.支付个人劳务报酬、备用金；?

3.支付职工各种抚恤金、退职、离退休金、丧葬补助费、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；?

4.出差人员必须携带的差旅费；

5.退还病人医药费；

6.结算起点1000元以下的零星支出。

货币资金票据及银行存款管理制度

一、货币资金票据管理

1.遵守《中华人民共和国票据法》规定，管理货币资金票据。

2.财务部门派专人负责现金支票、银行转账支票及各种银行单据的购买，并设立购买登记本，分类进行详细登记。

3.购买后的票据交由票管员进行保管，并在登记薄进行登记。出纳人员领用后，应妥善做好空白票据的保管工作，因保管不善发生支票丢失所造成的经济损失由出纳人员负责。空白支票和财务印章要分别存放保管。

4.支票如有遗失应立即向开户银行办理挂失手续，同时向有关领导报告。医 26

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院预留银行的印签、印章不得由一人保管，如有遗失，应立即向开户银行办理挂失手续，并书面详细说明遗失情况，以及遗失前最后签发的支票号码，经开户银行同意后，再填据新印签卡片，办理更新印签的手续，在银行受理挂失前发生的损失，应由过失人负责。

5.任何人不准携带空白货币资金票据外出，同时任何人都不准保存外单位的没有填写金额的票据。如确实需要携带没有填写金额的转账支票外支出时，必须经财务科长、总会计师、院长批准，并应先在支票上填写收款单位名称、具体用途、签发日期及限额，由专人负责，及时报账。

6.支票签发一律记名，签发支票必须填写清晰、项目完整，不得涂改。填写必须用碳素墨水填写，填齐所有项目。收款单位名称、签发日期、大小写金额及用途一律不得涂改，加盖银行预留印鉴必须清晰，带密码支票要核清密码号，如签发错误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存，并在支票使用登记簿上注明作废。

7.签发货币资金票据必须依照《票据法》和中国人民银行《支付结算办法》的规定，在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准签发空头、远期票据，不准出租或转让货币资金票据，不准将货币资金票据交收款单位代签。

8.使用部门在领用票据时必须填写“请购审批单”，经所在科室主任、财务科长、总会计师及院长批准签字，由出纳人员在支票上写明限额、填写日期、加盖印章并在支票领用簿上登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

9.支票职能由收款单位（或个人）在有效期内向银行办理转账手续或提取现金，使用时不能超出限额。不准弄脏或撕毁货币资金票据，支票一律不准出借、转让或流通。

10.货币资金票据领用后必须在规定时间内报账，报账时要发票齐全，支票号填写准确，如领用的支票十日内没支付的，应及时退回财务部门。对原领支票在规定期限内未报账，一般不允许再领用。

11.支票支付后凭支付存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品有保管员签字）、财务科科长、总会计师、主管院长、院长审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在登记薄上注销。

12.转账支票领用后，经办人应在五日内将支票送回财务部，办清算手续，经办人不得将领用的转账支票挪用。

武山县中医医院财务制度

13.办理异地汇款，须事先与对方签定合同，经院长审批后，经办人员必须填写汇款申请单，财务科长、总会计师签字批准后由出纳员凭此办理汇款，业务终了后经办人员要及时催讨结算票据。所有汇出款项，本着谁经办谁负责的原则不得推诿。

14.出纳人员随时将库存的实有票据与登记本进行核对，防止空白票据遗失和被盗用。

15.货币资金票据的背书转让。背书转让时印章要清晰完整、合法合规。

16.货币资金票据的核销。财务部门负责人应定期对出纳人员发放的票据进行核查，保证购买登记簿内容、实存票据、发生票据领用的真实准确。货币资金票据的注销必须符合有关制度要求，以确保货币资金的安全可靠。

17.收取外单位支票时，出纳人员要认真审核有效期，各项内容填写是否符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。如支票被银行退回，出纳人员要尽快通知经办人员向出票单位索换。

18.建立支票退回登记制度。退回的支票有专人按单位负责登记，待收回时再核销，并及时入账，避免形成未达账项。

二、银行存款管理

1.认真惯彻执行国家的政策法规，严格遵守银行的各项结算制度和现金管理制度，接受银行监督。

2.医院只开立一个基本账户，只供本单位使用，不准出租、出借、套用或转让给其他单位或个人使用。

3.出纳人员在办理银行存款支付业务时，必须严格遵守支出审批管理制度。

4.货币资金印鉴管理

（1）印鉴须经开户银行备案后方可启用，支票、印鉴必须要由不同人员在不同地点妥善保管，不得非法刻制印鉴，一经发现，对其主管负责人或直接责任人追究法律责任；更换印鉴时，须提出申请，经核准后刻制新印鉴。新印鉴启用后，应将原印鉴交回主管部门按规定进行销毁。印鉴丢失，经声明作废后，可按程序申请重新刻制。

（2）财务专用章主要用于财务部门的收款发票、与银行相关的各种票据(如：现金及转账支票、汇票、汇款单据等)；法人名章主要用于与银行相关的各种票据(如：现金及转账支票、汇票、汇款单据等)。未使用的空白支票上不得加盖银行支票印鉴，加盖财务印鉴须经财务主管批准，不得擅自使用，印鉴离开单位财 28

武山县中医医院财务制度

务部门要经过财务部门负责人批准，印章使用者取得印章后要办理签字手续，印章保管人员要备查登记，及时收回。

5.各种收支款凭证必须如实填明款项的来源或用途，不得巧立名目、弄虚作假、套取现金、套取物资、严禁利用账户搞非法活动。

6.定期获取银行对账单，查实存款余额，编制银行余额调节表。指定专人定期核对银行账户，编制银行余额调节表，确定账面记录与银行存款是否一致。

货币资金盘点核查管理制度

一、每日要由出纳人员进行盘点，编制现金日报表，与现金日记账余额核对相符。财务部门负责人要组织专门人员不定期对现金进行盘查。

二、建立库存现金和备用金检查记录表。将库存现金与现金日记账余额及总账相核对。每日收支凭证要及时入账。严禁白条抵库。盘查发现差额，及时查清原因，按相关规定处理。

三、建立银行存款检查记录表。按月对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，调节未达账项。核对与编表工作应由第三者承担。检查大额未达账项和长期未达账项，并审查未达原因。不定期派财务人员到开户银行核对银行存款余额

固定资产管理制度

医院的固定资产，是开展医疗、科研、教学服务等各项工作的物质基础，是保障人民健康和发展卫生事业的重要条件，是反映医院经济实力、规模大小和医疗水平高低的重要指标之一。因此，加强医院固定资产管理，明确各级管理者责任权利关系，使医院固定资产管理不断规范化。

一、健全管理机构，明确管理职能

1.建立固定资产管理机构

医院固定资产实行“统一领导、归口管理”的管理原则，设立固定资产管理领导小组。组长胡万宁，副组长张景华、王希柱、韩瑞清，成员有各相关科室负责人组成。在此基础上成立固定资产清查小组，成员由财务科、审计科、综合库、器械科、采购办、基建办、总务科、信息科、各科主任、护士长组成。

2.明确管理职能

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资产管理的关键是各管理部门明确管理职能，履行自己的职责。固定资产领导小组负责拟定资产管理制度、审定资产采购计划，组织和领导清产核资，审核大宗资产报废时向上级管理部门呈送的报批手续等。综合库、器械科、总务科负责资产的验收、领用、调剂、维修、维护、报废、清理的核算与管理。采购办、综合库根据采购计划组织采购。财务科负责固定资产总账的管理，筹集采购资金、监督控制资金使用情况，参与固定资产清理工作。器械科做好闲置资产的检测、维护工作，办理报废鉴定，做好大型设备购置的可行性分析报告的审核工作。基建办负责房屋、建筑物的管理工作等。信息科负责计算机设备的维护、保养及图书的管理。

二、固定资产的确认标准、分类和计价

1.确认标准

（1）一般设备单位价值在500元以上，专业设备单位价值在800元以上，使用时间在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物资形态。

（2）单价价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资设备，也属于固定资产范围，应作为固定资产管理。

2.范围和分类

(1）房屋及建筑物：凡产权属于本单位的一切房屋建筑物及各种附属设施；

（2）专业设备：指用于业务的各种医疗仪器、设备等；

（3）一般设备：指办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等；

（4）图书：指各种专业图书、技术图书和重要杂志等；

（5）其他固定资产：指不属于以上各类范围的固定资产。

3.计价

（1）购入的固定资产，按购入价格，包括运输装卸、包装费用、安装调试费用和进口税金及代理手续费等计价；

（2）新建的房屋建筑物，按固定资产交付使用前发生的实际支出计价；

（3）在原有固定资产基础上进行改扩建发生的，按其原值加上改扩建发生的实际支出，减去改扩建过程中拆除的固定资产原值和固定资产变价收入后的余额计价；

（4）自制的固定资产，按制造过程中发生的实际成本计价；

（5）借款购建的固定资产，安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值；融资租入的固定资产，按租赁协议或合同确定的价款加运杂费、 30

医院财务制度及岗位职责汇编27_医院财务制度

武山县中医医院财务制度

保险费、安装费等计价。

（6）接受捐赠的固定资产，按市场同类固定资产的价格计价，或根据所提供的有关凭证记账。接受固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值；

（7）无偿调拨或由于医院撤并转入的固定资产，按原单位账面原值计价；

（8）盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。

三、固定资产管理原则

医院固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责的管理原则。贵重仪器、设备要制定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接及使用情况记录。

1.建立健全三账一卡制度

财务科负责固定资产总账和一级明细分类账，进行金额核算；财产管理部门负责二级明细分类账，按类别、品名、规格、型号，进行数量金额核算；使用科室负责建卡（台账），进行数量管理。做到财会部门有账，财产管理部门有账有卡，使用科室有卡，便于清查核对，互相制约。

2.财产管理部门职责

器械科、总务科、信息科主要负责固定资产的计划、验收、建账、安装调试、科学论证、内部调剂、维修保养、清查盘点及办理调拨、变价、报损、报废等有关报批手续，按档案管理要求建立设备仪器技术档案和运转日志，对大型贵重设备、仪器实行责任制，指定专人管理。综合库主要负责固定资产的保管、办理出入库手续、健全账目、清查盘点、对报废资产核实后提出申请，定期与财务科核对，做到账账、账实、账卡相符。

3.使用部门的职责

负责本科室固定资产的管理保养、登记账卡、清理盘点工作，做好设备使用、维修、故障、事故等情况记录。遇有丢失、损坏、报废或因故障需修理的情况及时向财产管理部门反映。按照“谁使用、谁负责”的原则，科室财产要指定专人管理，做到定期清点实物，账（卡）实相符。

四、固定资产购置、领用的管理

1.购置的管理

(1）应本着勤俭节约的精神，在充分考虑工作需要与实际可能的基础上，按批准的计划和预算办理。

（2）购置设备要按规定申报，大型仪器设备要进行可行性论证，申报中要

武山县中医医院财务制度

详细说明仪器设备的价格、性能、适用范围，预测产生的社会效益和经济效益等，并通过组织专家咨询等方法，对安装条件、配装能力、资金来源、技术力量和利用率情况进行综合论证。

（3）对于购入、调入设备，必须按发票、调拨单、合同等组织验收，根据订货合同和发票内容及时认真地验质验量。如发现型号规格不符、性能不良、数量短少、质量不符要求或残缺损坏、缺附件资料等情况，应立即与供货单位联系，尽快解决。

（4）及时办理财产建账、入库、分配等有关手续。对验收合格的固定资产，要按财产类别填写“验收入库单”，财务和财产管理部门根据发票（或调拨单）、入库验收单，登记固定资产总账、明细账和台账。

2.领用的管理

（1）领用固定资产必须严格手续，由使用部门填写“财产物资出库单”一式三份，一联仓库保管留底，一联财产管理部门会计登账，一联领用部门存查。

（2)及时建立台账，仓库保管和使用部门各一份，做到责任明确，手续完备。

(3)固定资产变动使用部门或存放地点，应按审批程序逐级审批并到有关管理部门办理变动手续。

五、固定资产的对外投资、出租、出借必须按照国有资产的有关规定进行可行性论证，按照管理权限逐级审批后执行。经审批用于对外投资、出租、出借的固定资产实行专项管理，并在单位会计报告中对相关信息进行充分批露。固定资产对外投资收益和利用固定资产出租、出借和担保取得的收入应当纳入单位预算，统一核算，统一管理。

六、固定资产处置的管理

医院对房屋建筑物、土地、车辆及单件（台）账面价值800元以上的仪器设备的处置，须提出书面申请，填报《行政事业单位国有资产处置申报表》，经主管部门审核同意后，报市国有资产管理局会同市财政局审批；医院对规定标准以下的资产处置，由财务科、财产物资管理部门组织论证后，报主管部门审批，并抄报市国有资产管理局、市财政局备案。

七、固定资产的清查盘点

医院定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度终了前进行一次全面清查盘点。固定资产的清查盘点工作，由财产管理部门统一组织并实施，使用科室共同清理，财会部门负责指导和监督。清查工作人员要深入到使用科室逐一盘点 32

武山县中医医院财务制度

核对，发现余缺及时记录，查明原因后按规定程序办理报批手续，待批准后调整账卡，保证账账、账物、账卡三相符。盘盈的固定资产，查明原因后，按重置完全价值入账，并及时调整账卡。

八、修购基金的提取

根据固定资产账面价值的一定比率提取修购基金。提取比率按《河北省<医院财务制度>》中规定的标准执行。制度如有更动，则执行新制度规定。

九、固定资产管理工作考核

固定资产的管理应纳入年终考核内容之一，目的是管好设备、用好设备、充分发挥设备应有的效能。对管理制度健全、使用合理、注意保养、保证安全、延长使用年限、提高使用效益、取得较好社会效益和经济效益的科室和个人，应给予表扬、奖励；对管理不善、玩忽职守或违反操作规程，造成损失的，应追究当事人的责任，并按有关赔偿规定处理。

财产清查管理制度

为了正确掌握各项财产的真实情况，保证固定资产实存数额和账面数额相符，每年必须对财产状况进行清查。

一、财产清查的组织形式

1.全面清查一般在年终进行，由固定资产管理机构的组长负责组织，清查小组有财务科、设备科、总务科、信息科综合库等科人员组成，对医院所有的财产物资进行全面盘点和核实。

2.局部清查由各财产管理科室根据管理的需要定期或不定期地进行。对于各种贵重物品，每月应清查盘点一次。

二、财产清查的办法

1.清查前准备工作

（1）会计人员在财产清查前，须将有关账簿登记齐全，结出余额，核对清楚，做到账簿记录正确、完整、及时。

（2）财产管理部门和保管人员，须将截至清查日止的所有经济业务，办理好凭证手续，全部登记入账，并结出余额，对所保管的各种财产物资，应整理、排列清楚，挂上标签，标明编号、品种、规格和结存数量，以便盘点核对。

（3）清查人员根据需要，准备好各种必要的计量器和有关清查用的登记表

武山县中医医院财务制度

册。

2.对固定资产的清查，采用实地盘点法。须做到：

（1）盘点时实物保管人员须在场；

（2）要注意逐一盘点，不要遗漏或重复盘点；

（3）要注意实物质量是否完好，有无短缺、霉烂、变质等情况；

（4）对盘点的结果，如实记录，并由盘点人员和实物保管人员签章；

（5）查明盘点结果与账面余额是否一致，确定盘盈或盘亏情况，填制“实存账存对比表”。

三、财产清查结果的处理

对财产清查中发现的盘盈、盘亏、毁坏或其他各种损失，应核实情况，调查分析产生的原因，明确经济责任，依据会计制度规定，按照审批权限和程序予以处理。个人造成的损失应由个人赔偿，因自然灾害等原因造成的损失则列为其他支出。

四、财产管理人员的奖惩

财产管理人员对自己所保管的财产在数量和质量上负有重要责任。因财产管理人员的责任而引起的财产短缺或损坏，年终考核时作出相应处理，按其性质承担一定的经济赔偿责任，而对财产管理人员工作成绩突出的，应在年终给予精神上和物质上的奖励。

药品及库存物资管理制度

药品是指医院为开展医疗活动而储存的西药、中药、中成药、针剂、麻醉药品、精神药品、医疗用毒性药品和放射性药品等。

库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的各种材料、燃料、包装物和低值易耗品等，包括卫生材料、其他材料、五金材料、日用杂品等。

一、医院对药品及库存物资实行归口管理，明确归口管理部门的职责权限．授予药剂科、综合库相应的请购权。所有药品及库存物资必须由医院统一采购，只有药剂科、综合库才能进行药品及库存物资的采购，其他任何部门不得私自采购。

二、药剂科、综合库应设立专职管理人员进行实物管理。出、入库管理人员与采购人员岗位相互分离，落实岗位责任。

三、药品及库存物资的采购应纳入年度预算管理，对于预算内采购项目，应 34

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严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，应按规定程序追加预算后再办理请购手续。

四、建立药品及库存物资请购与审批制度。归口管理部门应以使用部门的申购单为基础，并根据库存情况及实际使用量编制请购单。各级管理人员在审批药品和库存物资请购之前应论证库存量和需求情况，当低于或接近库存限额时，方可签发审批书。

五、明确药品和库存物资采购审批权限，结合业务性质、范围和采购量，分别规定归口管理部门和管理人员不同的审批权限，慎重授权批准。审批人不得超越权限审批，重大或重要采购业务应由集体研究决定，不能由一人审批。

六、制定药品及库存物资采购管理流程。明确采购计划编制、审批、购入、取得、验收入库、付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的控制要求，设置相应药品及库存物资台账，认真核对采购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、货物发票等凭证，确保采购过程得到有效控制。

七、医院根据具体药品及库存物资的性质及其供应情况确定采购方式。政府采购和药品集中招标采购范围以外的批量药品及库存物资应通过招标统一采购或合同订货等方式，小额零星的库存物资的采购可以采用直接购买等方式，确保采购过程的透明化。

八、医院制定突发事件、紧急需求情况下，特殊采购的工作流程。

九、医院采购部门应当严格审核供应商的资质，充分了解和掌握供应商的信誉、合法证件以及供货能力等有关情况。

十、药品及库存物资的验收入库，应由验收人员根据合法有效的采购合同和购货发票，对所购药品和库存物资进行验收，并对采购验收情况作详细记录。

十一、验收人员应认真核对药品及库存物资的品种、型号、规格、数量、质量、单价、金额以及供应商(厂家)等，对验收合格的，办理验收入库手续，库存保管人员填制入库单并加盖经办人员的戳记。对验收不合格的，应及时反馈采购人员或供应商(厂家)予以处理，不得办理入库手续。其中发现质量不合格的，应作退货处理。严格控制购进药品及库存物资的质量。

十二、库存保管人员应准确记录验收入库的货物品名、规格、型号、数量、单价、金额以及供应商(厂家)，发票与采购订单(合同)要一致。

十三、库存保管人员对验收过程中发现的异常情况，应及时向有关领导报告；并及时查明原因，并作相应处理。

医院财务制度及岗位职责汇编27_医院财务制度

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十四、药剂科、综合库应定期进行盘点，填写盘点盈亏汇总表，并填写差异原因及处理办法，报送主管院长审批、财务科和审计科存档。

十五、财务科依据审批后的盘点报告进行账务处理，以确保账账相符、账实相符。，

十六、药品及库存物资的缺损、报废和失效应及时分析原因，使用部门填写报损、报废单，经过技术部门鉴定，归口管理部门签署意见，经审计科和财务科审核．主管院领导批准，办理销账(卡)手续。专职库房管理人员对医院的药品及库存物资的保管负全责。

工程项目价款支付管理制度

为规范工程项目款的支付，严格支付手续，避免损失，对工程项目价款的支付规定如下：

一、工程价款支付原则。

1.工程项目价款支付必须严格按照工程进度和合同的约定支付款项，保障工程的开展。

2.重点把握价款支付的审批权限、支付条件、支付方式和会计核算程序。

3.对工程变更等原因造成的价款支付方式和金额发生变动时，相关部门必须提供完整的书面文件和资料，经财务、审计部门审核，并按审批程序报批后支付款项。

二、工程价款支付程序和审批权限。

1.由业务经办人员审核支付凭证，保证原始单据的合法性和真实性、金额的正确性、手续的完备性，报业务负责人和审计部门审批。

2.经业务部门负责人、审计部门负责人进行审核，再按审批权限及程序进行报批。

3.由财务科对工程预算、施工合同、监理报告、支付凭证、审计意见和权限内审批意见进行复核无误后支付价款。

三、工程价款支付方式。

1.工程备料款支付。按合同规定的时间与额度，取得有效付款票据经批准后 36

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支付。一般备料款不宜超过当年工作量所需资金25％，预付备料款在完成工作量60％后，逐渐冲抵工程进度款。

2.工程进度款支付。工程进度按经监理审核的工程工作量计算表、经审批后支付。工程进度款按工程进度预付，为防止资金过度预付，其最高预付额不得超过工程总造价的85％，余款待竣工决算审计后支付(不超过95％)。

3.材料、构件、配件及设备款的支付。这部分款项支付首先控制在预算内，其次应执行政府采购法规定，最后要办理验收手续。同时应该控制这些物资采购与工程进度同步。

4.及时办理工程价款的结算工作。在结算时注意各种费率计算、违约处罚计算，以及结算方式。结算时应预留不低于总造价5％作为工程质量的保证金，待竣工验收一年后结清。工程项目结算经审批后支付结算款项，并必须取得税务监制的发票。

5.工程项目超预算。因工程需要或者不可预见原因造成超预算，要办理追加预算手续，否则，不得支付和结算。

6.工程项目变更款项的支付。工程项目变更(规模或标准)必须报项目决策部门审批并办理追加预算后，才能办理工程价款的支付。

7.以下款项不得支付：违反国家法律、法规和财经纪律的；不符合建设项目内容的；不符合合同条款规定的；结算手续不完善，支付审批程序不规范的；不合理的负担和摊派的；超规定额度的管理费用；未经审批的设计变更和现场签证发生的。

四、结算的全部过程由财务科根据预算计划严格执行，不得超预算列支，同时有权对质疑的款项暂不付款，待查清原因后付款。

五、基建办应给财务科提供完整的资信证明、银行账号、收款单位名称、经办人等资料，经归口管理部门确认后留存财务部门备案，并作为付款依据之一。

债权管理制度

债权是指医院在提供医疗服务或开展有偿服务等业务活动过程中，与其他单位和个人发生经济往来时所形成的应收和预付款项。涉及的债权主要有：应收在院病人医药费、应收医疗款、其他应收款。

一、应收在院病人医药费以及应收医疗款管理

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1.财务科根据住院收费处每日上报的缴费日报表，编制记账凭证，登记应收在院病人医药费以及应收医疗款。

2.财务科每月核对应收在院病人医药费与已收病人医药费之和是否与系统中核算发生的医药费总和一致。

3.医院应收医疗款中涉及各种医疗保险的应收医疗款，应进行每月核对，医疗保险应收医疗款必须核对当期医保中心实际付款、拒付之和与应收医疗款一致，并按各种医疗保险类型设置应收医疗款明细账和拒付医疗款明细账。

4.应收住院病人医药费要及时结算。对期限超过3年，确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处理，坏账损失经过清查，报经主管部门批准后在坏账准备中冲销。年度终了，应按年末应收医疗款和应收在院病人医药费科目余额的3％一5％计提坏账准备。当年坏账准备不足冲销的，应分清原因，分别处理。

二、其他应收款管理

其他应收款是指除应收医疗款和应收在院病人医药费以外的其他各种应收和暂付款项。其主要包括预付工程款和设备款等大额款项、备用金、差旅费借款和其他零星借款等。财务科派专人负责清理和检查其他应收款。大额款项需依据相关合同，并由收款单位提供相应的预付款保证函。定期核对保证金和抵押金，确保在正常期限内收回。

三、财务控制

1.要设置债权管理岗位，负责建立债权明细账，监督债权审批，不得由一人办理债权业务的全过程。

2.对收回的应收医疗款、其他应收款和列入坏账后重新收回的款项要及时入账，杜绝账外款。

3.对有长期业务往来关系的单位应建立完整的信息资料，并对其信息实行动态管理，及时更新。

4.对可能成为坏账的应收款项应及时报告主管领导以及上级主管部门，由其进行审查，确定是否确认为坏账。

5.发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并经相关部门经办人、负责人和财务部门负责人签字，按照规定进行报批后完成会计账务处理，同时做好备查登记。

医疗欠费管理制度

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一、住院患者在办理住院手续时，住院收费处每日将在院患者所交押金进行核对并做缴款。

二、住院收费处定期向临床科室发放各种医疗保险类患者欠费汇总名单，及单个患者欠费《催款通知单》，由相关临床科室主任或护士长签收，并由临床科室负责将欠费患者《催款通知单》下发到患者或家属手中。

三、自费患者如欠费，需补足医疗预收款后方可办理药品、检查、治疗、手术等费用记账结算手续。

四、住院收费处应定期对在院以及出院患者的欠费情况进行统计汇总。应将该信息反馈临床相关科室，各相关科室应及时清理欠费。年底住院收费处将各种不结款患者的出院手续一并结转到财务科，并将欠费情况及科室意见上报院领导。

五、对于因责任心不强而造成逾期应收医疗款和坏账损失的财务人员和其他相关人员，应在内部予以警告，造成重大损失的应予以经济处罚。

备用金管理制度

备用金是指由财务科拨出一笔固定数额现金，委托出纳或其他专人保管，用于办理部门日常零星支出，定期将有关业务凭证交给财务部门进行报销，并补齐备用金定额。医院的备用金主要有：财务出纳备用金、门诊收费备用金、住院结算备用金、挂号备用金、采购备用金等。

一、应根据自身业务活动需要确定备用金定额。备用金使用部门应设专人对备用金进行管理。

二、备用金的领用必须经使用部门负责人权限内审批，申请主管院长，院长批准方能办理领用手续。

三、备用金的报销必须依据合法的现金收付原始凭证，同时备用金使用部门的负责人应对原始凭证进行审核。

四、必须每年年底办理一次备用金审查和清理手续。

债务管理制度

医院的债务是指医院所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务，它代表的是医院对其债权人应承担的经济责任。

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一、医院的债务主要分为流动负债和长期负债。流动负债包括：偿还期在一年以内的短期借款、应付账款、医疗预收款、预提费用、应交超收款、应付工资和应付社会保障费等。长期负债是指偿还期在一年以上的长期借款和长期应付款等。

二、严格控制债务规模。

1.医院树立效益意识和风险意识，防止因盲目扩大债务规模而影响医院正常业务的开展。

2.大额债务属于医院重大的经济事项，需通过院领导班子集体决策，决策前要做好充分的论证工作。

3.控制应付账款规模，严格执行支出申请、审批、审核及支付的管理制度。

三、及时清理和结算债务。医院要及时组织相关人员清理各种应付款项和预收款项等，对有关借款和应交款要保证在规定的期限内偿还和交纳。

1.财务科设置债务管理岗位，定期核对并及时清理债务。不得由一人办理债务业务的全过程。

2.建立债务明细账，对应付款项进行核算。

3.对不同性质的债务分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

4.因债权人原因确实无法偿还的债务，经上级主管部门批准可计入其他收入。

预收医疗款管理制度

一、按照相关规定制定预交金额度和收取预交金。

二、收取预收医疗款必须开具《预交金收据》，并做好相关信息的记录与核对。

三、严格执行预交金的收、退、作废的操作规程。

四、严禁挪用预收医疗款，当日预交金当日入账，不得坐支。

五、预收医疗款实现系统内双重核对，即收费系统内部至少提供两种以不同方式提取的数据，实现收款人员与审核人员之间的核对，数据一致后审核人员及时确认预收医疗款收入。

六、预收医疗款实行收款员、收费处审核责任人和财务科审核责任人三级审核控制。

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医院财务制度及岗位职责汇编27_医院财务制度

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1.收款人员负责准确收取预交金，并开具《预交金收据》。

2.收费处审核责任人负责审核当天预交金总额，送存银行报送财务部门审核责任人审核。

3.财务科审核责任人每日核对预收医疗款报表与进账单是否一致。

4.收费处和财务科均应设置预收医疗款账目，每月双方进行核对。

七、财务和审计部门要对预收医疗款进行不定期检查，发现挪用的，依法追究当事人责任。

对外投资管理制度

一、医院开展对外投资业务必须符合国家政策，不得以国拨资金和科研经费等从事投资活动。

二、严禁从事股票投资和非国有债券投资业务。

三、医院对外投资的资产，必须产权清晰，经过具有评估资质的机构评价评估，并按规定程序办理非经营性资产转经营性资产的报批手续。

四、医院严格遵守《中华人民共和国担保法》的有关规定，不得为任何单位或个人的经济活动提供担保。

五、结合本院实际情况，保证正常业务的开展，对投资项目必须进行可行性分析论证，由财务、审计、监察、归口管理部门和有关专家对投资项目进行分析论证，必要时要由有资质的中介机构进行论证，经院领导班子讨论审议决策，并按规定程序逐级上报批准后立项。

六、医院的无形资产必须按照国有资产管理规定进行评估，确认其价值。

七、设置对外投资总账和明细账，建立完整的明细记录，对投资增减变动及投资收益进行明细核算，对外投资的账务处理要求及时、准确。

八、财务科应定期或不定期地与相关管理部门和人员清点核对对外投资的相关凭证和有关权益证书，定期或不定期地进行总账与明细账核对，与被投资单位核对有关投资账目，保证对外投资的安全、完整。

九、对外投资获取的收益均应纳入医院统一管理，严禁设置账外账。

十、根据投资权益或投资额的大小，及时掌握或关注被投资单位的财务状况和经营情况，定期组织对外投资质量分析，对出现的问题和风险及时采取应对措施。发现异常隋况，应及时向有关部门和领导报告，保证资产的安全与完整。

十一、加强对审批文件、投资合同或协议、投资方案书和对外投资处置决议

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等文件资料的管理，设置相应的记录或凭证。

十二、医院可根据需求和有关规定向被投资单位派出财务人员，对派出财务人员建立适时报告、业绩考评。

十三、一切对外投资的收回须履行评估、报批手续，经授权批准机构批准后方可办理。防范对外投资收回过程中资产的流失，保证对外投资资产的安全与完整。对应收回的对外投资资产，要及时足额收取。

十四、转让对外投资应合理确定转让价格，并报授权批准部门批准；必要时，可委托具有相应资质的专门机构进行评估。

十五、核销对外投资，应取得因被投资单位破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件。

财务电子信息系统操作管理制度

一、财务电子信息系统管理

财务电子计算机信息系统投入正式运行前，由信息主管和会计主管共同对计算机信息系统进行模拟运行测试，验证合格后投入正式运行。

1.信息主管负责计算机管理人员的权限分配；会计主管负责对财务应用系统使用人员的使用权限分配。

2.建立设立个人用户密码使用制，任何人均须使用个人用户密码登录操作，个人用户密码需不定期修改并不得外泄，因个人用户密码泄漏而造成不良后果的需追究责任人责任。

3.禁止计算机管理人员直接打开数据库文件进行操作，需要对已保存的财务信息数据进行正确性修改更正的，通过财务应用系统的对应功能进行。

（1）因财务应用软件完善性缺陷，必要时必须直接对财务信息系统数据库数据进行修改的，遵循的流程为：计算机信息系统操作使用人员书单、财务领导审批、会计及信息主管确认、计算机数据管理员实施、会计及信息主管监督并对修改后的数据复核确认后保存。在计算机系统数据管理员实施时，必须有计算机管理人员两人以上在场时进行，且必须在数据库中留下数据修改痕迹。

（2）用直接方法对财务信息系统数据库数据进行修改的，将计算机信息系统操作使用人员的书单，视为被修改数据库备份的附件一起交财务档案管理员归档保存。

（3）计算机财务软件系统的数据库结构修改，必须在计算机财务软件系统 42

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升级时进行。

（4）计算机信息系统的数据交换应遵循的流程为：使用人申请(书单)、财务领导审批、计算机数据管理员实施、财务主管监督、信息主管检查数据交换口的使用情况。

4.计算机财务应用系统使用人员，不得对计算机信息系统进行维护管理性操作。

5.每天对财务应用系统的数据进行临时双备份，以防发生意外事故时维护使用，备份数据的介质在异地存放保管，下次做临时备份时留下前一次备份的一套后循环使用。

6.所有归档保存的计算机信息系统文件备份，均应采用只读类型介质作载体，交财务档案管理员保存。

二、财务电子信息系统使用管理

1.操作使用人员不得泄露自己使用的用户名及密码，对自己使用的登陆密码要做不定期的修改。

2.操作使用人员短暂离开时(不超过15分钟)，使用专用机的必须设置屏幕保护，使用公用机的必须退出登陆。

3.操作使用人员暂时离开时必须退出系统登陆后才能离开。

4.操作人员必须严格按操作权限设定的范围操作，不得越权操作。操作使用人员登机后，不得进行与财务信息系统无关的操作使用。

5.会计核算系统操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据。如发现差错，应在输入前及时退回给凭证编制人员进行更正。已输入计算机的数据，在数据保存前发现差错，可按凭证进行修改，如在数据保存后发现差错，必须另作凭证，以红字冲销纠正。输入机内保存的数据，任何人不能随意修改账目。

6.任何人如有伪造，非法涂改变更，故意破坏财务信息系统正常运行、数据文件、账册、备份文件等行为，依照《会计法》、《计算机信息系统安全保护条例》，将受到行政处分，情节严重的要追究法律责任。

三、会计核算信息系统处理程序

1.账务系统初始化。

在初次建立计算机财务信息系统时，需要进行财务应用系统初始化工作，在财务负责人授权下进行设置计算机管理及使用人员、计算机管理及使用权限、会

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计科目、账本格式、凭证类型和期初余额等项内容的设定。

2.账务系统更改。

系统正常运行期间，任何对账务系统的修改变动，必须得到财务负责人的批准。

3.日常账务处理。

（1）凭证处理。财务应用系统输入的记账凭证分两种：机制记账凭证和手工编制的记账凭证。记账凭证要严格按照国家财会制度规定编制，对不真实、不合法和不合理的原始数据和凭证不予受理，对记载不确切和不完整的原始数据和凭证应予以退还，并要求更改和补充。为适应财务应用系统的正常运行，编制记账凭证还必须做到：

1）机制记账凭证的编制。机制记账凭证是指各子系统输入原始凭证由计算机按有关规定编制并打印的记账凭证。机制记账凭证直接通过机内程序转到账务处理系统进行记账、编报表等业务处理。机制记账凭证编制前，要认真审核原始凭证的合法性和正确性，输入计算机及打印出的记账凭证必须做到科目使用正确、摘要清晰、数字准确无误。打印出的机制记账凭证需加盖制单人、审核人、记账员和财务处负责人章，连同所附原始凭证装订成册妥善保管。

2）手工记账凭证的编制。手工编制记账凭证是指会计人员根据原始凭证采用手工办法编制的记账凭证。手编记账凭证需通过账务处理系统用键盘输入。手工编制记账凭证包括：现金收付款凭证、部分银行收付款凭证和部分转账凭证。手工编制的记账凭证必须做到：①原始凭证必须是合法凭证。经济业务内容、摘要应规范化，措词要确切，其中标准摘要按规范填写正确。②账户使用正确。③借贷方金额相等。④原始凭证同记账凭证金额一致。⑤转账凭证必须填写清楚借方和贷方科目代码。⑥对应会计分录的摘要内容必须唯一，即：一种摘要内容，只能对应一个最细的明细科目，据此确定其隶属于那一个一级、二级、三级科目。要求摘要内容简洁、扼要，用尽量少的字表达出该笔业务的内容。凡能归入标准摘要的业务内容，应尽量地使用标准摘要。对于新的业务内容可按上述原则编写新的标准摘要，并注明所对应的科目名称及科目代码。

3）记账凭证编号必须连续。编号间断时应在断号后第一张凭证上说明断号原因并签字盖章。

4）现金日记账和银行日记账由出纳人员手工输入。计算机系统内要设置备查辅助账。

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（2）记账凭证的审核与保管。

1）记账凭证必须经凭证审核员严格审核无误后方可进行登账处理。

2）操作人员每输入一张凭证，保存前要自审一次，与原始凭证核对无误后再按保存键。

3）输入计算机的凭证和单据应由制单人、审核员、记账员和财务部门负责人签字后方为有效凭证。

4）已输入的凭证应在输入操作完毕装订成册后，交会计档案资料保管员存档保管。

5）同一张凭证，制单和复核不能是同一个人。

(3）账表打印和结账。

1）现金、银行存款日记账需要每天打印(与手工账并行)，并应与出纳库存现金核对无误。

2）银行余额调节表每月打印一次。

3）科目汇总表、总分类账和各种明细分类账每月打印一次。

4）在结账前按有关规定做好当月各类账务数据和报表的备份工作。

5）月底，以上工作正确完成后，由主管会计进行结账，系统自动生成下月期初余额。

6）每年年末必须将全部账簿打印输出，装订成册，作为会计档案保存。

（4）会计报表。

1）单位根据账簿数据准确编制或由计算机自动生成会计报表。账表之间的数据必须衔接一致。

2）会计报表和计算表按各核算子系统及管理要求和时间打印输出，经财务科审核无误后签字盖章方可生效。

3）单位上报上级主管部门的会计报表的格式与要求，按上级主管部门的统一设计和布置。

4）以软盘和书面形式上报的报表，软盘和书面报表的数据必须一致，书面报表必须由机器打印并按规定由有关责任人签字盖章。

财务电子信息系统信息档案管理制度

财务电子信息系统信息档案包括以书面形式或不同介质载体(磁盘、光盘等)

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贮存的财务文件和会计凭证、会计账簿、财务报表等的财务档案资料。

一、财务电子信息系统数据资料管理与保密

计算机内的财务数据文件及其备份文件和作为财务档案资料打印输出的各种凭证、账册、报表，应按有关财务制度规定使用、保管。

二、财务电子信息系统数据备份管理

1.由于财务信息的特殊性和重要性，必须经常对财务信息进行数据备份工作，正式备份文件应使用不同介质载体定期制作只读备份。

2.在日常工作中，应准备多套临时备份盘循环专用，每日进行临时备份，以避免意外发生和人为错误造成对工作的干扰。

3.备份的内容包括计算机系统的日志文件、计算机系统运行的财务应用软件、财务软件的使用日志文件、财务信息系统使用的数据库文件、各种凭证、账务、账册、报表文件及其他财务系统的数据信息文件。

4.财务信息系统使用的数据库文件、计算机系统的日志文件、财务软件的使用日志文件等，以及财务信息系统信息的正式备份文件，应视同会计资料按年做两套备份。

5.计算机打印输出的各类凭证、账务、账册、报表纸上不得进行手工书写，保证各类打印输出的财务信息清晰、明确、真实、有效。

三、财务电子信息系统会计档案管理

1.会计档案存档手续包括打印输出的凭证、账册、报表，必须经过财务信息主管确认后并有财务部门负责人的签章才能存档保管。

2.为保证备份数据的安全、真实，备份必须贮存于只读类型载体，并应由指定的备份人员标明备份的来源、名称、时间、备份人，交由档案管理员归档。档案管理员应将备份规范地存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的异地场所妥善保管。

3.由打印输出的凭证、账册、报表等书面形式的会计档案按《会计档案管理办法》规定的保管期限和管理办法进行管理。

4.计算机使用的操作系统、各类系统管理软件以及财务系统应用软件和各类日志文件的备份，均作为会计档案保管。

5.各类财务电子信息系统档案的出借，均必须经过财务部门负责人审批同意并签章。对于备份文件的使用，应采用复制使用的方法，使用复制文件进行操作。

6.必须加强会计档案的保密工作，任何人如有伪造、非法涂改变更、故意毁 46

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坏财务电子信息系统数据文件、账册、备份等的行为，将受到行政处分，情节严重者，将追究其法律责任。

原始凭证管理制度

一、原始凭证是指医院开展经济活动过程中取得的，用来证明经济业务事项已经发生或完成。以明确经济责任，并用作记账依据的一种凭证。分为自制原始凭证和外来原始凭证。

二、外来原始凭证必须内容要齐全。户头、日期、名称、单价、数量、金额及规格等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，涂改或挖补无效。盖有财务专用章，经办人员签名或盖章。外来原始凭证必须是税务部门统一印制或财政监制。材料、药品及固定资产购入的发票必须与入库单相符，如发票摘要为“药品一批”，必须附购药清单，内容必须真实、完整。

三、一式几联的发票和收据用双面复写纸（发票或收据本身具备复写纸功能的除外）套写，不得用圆珠笔或铅笔填写，并连续编号使用。作废时应当加盖“作废”标记，连同存根一起保存，不得撕毁。

四、自制原始凭证必须有院长、主管院长、科室负责人及报销人签名。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章或收费章。内容要填写齐全。

五、财务科对原始凭证要认真进行审核。审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确。手续是否完备，书写是否清晰。对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款。对于弄虚作假、营私舞蔽，伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要及时向有关领导报告。

六、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，实事求是地记录各项经济业务的真实情况。

七、职工出差借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或用相关原始票据抵账，不得退还原借款凭据。

八、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件；如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关的名称、日期和文件字号。

九、原始凭证不得外借，其它单位如因特殊情况需要使用原始凭证时，要经财务科长批准，由保管人复制，并在专设的登记簿上进行登记。

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十、从外单位取得的原始凭证如有遗失，必须由原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由各级领导批准后，才能代作原始凭证。

十一、对于数量过多且超宽超大的原始凭证（如工资册），可以单独装订保管。

财务内部牵制管理制度

内部牵制制度，是指凡是涉及款项和财务收付、结算登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用的一种工作制度，是内部控制制度的重要组成部分。

一、不得由一人办理收入业务的全过程

1.提供服务与收取费用应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

2.价格管理与价格执行应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

3.收入票据保管与使用应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

4.办理退费与退费审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

5.收人稽核与收入经办应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。

二、不得由同一部门或一人办理支出业务的全过程

1.支出的申请与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

2.支出的审批与执行应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

3.支出的执行与审核应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

4.支出的审核与付款结算应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。

三、不得由一人办理货币资金业务的全过程

1.现金和银行存款的支付，由财务部门负责人或其授权的代理人审核，不能由同一个人办理付款业务；

2.出纳不得兼任稽核、票据管理和会计档案保管工作；

3.出纳不得兼任收入、支出、债权和债务账目的账务登记工作；

4.严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

四、不得由同一部门或一人办理固定资产业务的全过程

1.固定资产购建计划的编制与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

2.固定资产购建的验收取得与款项支付应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

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3.固定资产购建的审批与执行应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

4.固定资产处置的申请与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

5.固定资产业务的执行与相关会计记录应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。

五、不得由同一部门或一人办理工程项目业务的全过程

1.工程项目建议、可行性研究与项目决策应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

2.工程项目概预算编制与审核应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

3.工程项目实施与价款支付应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

4.工程项目竣工决算与竣工审计应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。

六、不得由一人办理债权或债务业务的全过程

1.债权或债务业务经办与会计记录应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

2.债权或债务业务会计记录与出纳应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

3.债权或债务业务经办与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

4.债权或债务业务总账与明细账核算应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

5.债权或债务业务审查与记录应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。

七、不得由同一部门或一人办理财务电子信息软件开发、系统操作、系统维护和档案保管等业务的全过程

1.财务电子信息软件开发与系统操作应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

2.财务电子信息系统操作与维护应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

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3.财务电子信息系统操作和档案保管应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。

财务内部稽核管理制度

财务内部稽核是指由专职或兼职的会计人员，对会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料进行审核，以保证凭证、账簿、报告和其他资料的真实、完整。

一、复核财务收支预算、成本和各项计划指标的依据是否科学和真实，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等，审核后应提出建议或意见，以便修改和完善预算计划。

二、复核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规和规章制度的规定。对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。

三、复核会计科目使用的正确性。

四、复核会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整和计算是否正确、手续是否齐全、是否符合有关法律、法规和规章制度的规定。

五、复核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符。不符时，应查明原因，并提出改进的措施。

财务报告及分析管理制度

一、财务报告及分析的主要内容

1.主要会计报表：资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动情况表和基本数字表以及报表附注说明；

2.资产负债表变动情况分析；

3.业务收支情况分析；

4.医疗服务数量与质量变动情况分析；

5.医药费用控制情况分析；

6.劳动生产率分析和财产物资利用分析等。

二、财务报告及分析的资料来源

1.由财务部门提供分析期间发生的会计资料；

2.由统计部门提供分析期间统计数据；

3.由财务部门提供分析期间科室收支、成本核算和资产使用情况等资料。 50

医院财务制度及岗位职责汇编27_医院财务制度

武山县中医医院财务制度

三、财务报告及分析的具体方法：比较分析法；因素分析法；差额分析法。

四、财务分析的指标一般包括：人员经费占总费用的比例、管理费用占总费用的比例、人均门诊人次、人均住院床日、人均业务收入、平均每门诊人次收费水平、平均每床日收费水平、病床使用率和周转次数、出院病人平均住院日、流动资金周转次数、资产负债率、流动比率、速动比率等。

五、财务报告编制要求数字真实；内容完整；编报及时；说明清楚。

六、财务报告及分析的时间

1.每月进行业务收支情况分析；

2.每季进行医药费用控制情况分析；

3.每半年进行科室业务收支分析；

4.每半年进行医疗服务数量与金额变动情况分析；

5.年终进行资产负债变动情况分析；

6.年终进行收支结余情况分析；

7.年终进行医护人员劳动价值分析和财产物资利用分析等。

会计档案管理制度

会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要历史资料和证据。

一、会计档案的种类

1.会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。

2.会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。

3.财务报告类：月度、季度、年度财务报告和其他财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明。

4.其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。

二、会计档案的保存

1.设专人负责会计档案，定期将会计资料按顺序立卷成册，编制保管清册。

2.采用电子计算机进行会计核算并用磁带、磁盘、光盘等磁性介质保存会计资料的，保存打印出的纸制会计档案。

3.会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。保管期限从会计年度终

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了后的第一天算起。涉及外来和改制改造的会计凭证、会计账簿，年度会计报表，会计档案保管清册及销毁清册，主要财务会计文件、合同、协议为永久保管。银行存款余额调节表，月、季度会计报表保管期限为3年。原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、辅助账保管期限为15年。现金和银行存款日记账保管期限为25年。

4.会计档案保管期满需要销毁时，由本单位档案部门会同财务部门提出销毁意见，经财务科长审查、院长批准，报上级有关部门批准后执行。由档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应有审计部门和财务部门、档案部门有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

三、会计档案的借用

1.财务人员因工作需要查阅会计档案资料时，必须通过财务部门负责人同意，并按规定顺序及时归还原处；若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

2.医院内部各科室因公需要查阅会计档案资料时，必须经其主管领导批准证明，经财务科长同意后由档案管理人员接待查阅。

3.外单位人员因公需要查阅会计档案资料时，应持有单位介绍信，经财务科长同意后由档案管理人员接待查阅。会计档案管理人员要详细登记查阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、会计档案名称以及查阅理由。

4.会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况需带出室外复印时，必须经财务科长批准，并限期归还。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

四、会计档案的移交

由于会计人员的变动或会计机构的改变等原因，会计档案需要移交时，需办理移接手续，并有监交人、移交人和接收人签字或盖章。

会计人员工作交接管理制度

会计人员工作交接是会计工作中的一项重要内容。会计人员调动工作或者离职时，与接替人员办理交接手续，是会计人员应尽的职责，也是做好会计工作的要求。

一、交接前的准备工作

1.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。

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2.尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。

3.整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。

4.编制移交清册，注明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；从事财务计算机管理员的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘和磁带等内容。

5.会计机构负责人和会计主管人员移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。

二、移交点收

1.现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，应要求移交人员限期查清处理后再次移交。

2.有价证券的数量要与会计账簿记录一致，按照会计账簿余额交接。

3.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中加以说明，由移交人负责。

4.银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对相符；对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。

5.印章、收据、空白支票、发票以及其他物品等必须交接清楚。

6.交接双方还应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数据正确无误后方可交接。

三、专人负责监交

1.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人或会计主管人员监交。

2.会计机构负责人和会计主管人员办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。

四、交接后有关规定

1.会计工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务和姓名、移交清册页数、需要说明的问题和意见等。

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2.接替人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立新账簿，以保证会计记录的连续性。

3.移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

五、临时性交接有关规定

1.会计人员临时性离职或因病不能工作而需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者院长必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。

2.临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理手续。

3.移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经院长批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人对所移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任。

六、移交后的法律责任

交接工作完成后，移交人对在其经办会计工作期间内发生的会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料的真实性和完整性承担法律责任。

会计人员继续教育管理制度

一、继续教育制度的内容和形式

会计人员继续教育应坚持联系实际、讲求实效和学以致用的原则。其主要包括：会计理论与实务；财务、会计法规制度；会计职业道德规范；其他相关知识、法规制度。

会计人员继续教育分接受每年固定培训和医院根据会计工作需求制定培训计划两种形式完成。

二、继续教育的组织与实施

1.会计人员必须接受每年由财政部门会计管理机构或财政部门会计管理机构委托认可的部门组织实施的继续教育培训。

2.保证会计人员参加继续教育的时间和其他必要条件。

3.根据单位实际工作需要，开展业务学习和岗位培训。

4.人员应遵守继续教育的有关规定，积极参加继续教育活动，按规定完成年度学习任务。

三、继续教育制度的检查与考核

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按照教育、考核和使用相结合的原则，建立会计人员继续教育检查与考核制度。会计人员继续教育实行定期检查制度，原则上每年一次。建立会计人员继续教育档案。对未参加每年固定继续教育培训或未通过会计证年检的会计人员不得上岗。

收费处管理制度

收费处负责门、急诊、住、出院日常收费工作，并认真贯彻执行医院的各项规定，严格履行财经纪律。

一、门诊收费处管理制度

1.门诊收费处收费员负责办理门、急诊病员的收费工作。

2.门诊收费处是医院重要窗口之一，收费员对患者要态度和蔼，坚持使用文明用语，解释问题要耐心，对患者不顶、不气、不刁难。

3.收费员工作必须认真仔细，努力提高效率，减少患者或家属排队等候时间。

4.打印的收据要项目齐全，字迹清晰，准确无误，收款要做到唱收唱付，当面点清。

5.收费员要做到日清、日结，及时缴款，不挪用，按要求生成并打印日报表，核对无误后，将款项及发票存根交财务科。

6.妥善处理患者退款，凡退款者须持有关凭证，符合退款手续的方可办理，当日发生者可由原收费员退款，其余时间只要手续齐备，任何收费窗口都应给予办理，不得推诿。

7.工作时间要坚守岗位，不脱岗，不空岗，正确使用收费系统软件，不进行违规操作，杜绝玩游戏，删除软件，盗用他人密码等违规现象发生，一旦发生，严肃处理。

8.在岗期间做到人离加锁，出入带锁，注意安全，非本室人员，未经许可不得入内，严禁室内会客。

9.收费处实行三班制，严格交接班手续，及时交待需办的有关事项，夜间值班人员代办挂号。

10.严格执行物价收费政策，做到不漏收、不重收、不多收。

11.门诊收费员要接受财务、审计监察部门的不定期监督、监察，防止截留、挪用、侵占现象的发生。

二、住院收费处管理制度

1.住院处负责办理患者入、出院手续。

医院财务制度及岗位职责汇编27_医院财务制度

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2.住院收费处是医院重要窗口之一，收费员对患者要态度和蔼，坚持使用文明用语，解释问题要耐心，对患者不顶、不气、不刁难。

3.收费员工作必须认真仔细，努力提高效率，减少患者或家属排队等候时间。

4.患者持有本院门诊或急诊医师开具的住院证到住院处办理入院手续方可住院。

5.收费员按入院证所填内容正确录入微机内。

6.按照入院证所填押金金额收取病员住院预交金，打印押金收据并由交款人签字，做好相关信息的核对。严格执行预交金的收、退、作废的操作规程。

7.病区在微机内下达出院通知后，住院处方可办理出院手续。

8.办理结算时，患者或家属必须出示住院期间全部预交金收据，若预交金收据遗失，应按规定办理相关手续。

9.患者或家属当日出院结算后，需要进行账目调整，需经收费处负责人核实并批准方可执行。次日发生账目调整，须经主管院长审批并由收费处负责人复核方可更正。

10.严格执行物价收费政策，做到不漏收、不重收、不多收。

11.收费员要及时结账，做到日清月结，不挪用，准确生成并打印日报表，按时汇总上报财务科。

12.住院收费员要接受财务、审计监察部门的不定期监督、监察，防止截留、挪用、侵占现象的发生。

13.保管好各种公用图章和会计档案及资料。由于使用不当或保管不善出现问题，要追查有关人员的责任。

退费管理制度

为了规范医院的退费管理，方便患者，杜绝私自退费和不合理退费现象发生，特制定如下规定：

一、门诊病人退费

l.门诊病人退费应严格按照退费流程操作，不得私自退费。

（1）未取药：患者→医师签字说明原因→门诊收费处返款。

（2）已取药：患者→医师开红方签字→门诊办公室主任签字→门诊收费处返款。

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（3）未执行终端确认的退费：患者→开单医师签字→门诊办公室主任签字→门诊收费处返款。

（4）已执行终端确认的退费：患者→院领导签字→医技科主任签字→门诊收费处返款。

2.门诊病人退费，须持有门诊收据联、科室联、检查或治疗申请单或门诊处方，经医师或药师、检查科室主任、收费处主任、院领导、退款人在退款发票上签字，并注明退款原因。当日退费由原收费窗口办理，其余时间的退费由收费处主任指定的收费窗口办理。领取退费时领款人需在退款发票上签字。

3.收费员对手续完备，姓名、项目、金额相符的退费，及时办理退费手续。对手续不完备的退费，收费员要向患者说明情况，要求其提供相关票据，方能办理退费。

4.收费员在收费时，必须正确打印患者姓名并核对项目、金额，以免打印错误而造成票据作废。

5.收费员要将当天的退款单据及相对应的作废收据，交给指定人员进行核对签字后，由收费人员随当日收费日报表上报，做到日清日结。

6.核算人员对每笔退费要逐笔复核，对违反制度、私留病人收据、不符合退款手续、舞弊行为的视为贪污，应及时向领导汇报。对异常较大退费金额、退费频率高的收款员和执行科室应及时进行分析，查找原因，防范因退费而造成收入的流失。

7.有关检查、治疗科室要密切配合互相协作，对收费情况进行监督。严格保管好科室联，科室有专人负责保管，并汇总交经营核算组，以加强管理，堵塞漏洞。

二、住院退费的流程

1.药品退费：对于因患者药品过敏、患者拒绝用药、或医生更改医嘱而造成的退费，由患者所在科室的管床医生通知值班护士在HIS系统中做退药申请并打印退药清单，医生签字确认，护士到住院药房办理退药手续，药房工作人员对所退药品进行检查验收，经确认符合要求并生成退药汇总单，否则不允许退费。

2.检查、化验退费：

（1）未执行终端确认的退费：住院患者的检查、化验项目因各种原因需要退费，需在HIS系统中生成退费项目申请单，由所在科室主任及护士长写明退费原因并签字，到住院处办理退费手续。

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（2）已执行终端确认的退费：先由检查科室核实，对确实没做的检查经检查科室主任在HIS系统中确认取销后，护士方能在HIS系统中生成退费项目申请单，由所在科室主任及护士长写明退费原因并签字，到住院处办理退费手续。

3.住院病人的退费工作由病区外勤护士办理相关手续。

4.相关科室主任、护士长要杜绝不合理退费现象的发生，防范因退费而造成收入的流失。

医疗服务价格公示查询制度

一、根据国家有关规定医院有义务接受患者对价格问题的咨询和医疗费用问题的查询，需如实向患者提供价格或医疗费用信息。

二、在门急诊大厅设置滚动屏和触摸屏，按规定公布医疗服务项目和药品价格。公布的医疗服务项目及价格、药品名称及价格由专人进行维护，滚动屏和触摸屏设备由信息科负责日常维护。

三、在门急诊和功能检查室等位置，分别按需要悬挂医疗服务(部分)项目价格公示牌，由专人负责其内容的维护和价格标准更新。

四、明码标价的内容要做到准确无误．根据政策变化及时更新和调整医疗收费价格标准。

五、公开物价管理部门的电话，设立举报箱、意见簿。专职物价管理员负责解答患者提出的有关医疗服务收费标准及药品价格问题，提供价格及相关政策的咨询服务。

六、各临床科室护士站有义务向患者解答与本科室相关的医疗服务收费问题，不能解释的要积极与物价管理部门联系，妥善做好患者询价工作。

七、住院收费处和门急诊收费处应根据患者需求打印费用清单，便于患者查询。住院收费处为出院结算患者提供汇总费用明细。

八、接受社会监督员的监督检查，不断改进工作。要认真对待患者的投诉，详细记载调查结果、处理意见、并及时回复当事人。

药品价格管理制度

为进一步规范医院药品价格行为，根据国家药品价格管理的相关政策，制定本制度。

一、凡在本医院销售的药品必须严格执行国家及省市价格主管部门制定的药 58

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品价格政策，因病施治，合理用药，切实维护患者的合法利益。

二、对购进药品，要区别挂网药品及单独定价药品，严格分类核实，执行相应价格。

三、对通过医院药事管理委员会购入的新药，必须要求供应商提供该品种的经国家或省市价格主管部门审批的报价单。

四、对医院自制制剂零售价格按保本微利原则制定，在报经市物价局批准后，按批准价格执行。

五、对集中招标、挂网、备案采购的药品，按照河北省医疗机构药品集中采购确定的招标、挂网、备案药品最高临时零售价执行。

六、对国家、省市相关物价部门调整的药品价格，按照《河北药品价格》及相关法定调价依据，接到通知后，药库及时对库存药品进行盘点，更新药品价格。

七、为了增加药品价格的透明度，除了病区打印每日清单外，门诊和住院部相应位置都应对药品价格实行张榜公示。

八、医生开具处方时应以药品通用名书写，且字迹清晰；划价时应按价格主管部门规定的药品价格准确划价。

九、所有进入本院各药房销售的药品，其名称、产地、剂型、规格、价格，都应在电子显示屏显示。

十、药品价格管理实行部门负责制，药品价格出现差错，视情况给予有关部门负责人及直接责任人批评和经济处罚。

十一、实行专人专线负责医院药品价格的协调处理。

十二、本制度自公布之日起执行

费用核查制度

一、加强收费管理工作，严格按照国家物价政策和《河北省医疗服务价格手册》的相关规定进行医疗服务收费。

二、根据物价管理规定，医院各种收费项目全部纳入微机管理，做到项目齐全、价格准确、调整及时。任何单位和个人无权定价。

三、加强一次性医用材料的收费管理，不超范围收费，符合收费范围的一次性医用材料价格，严格按照进价顺加5%的规定执行，不乱加价。

四、每月不定期深入病区了解掌握物价收费工作的运行情况，抽查出院患者病历，对所发生的费用逐项进行核查，发现问题及时向领导汇报并提出解决方法。

武山县中医医院财务制度

五、定期抽查常用一次性物品加价及药品加价率的执行情况，发现未按规定超范围、超标准使用的，追究当事人的责任并给予经济处罚。

六、违反物价规定造成的损失及罚款，均由违规者承担全部责任，并视情节轻重给予行政处罚。

门诊、住院患者费用查询制度

一、根据物价管理规定，医院各种收费项目全部纳入微机管理，做到项目齐全、价格准确、调整及时。任何部门和个人无权定价。

二、全面推行“住院患者一日清单”制度，各病区每天将一日清单送到住院患者床前。如患者对个别收费项目有疑问，请拨电话2874141或到物价科咨询。

三、住院处、各病区设专人负责费用查询工作。

四、严格执行明码标价规定。通过电子触摸屏、电子显示屏、公示栏等方式对部分医疗服务项目价格和常用药品价格实行公示。

五、在门诊大厅设电子触摸屏、电子显示屏，在各检查科室和各诊室门前张贴医疗服务项目价格公示栏，在门诊药房窗口边设置常用药品价格公示栏，以便患者查询。如患者有疑问可拨打2874141或到物价科查询。

六、物价科有物价员负责接待，并设立专用计算机为患者提供费用查询服务。

七、各病区设置一名物价员负责向患者提供住院患者费用查询服务。

八、物价员对患者提出的问题，做到细致周到的查询服务和耐心的解释工作。

一日清单管理制度

一、各病区每天为本病区住院患者提供包括药品、医用耗材和医疗服务名称、数量单价、金额等费用使用情况明细表、即一日清单。

二、出院时，住院收费处为每位出院患者提供汇总清单。

三、门诊收费设专门窗口为患者提供费用明细表。

四、物价科设专人为患者提供费用查询服务，查询电话：2874141。

第二部分 会计岗位职责

医院负责人会计工作的责任

一、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

二、单位负责人对本单位财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。 60

医院财务制度及岗位职责汇编27_医院财务制度

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三、单位负责人必须在对外提供的财务会计报表上签名和盖章，承担相应法律责任。

四、单位负责人必须保证会计机构、会计人员依法履行职责。

六、单位负责人对会计工作中的违法行为，除追究直接责任人员的法律责任外，还要承担单位负责人的责任。

财务科长岗位职责

一、在院长和总会计师的领导下，负责本院的财务管理工作。

二、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《医院会计制度》、《医院财务制度》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》等法律法规和制度规定，认真执行本院各项财务管理制度。

三、主持财务科日常工作，对各项财务工作进行布置、研究和总结，做好会计人员的政治思想工作。

四、财务科长负责组织本院的下列工作：

1.会计核算工作。按照《会计法》、《医院会计制度》、《医院财务制度》及国家的有关规定和财经法规的要求设置会计科目，建立账簿，进行现金收付、银行结算、审核、归类、制单、复核、记账、编制报表及债权债务的核算管理工作，以及会计凭证及会计资料的归集、保管工作。

2.经济核算和绩效工资核算工作。

3.门、急诊与住院收费管理和核算工作。

4.公费医疗、医疗保险的结算工作。

5.物价管理工作。

6.基本建设会计核算和财务管理工作。

7.固定资产及对外投资的财务管理工作。

8.主持财务报表和财务预决算的编制工作，根据会计报表和会计核算资料，以批准的计划预算为依据，分析检查各项预算、计划的完成情况及资金使用效果，总结预算执行过程中的问题，提出改进措施，及时有效地向领导报告。

9.参加医院经济活动的调研、论证和经济合同的审核工作。进行医院财务活动分析。

10.监督预算计划和经济合同的执行，统筹管理和运作资金并对其进行有效的风险控制，对各项基金和费用的使用有检查监督权。有权根据医院的情况变化，

武山县中医医院财务制度

对资金和费用的使用提出调整方案。

11.独立核算非负责人单位的财务核算管理工作，如职工食堂等。

12.制定医院内部财务管理和内部控制制度。加强内部监督，堵塞漏洞，并根据情况变化不断改进和完善各项制度。

13.依法申报纳税工作。

五、对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止和向本院领导或上一级领导反映。

六、具体负责财务人员的管理、教育、培训和考核，组织财会人员学习业务技术知识，熟悉和掌握各项财政制度，贯彻执行好国家的各项财经政策和有关法规制度。

七、协调处理日常工作中的疑难问题，找出工作中的不足，提出改进的意见。本部门解决不了的问题要及时上报主管院长，同时拿出改进的方案。

八、参加各种有关财务会议（包括上级单位召开的、本单位召开的），传达、落实和实施会议布置的工作。

九、总结本年度财务工作，做好下年度工作计划，起草工作报告和请示报告。

十、配合上级各有关部门对本院的财务、税收、物价、医保和审计等检查。

会计主管岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《医院会计制度》、《医院财务制度》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》等法律法规和制度规定，认真执行本院各项财务管理制度。

二、按照会计制度进行记账、算账、报账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、及时结账。

三、按照财务制度规定做好各项专项资金、专用资金、结余资金的会计核算。

四、检查本期所有经济业务是否全部登记入账。核对账簿记录是否完整，是否账账相符，发现不符应查明原因，并按规定更正。核对各会计科目的发生额及余额的合理性、准确性。发现问题及时通知有关人员改正，保证结账顺利、报表准确、数据合理。

五、月底进行有关科目的结转、分摊管理费和按规定提取的各项经费，编制会计报表工作。年终完成每年的预决算报表工作、统计报表工作和其他零星报表 62

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工作。完成年终报表、明细账、总账的打印、核对以及装订工作。

六、根据国家有关规定和财政部门及上级卫生行政主管部门的要求，结合本院事业发展计划和工作目标，负责医院预算管理工作。

七、负责对财务应用系统使用人员的使用权限分配。对财务电子信息核算各系统指定管理员与一般操作人员，并对人员按岗位分组，赋予不同级别的权限。

八、按照医院财务管理需要，完成相关工作。

预算管理岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《预算法》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》等法律法规，认真执行医院各项财务管理制度。

二、根据国家有关规定和财政部门及上级卫生行政主管部门的要求，结合本院事业发展计划和工作目标，负责医院预算管理工作。

三、按照医院预算管理制度，组织预算编制、审批、执行、调整、考核等工作。

1.收集审核汇总各个科室预算计划，编制本院年度预算草案。

2.参加预算工作会议，完成年度预算编制。

3.根据批复的年度预算，下达各责任部门，并督促各部门严格执行，当事业计划有较大变化调整或由于国家政策变化，需要追加预算时，应按规定程序进行及时报批并调整预算。

4.按照批复的预算，对预算计划、执行和追加预算进行严格审核。

5.记录统计预算执行情况，按季度分析预算执行情况，完成年终分析报告。

四、根据医院财务管理需要和上级领导的安排，完成其他相关工作。

收费处主任岗位职责

一、在总会计师领导下负责收费处日常的收费管理工作。

二、认真贯彻执行国家的有关的财经方针政策、法规，遵守医院各项财务管理制度和物价收费政策。

三、加强对医院业务收入的核算管理，保护医院的合法权益，确保医院资金安全，防止损害国家和患者利益的现象发生。

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四、收费处主任负责组织本科的下列工作：

1.组织本科室人员认真完成本职工作，牢固树立“以病人为中心”的服务思想，杜绝冷、硬、顶、推等现象发生，做好窗口管理工作。

2.积极配合审计、财务等部门的不定期检查，对工作中发现的问题应及时解决。定期检查各岗位工作执行情况，定期或不定期组织现金盘点，发现长短款应查找原因、及时报告，并作好检查后相关的文字记录。

3.核对每个收费员收入日报表，监督每个收费员按日将门诊、住院收入及住院预交押金如数上缴财务科。

4.负责审核门诊、住院病人退款手续。

5.负责建立收费处业务流程和相应的内部控制岗位职责，确保门诊、住院收入安全、完整，加强欠费、逃费、漏费管理，并做好对欠费、逃费、漏费的科室协调工作。

6.组织收费人员进行业务培训，学习掌握有关收费政策，做好收费处安全防范工作。

7.负责向患者进行收费咨询工作，协调解决收费窗口纠纷。

8.按照医院财务管理需要，完成其他相关工作。

门诊收费员岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》和医院各项财务管理制度。

二、在工作中严格执行财务部门制定的内部操作规程，熟悉收费和物价管理中的相关专业知识。

三、门诊收费人员严格按照规定的物价收费标准进行收费，做到不漏收、不重收、不多收。

四、熟练掌握药品和收费项目的名称以及收费输入规范，严格遵守收退费操作的相关管理规定。

五、收费人员应严格遵守现金管理制度。

六、使用“窗口文明用语”，禁用“服务忌语”，不与病人争执，落实首诊负责制，不得推诿病人，做好窗口服务工作。

七、收取现金要开具财政部门监制的票据，票据的书写或打印应清晰工整； 64

武山县中医医院财务制度

收付现金要“唱收唱付”，与病人当面点清，留有存根复核和备查。

八、每日要编制门诊收入日报表，当日收入现金全部缴交财务部门，做到表款相符。

九、认真保管和使用收费收据，作废的票据要按规定缴销，已用完的收据存根应按序号及时到财务部门销号。

十、按照医院财务管理需要，完成相关工作。

住院收费员岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》和医院各项财务管理制度。

二、在工作中严格执行财务部门制定的内部规章制度和操作规程，熟悉收费和物价管理中的相关专业知识。

三、住院结算人员应按照规定的物价收费标准进行收费，做到不漏收、不重收。

四、熟练掌握药品和收费项目的名称以及收费输入规范。严格遵守收退费操作的相关管理规定和医疗预收款的管理制度。

五、住院结算人员应严格遵守现金管理制度。

六、使用“窗口文明用语”，禁用“服务忌语”，不与病人争执，落实首诊负责制，不得推诿病人，做好窗口服务工作。

七、出院结账时要收回预收款收据，要开具财政部门监制的住院票据，票据的书写或打印应清晰、工整；收付现金要“唱收唱付”，与病人当面点清，留有存根复核和备查。

八、每日要编制当日住院收入和住院预交金日报表，当日收入现金全部缴交财务部门，做到表款相符。

九、认真保管和使用收费收据，作废的票据要按规定缴销，已用完的收据存根应按序号及时到财务部门销号。

十、按照医院财务管理需要，完成相关工作。

价格管理岗位职责

医院财务制度及岗位职责汇编27_医院财务制度

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一、严格遵守国家收费政策，结合医院实际情况，建立健全收费管理制度。

二、认真贯彻、严格执行物价政策和《医疗服务收费标准》及药品价格管理的有关规定。遇有不明确价格问题及时向上级主管部门请示。

三、加强日常物价管理和监督工作。定期检查门诊收费、住院结算、药房及有关医技科室的收费情况，对检查中发现的问题及时汇报，并提出相应的解决办法和建议；对问题严重的，需形成书面形式报告主管院长。

四、按物价部门的要求，做好医院的明码标价工作。价格调整的，要及时准确地进行更新。

五、熟练掌握医疗收费的成本测算方法，对医院新开展的项目认真测算成本，准确填写价格项目申报表，及时上报上级物价部门审批。批准后及时下发执行。

六、积极配合上级物价部门开展的物价监督检查工作，以及医院内部的自查工作。

七、热情接待病人来信来访，耐心解释，认真核对。较重大的问题及时向主管院长汇报，每次接待都要做记录，不得对来访人员提出的问题推诿或拖延解决。

八、深入各病区检查“一日清单”执行情况，每月抽查各科出院患者费用情况，发现问题及时纠正。

九、按照医院财务管理需要，完成相关工作。

票据管理岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《票据法》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》和医院各项财务管理制度。

二、负责票据的购买、登记、发放和票据核销等工作。

三、按收费项目和票据的性质分别设立《票据管理登记本》。按时间发生顺序及时详细地记录票据的入库、发放、领用、核销情况。《票据管理登记本》内容包括领用日期、数量、使用部门名称和领用人签章等信息。

四、对回收的发票和收据存根，做到认真审核，注意发票和收据号码的连续性，及时核对，作好销号记录，发现差错及时向财务负责人汇报、及时处理。

五、对已使用的票据记账联逐一进行核销，核销中发现跳号、作废的票据应及时查明原因，检查相关手续是否符合规定。及时整理存根联，按规定保管。

六、定期或不定期盘点检查票据领用存情况。如发现票据丢失、毁损的情况， 66

武山县中医医院财务制度

应及时查明原因，按有关规定的程序和权限先报批再核销，未经批准不得擅自冲销或处理。

七、定期对已领用而未核销的发票和收据进行追踪询查核对。每年年末对已领用而未核销的票据进行全面追踪检查，并将检查结果记

录形成书面报告财务部门负责人审阅。

八、凡需要查看或复印已使用票据的存根或记账联的单位或个人，应出具相应证明，经财务部门负责人同意，方可办理并做好登记工作。

九、人员变动时，应在财务负责人监督下办好票据移交工作。

十、按照财务管理需要，完成相关工作。

成本及奖金核算岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定》，认真执行医院各项财务管理制度。

二、在科主任的领导下，根据有关科室提供的资料，按照财务管理制度的要求进行成本核算，并做到科目准确、数字真实、资料完整、装订整齐、记账清楚、报表及时。

三、将成本核算结果与财务数据核对并找出误差原因，及时更改调整，根据经营核算结果按季度、年终汇报成本核算报表，并进行科室成本分析，找出收支升降原因，形成成本核算报告，为领导提供决策依据。

四、对经济活动进行可行性分析及成本测算，并提出建议和意见。

五、根据成本核算结果和量化指标的考核，对医院各科室的绩效奖金进行核算分配。

现金出纳岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》和执行医院各项财务管理制度。

二、不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

三、遵守财务部门现金管理制度，库存现金不得超过银行规定的库存限额，

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超过部分应及时送存银行。不得坐支现金，不得以“白条”抵充库存现金，不得随意挪用现金和严禁签发空白现金支票。

四、依据审批完备、手续齐全的记账凭证办理收(付)款业务。收(付)款时钱款要当面点清。

五、根据办理完毕的收、付款凭证，按照《会计基础工作规范》要求，按照时间发生顺序逐笔登记现金日记账，当日结出发生额和余额。做到日清月结，保证账账相符、账款相符。如发现错误要及时查找原因、责任，并报告上级领导，按规定处理。

六、必须按规定范围使用现金，超出现金支出限额的款项通过银行划拨。到外地采购数额较大时一般不允许支付现金，采用银行汇款结算方式。

七、严格按照使用范围开具发票。作废收据要三联一并保存，不得撕毁。按时将用完的收据交存发票管理员保管。

八、保管好现金支票。现金支票只能由现金出纳填写，不得交与他人。当日提现当日入账。“作废”支票要加盖“作废”章并妥善保管。

九、妥善保管现金送款簿等各种银行交易单据。

十、保险柜钥匙、密码均应保密管理。

十一、所有票据的领用、注销要与票据管理人员进行登记。

十二、按照医院财务管理需要。完成相关工作。

银行出纳岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》和执行医院各项财务管理制度。

二、不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

三、遵守财务部门银行存款管理制度。不准签发空头支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位和个人办理结算，不准拿支票换取现金，不准签发远期支票。

四、按照审批完备、手续齐全的记账凭证办理收付款业务。签发支票时必须符合银行规定。大额付款项目要查询银行存款余额，确认不会出现空头时，经批准后签发支票。

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武山县中医医院财务制度

五、根据办理完毕的收、付款凭证，按照《会计基础工作规范》要求，逐笔登记银行日记账，当日结出发生额和余额。做到日清月结，月终要与银行对账单进行核对。如发现错误要积极查找原因、及时报告、分清责任并按规定处理。

六、负责支票印章的保管和使用。按照货币资金印鉴管理制度，严格遵守支票印章分开保管的原则。对未发出的空白支票要妥善保管，不准提前在未发放的支票上盖章。

七、作废支票要加盖“作废”章，按银行规定办理有关手续。

八、妥善保管进账单等各种银行交易单据。

九、配合其他财务人员一起，根据银行对账余额调节表，清理未达账。如遇特殊情况需立即上报。

十、转账支票(未用及作废)要妥善管理，支票密码要分开保管。

十一、收据的领用、注销要与票据管理人员进行登记。

十二、按照医院财务管理需要，完成相关工作。

药品会计岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《药品管理法》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》和医院各项财务管理制度。

二、负责药品购进、领用、让售、报废、盘盈、盘亏等日常业务的审核和核算工作。

三、审核药品支付是否按照审批程序进行权限内审批。对不符合规定及手续不完备的凭证应退回经办人员并补办手续。

四、认真审核购入药品的原始凭证(发票、入库单等)的真实性、合法性；审核有关手续是否完整，入库单与发票所列品名、规格、产地、数量、金额是否一致；审核货物与合同约定是否一致；审核采购是否遵守政府及招投标法有关规定。

五、按照国家规定的药品价格政策，正确核算药品售价。根据相关部门提供的药品调价文件及时做好调价账务处理。

六、按照医院会计制度规定设立药品数量金额明细账及特殊管理药品的备查账。正确核算药品成本。

七、参与药库、药房的盘点工作，对盘盈和盘亏的药品要督促药品管理部门查明原因，并按医院财务管理制度有关规定及时进行账务处理。对于不能及时查

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明盘亏盘盈原因的要向主管部门反映。定期与财务总账核对，做到账账相符、账实相符。

八、按照医院财务管理要求，完成相关管理工作。

财产物资会计岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》和医院各项财务管理制度。

二、负责财产物资购进、领用、让售、报废、盘盈、盘亏等日常业务的审核和核算工作。

三、审核财产物资支付是否按照审批程序进行权限内审批。对不符合规定及手续不完备的凭证应退回经办人员并补办手续。

四、认真审核购入财产物资的原始凭证(发票、入库单等)的真实性、合法性；审核有关手续是否完整，入库单与发票所列品名、规格、产地、数量、金额是否一致；审核货物与合同约定是否一致；审核采购是否遵守政府及招投标法有关规定。

五、按照医院会计制度规定设立财产物资数量金额明细账、备查账、卡片(台账)。

六、参与财产物资的盘点工作，对盘盈和盘亏的财产物资要督促管理部门查明原因，并按医院财务管理制度有关规定及时进行账务处理。对于不能及时查明盘亏盘盈原因的要向主管部门反映。定期与财务总账核对，做到账账相符、账实相符。

七、认真核对拟报批处置的财产物资，根据批准后的有关凭证进行相应的账务处理。

八、按照医院财务管理要求，完成相关管理工作。

固定资产管理会计岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，执行《会计法》、《固定资产管理规定》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》和医院各项财务管理制度。

二、不得由同一部门或一人办理固定资产业务的全过程。

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医院财务制度及岗位职责汇编27_医院财务制度

武山县中医医院财务制度

三、严格按照固定资产管理有关规定，认真履行固定资产新增、调拨、报废、盘盈和盘亏程序，及时办理固定资产的入库、领用、调出、报废和清理手续。

四、负责审核固定资产的入账、转账、清理和报废手续是否合法、合规和合理。

五、严格遵循固定资产配置、处置和对外投资、出借、出租等报批程序。

六、负责单位长期闲置、低效运转和超标准配置固定资产的调剂工作，优化单位固定资产的配置，参与大型仪器、设备等固定资产的共享、共用和公共平台建设工作。

七、参与投资购置大型固定资产项目的测算和论证，并对医疗设备进行绩效评价及投资重点跟踪监测。

八、参与对固定资产购建的预算和费用项目追加申请的审核。

九、参与对固定资产进行盘查、清理、登记、统计汇总及日常监督检查工作。

十、制定考核、分析固定资产保值增值的指标，并监督、考核和评价固定资产的使用效率、经营管理效益。

十一、按照医院财务管理需要，完成相关工作。

基建会计岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《基本建设会计制度管理规定》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》和执行医院各项财务管理制度。

二、根据国家对事业单位基本建设投资财务管理办法和会计制度的规定设置总账、明细账，并根据单位实际情况设置备查账。

三、认真审核会计原始凭证，准确编制记账凭证，及时登账。

四、按基建项目的合同规定付款，保证合同的付款要求与实际付款进度相同，发现问题及时与基建部门联系并妥善解决。如遇特殊情况应及时报告财务负责人。

五、正确核算材料、物资与设备，并监督其采购、保管和领用。

六、及时办理工程项目财务决算送审工作。通过审计后，根据基建会计财务制度的规定，制作会计结算凭证，结转在建工程成本并增加固定资产。

七、办理基本建设投资所形成的固定资产会计移交手续，并按要求进行会计档案整理归档移交手续。

八、对本单位重大工程项目和财政预算专项拨款审批项目，应重点管理。

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九、及时、准确和完整地编制会计报表和相关的统计报表。每月向有关院领导提供基建项目费用支出信息及分析报告。

十、发现弄虚作假的收支凭证或违反财经纪律的收支事项，必须及时向财务负责人汇报。

十一、按照财务管理要求，完成相关工作。

对外投资会计岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》和医院各项财务管理制度。

二、根据医院会计制度的规定设置对外投资总账、明细账，并根据单位实际情况设置备查账。建立完整的明细记录，按规定核算对外投资增减变动及投资收益的实现情况等进行明细核算。对外投资的账务处理要求准确规范。

三、认真审核会计原始凭证，准确编制记账凭证，及时登账。

四、加强投资收益的核算，并保证投资收益全部用于本单位事业发展。

五、认真审核对外投资项目审批程序是否合规，不相容职务是否分离，对外投资项目的可行性研究与评估岗位和职务是否分离，对外投资项目的决策与执行岗位和职务是否分离，对外投资项目处置的审批与执行岗位和职务是否分离。

六、参加对外投资定期清查核对。与相关管理部门和人员清点核对对外投资的相关凭证和有关权益证书，定期和不定期地进行总账与明细账核对，与被投资单位核对有关投资账目，保证对外投资的安全、完整。

七、掌握被投资单位的财务会计状况和经营情况，定期组织对外投资质量分析，对出现的问题和风险及时采取应对措施。发现异常情况，应及时向有关部门和领导报告，保证资产的安全与完整。

八、负责本单位所属被投资单位的财务年度决算报表和国有资产统计报表的审核汇总工作。

九、按照医院财务管理需要，完成相关工作。

债权会计岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》和医院各项财务管理制度。

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武山县中医医院财务制度

二、债权会计记录与出纳应实行岗位分离，债权总账与明细账核算应实行岗位分离，债权业务审查与记录应实行岗位分离。

三、根据医院会计制度的规定设置债权总账、明细账，并根据单位实际情况设置备查账。

四、认真审核凭证、记账簿等，并经常核对账户余额，保证账账相符。按季度编制债权明细表。

五、对收回的应收医疗款、其他应收款和列入坏账后重新收回的款项要及时入账，杜绝账外款。

六、对预借的差旅费、合同预付款，督促及时办理报销结算手续，不得拖欠，不准挪用。

七、对有长期往来关系的单位建立完整的信息资料，并对其信息实行动态管理，及时更新。

八、经常核对、及时清理应收款项，做好账龄分析，并将分析结果及发现问题及时以书面报告领导。

九、对尚未收回病人欠费期限超过三年，经确认无法收回的，报经主管部门批准后，在坏账准备中冲销。

十、对发生的其他各项坏账，应查明原因，明确责任，并经相关部门经办人、负责人和财务负责人签字后报告主管领导及上级主管部门批准后予以核销。

十一、收费处债权管理人员职责：

1.负责应收在院病人医药费和应收医疗款的催收，对催收无效的逾期应收款项，应报医务部门，通过法律程序等途径予以解决。

2.严格按照会计期间统计应收在院病人医药费报表，每月核对住院收费报表中应收在院病人医药费与已收病人医药费之和是否与系统中发生医药费总数一致。

十二、应当定期与合同单位通过电话和函证等方式核对应收款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。

十三、按照财务管理需要，完成相关工作。

债务会计岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》和医院各项财务管理制度。

武山县中医医院财务制度

二、债务会计记录与出纳应实行岗位分离，债务总账与明细账核算应实行岗位分离，债务审查与记录应实行岗位分离。

三、根据医院会计制度的规定设置债务总账、明细账，并根据单位实际情况设置备查账。

四、认真审核凭证、记账簿等，并经常核对账户余额，保证账账相符。按季度编制债务明细表。

五、对不同性质的债务分别管理，按照规定期限归还。

六、定期核对债务，对长期未付债务查明原因，按照相关会计规定进行清理。在清理债务时发现的问题要及时上报主管领导。

七、定期制作债务分析表，按年限、债权单位等多种方式统计。

八、按照财务管理需要，完成相关工作。

财务电子信息核算系统各个管理岗位职责

一、财务电子信息系统各类人员岗位责任制

1.会计主管岗位责任制：

（1）负责对财务应用系统使用人员的使用权限分配。对财务电子信息核算各系统指定管理员与一般操作人员，并对人员按岗位分组，赋予不同级别的权限。

（2）负责组织人员对各系统进行基础数据准备，并对基础数据进行审核，指定专人进行系统初始化工作，并对初始化工作进行审定，组织人员进行功能测试、数据测试、试运行及整体验证，合格后投入正式运行。

（3）组织业务人员提出财务电子信息核算各系统需要进行安全控制与审核的各业务环节与控制方法。

（4）负责组织人员对财务数据进行必要环节审核、监督、控制、管理。

（5）按《会计法》要求保证计算机财务信息系统中业务数据的安全、真实、可信。

（6）指派专人负责抽查会计凭证的预处理工作，保证各类输入数据与原始凭证符合相关一致性的要求；检查输出账表、凭证、数据的完整性、相关一致性和正确性。

（7）与信息及计算机主管共同完善现有的财务信息管理制度。

2.计算机财务信息网络管理员岗位责任制：

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武山县中医医院财务制度

（1）负责管理财务应用系统超级口令。

（2）负责监控网络的运行，监控财务应用系统软件中重要功能的使用情况。

（3）依据会计主管签发的财务应用系统操作人员增减通知，在财务应用系统中对操作人员的增减作出调整。

（4）负责财务应用系统的使用日志的检查及备份工作。

（5）负责对财务应用系统数据的系统备份和恢复。

（6）负责计算机财务信息运行系统中硬件设备使用情况的日常检查，发现硬件设备运行异常应立即通知硬件设备维修人员到场排除，发现操作人员不规范的操作使用应立即予以制止，并及时向会计主管及信息主管反映。

3.计算机财务信息网络数据管理员岗位责任制：

（1）负责管理数据服务器(如果配备)的超级口令，超级口令必须严密保管，不得外泄，并不定期修改。

（2）负责管理财务数据，进行财务数据的备份和恢复，对财务数据的安全、保密负责。

（3）负责计算机财务信息系统的数据交换接口的使用，数据交换接口的使用必须严格按照规定的流程进行。

（4）负责财务数据交换介质的查、杀毒预处理工作。

（5）负责财务数据的归档备份，归档备份必须双份采用只读类型的介质，备份完成后交财务档案管理员保管。

（6）负责财务数据使用的日常监管工作，发现财务数据使用的异常情况，应立即向会计主管及信息主管反映或直接向上级领导反映。

（7）负责财务数据正确性的核查工作，发现问题应及时向会计主管及信息主管反映或直接向上级领导反映。

（8）负责对计算机财务应用系统的数据使用及维护情况进行记录并进行年终总结。

4.计算机财务信息网络软件操作使用人员岗位责任制：

财务信息网络软件各系统操作使用人员应按照操作规程进行计算机操作，录入数据认真、准确；及时进行相关统计与输出工作；按照要求进行数据备份并妥善保管备份数据；对操作密码严格保密；每次操作完毕必须及时退出系统；发现故障及时通知、上报有关人员。

（1）制单操作员岗位责任制

医院财务制度及岗位职责汇编27_医院财务制度

武山县中医医院财务制度

1）负责财务电子信息系统的数据录入、会计凭证及输出账表的打印工作。严格按照输入凭证的相关内容做好数据输入操作，输入完毕进行自检核对工作，核对无误后保存输入数据并交审核员复核；在输入操作中，如发现已保存输入数据的输入凭证有疑问或错误时，应及时向财务直接主管领导反映，按财务会计管理制度的要求进行更正，不得擅自作废或修改；发现尚未保存的输入数据与凭证相关数据不符时，应按凭证相关数据予以修正。

2）必须使用真实姓名及操作密码登录财务应用系统，严格按照系统操作说明及财务部门分配的使用权限进行操作。

3）当天的日记账数据，做到当天录入。录入后及时打印出当天的账表，做到当日账当日清。日记账输入应做好日清，在月末应将核对无误的明细账和科目汇总表打印输出。

4）月末打印系统所有的会计报表和自动转账凭证；年末打印系统所有的明细分类账、总分类账。

5）每次操作完毕，应及时打印会计凭证。

6）注意安全保密，各自的用户密码不得向他人泄露，不定期修改自己的用户密码。

7）操作使用过程中发现故障，应及时向信息主管报告，并做好故障报告记录和用机故障描述记录等事项。

（2）数据审核员岗位责任制

1）必须使用真实姓名及操作密码登录财务应用系统，严格按照系统操作说明及财务部门分配的使用权限进行操作。

2）负责账前原始凭证的审核工作，确保输入机内的会计凭证准确无误。

3）负责凭证数据的审核工作，包括各类科目代码使用的正确性、摘要的规范性和数据的正确性。

4）负责输入数据正确性的审核工作，审核机内凭证并操作系统进行机内记账，同时审核机内账簿的登记情况，如有错误及时提示相关操作员进行修改。

5)审核各核算管理操作员编制的会计报表，确保表内数据和表间勾稽关系的正确，如有错误及时提示相关操作员进行修改。

6)对不真实、不合法、不完整和不规范的凭证，退还各有关人员更正和补齐后再行审核。

7)对已审结束的机制凭证需要做弃审操作的，须经有关财务领导的审批。 76

武山县中医医院财务制度

8）对于不符合要求的凭证和不正确的输出账表数据不予签章确认。

9）签认各核算管理操作人员输出的会计凭证、账簿及会计报表。

5.计算机财务信息网络数据档案管理人员岗位责任制：

（1）负责本系统各类数据、信息备份介质及各类账表、凭证、资料的存档保管工作。

（2）做好各类数据、资料、凭证的安全保密工作，不得擅自出借。

（3）按规定期限向各类有关人员催交备份数据及存档数据。负责除书面以外的会计档案的保管，包括磁盘、光盘、磁带等。

（4）复核、签收、保管各核算岗操作员定期输出的经审核记账员签认的书面会计凭证、账簿、报表及查询资料。

（5）复核、签收、保管出纳员输出的经审核记账员签认的现金日记账、内部结算存款日记账。保管手工现金日记账和内部结算存款日记账。

（6）负责会计凭证、账簿、报表及其他书面会计资料的整理装订。

（7）签收、保管经信息主管签字的系统维护及运行情况记录本、数据使用及维护情况记录本。

（8）按照会计档案管理制度规定，定期向档案管理部门移送会计档案。

（9）协同计算机数据管理员，搞好非书面会计资料的保管和移送存档工作。

6.其他财务人员岗位责任制：

（1）按分管的内容汇集材料收发、领退单、发票和工资变动等各类单据。

（2）在规定的期限内，根据原始凭证准确编制会计记账凭证。

（3）编制会计凭证应符合财务会计管理制度的要求。做到内容完整和数据正确，代码要符合使用标准，摘要应简明规范。

（4）如果财务人员兼财务应用系统操作员，则应遵守财务应用系统操作员的责任制。

内部监督检查岗位职责

一、对内部控制制度的建立和执行情况进行调查。通过审阅相关的规章制度、现场询问有关人员、实地观察等调查了解内部控制制度的建立和执行的详细情况，并做出初步评价。

武山县中医医院财务制度

二、对内部控制制度进行符合性测试。重点是测试内部控制各个组成部分是否按规定的控制步骤、方法运行，测试各控制环节与其内容是否相符，检查各控制环节和控制点的内容、程序、方法等是否正常运行以及相互之间协调配合情况等。

三、对内部控制制度进行评价。主要是对内部控制中具体问题，特别是对差错、浪费、损失、非授权使用或滥用职权等敏感问题进行评价，找出失控的原因，提出相应的改进、补救措施。

四、编写内部控制评价报告。主要说明内部控制程序是否符合国家有关规定，是否有利于医院经营目标的实现，是否满足医院经营管理的需要，内部控制制度在运行中存在的漏洞或缺陷，改进的措施及具体计划和进度安排等。

五、对执行内部会计控制成效显著的科室和人员提出表彰建议，对违反内部会计控制的科室和人员提出处理意见。

稽核会计岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》和执行医院各项财务管理制度。

二、负责出纳票据、会计凭证、账簿、报表和门诊收费、住院收费等的稽核工作。

三、稽核人员相对独立，不得兼任出纳、记账和票据保管等工作。

四、稽核人员应完成下列工作：

1.财务稽核。

（1）出纳票据的复核和现金、账簿的查对。对出纳已使用回收的票据存根进行复核，检查票据使用是否符合规定，号码是否衔接，有无跳号、漏号等情况，并交票据管理岗位办理注销等相关手续。随机抽查银行对账单和银行日记账及调节表，核对银行实有数和相关银行账余额是否相符；随机抽查出纳现金日记账，核对其与库存盘点数是否相符。做好抽查情况记录。

（2）会计凭证的稽核。审核原始凭证是否合法、真实、完整和准确，记账凭证是否符合会计制度及规范化的要求。

（3）会计账簿的稽核。审核会计账簿是否账证、账账、账实相符。

（4）会计报表的稽核。审核报表是否数字真实、计算准确、内容完整和报送及时等。

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武山县中医医院财务制度

2.门诊收费稽核。

（1）复核收费员当天门诊收入票据起止号码是否衔接，有无跳号、漏号现象，定期将上述票据交票据管理岗位办理注销等相关手续。

（2）复核门诊收、退金额，收费票据金额和当天收入日报表金额是否相符。

（3）复核收费员应上缴现金金额(包括支票张数和金额)是否与门诊收入日报表相符。

（4）不定期抽查门诊收费员库存现金和备用金情况。

（5）按照医院财务管理需要，完成相关工作。

3.住院结算稽核。

（1）复核收费员当天预交金票据和收入票据的起止号码是否衔接，有无跳号、漏号现象，定期将上述票据交票据管理岗位办理注销等相关手续。

（2）复核住院收、退费金额，收费票据金额和当天收入和预交金日报表金额是否相符。复核住院收、退费明细账与收入和预交金日报表金额是否相符。

（3）复核收费员应上缴现金金额(包括支票张数和金额)是否与住院收入和预交金日报表金额相符。

（4）不定期抽查住院收费员库存现金和备用金情况。

（5）按照医院管理需要，完成相关工作。

会计报表管理岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》和执行医院财务管理制度。

二、核对当月各会计科目月末余额。

1.本期所有经济业务是否全部登记入账。

2.核对账簿记录是否完整，是否账账相符，发现不符应查明原因，并按规定更正。

3.是否按规定进行清查财产物资和债权债务，对盘亏盘盈和报废毁损是否按规定及时处理。

4.核对各会计科目的发生额及余额的合理性、准确性。发现问题及时通知有关人员改正，保证结账顺利、报表准确、数据合理。

三、月末及年末记账、摊销、结转并编制会计报表工作。

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1.月末结转物资等成本，进行账务处理。

2.月底进行有关科目的结转、分摊管理费和按规定提取的各项经费，进行计算机记账、结转。

3.结账后编制总账科目试算平衡表并与有关明细科目核对，保证账账相符。

4.编制会计报表并与其他会计报表相互核对，有对应关系的数据必须保持一致。

四、根据报表编写财务情况说明书。

1.说明报告期内财务收支情况。年度财务情况说明书要全面详细；季度财务情况说明书要有重点地做扼要说明。

2.单位业务开展的基本情况，收入、支出、结余实现与分配，资金增减与周转，财务变动或现金流量等情况。

3.本期或下期财务状况发生重大影响的事项加以说明。

4.重要会计政策和会计处理方法及其变更情况，变更原因及其财务成果影响说明。

5.重要资产转让及其出售情况说明，重大投资、融资活动等非常事项的说明。

6.专项资金的使用情况。

7.有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。

五、按照有关规定做好报表上报和数据资料管理工作。

1.核对无误后将各种会计报表连同财务情况说明书，加具封面，装订成册，提交财务负责人审核签名盖章，及时报出。

2.按时编写“财务基本情况报表”。

3.按月编制不同年度同一期间收支情况对比表。

4.完成每年的预决算报表工作、统计报表工作和其他零星报表工作。

5.完成年终报表、明细账、总账的打印、核对以及装订工作。

六、按照医院财务管理需要，完成相关工作。

会计档案管理岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《会计档案管理办法》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》和执行医院各项财务管理制度。

二、按照国家和上级关于会计档案管理办法的规定和要求，负责将会计凭证、会计账簿、财务报告等会计档案整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册并 80

医院财务制度及岗位职责汇编27_医院财务制度

武山县中医医院财务制度

妥善保管。

三、当年会计档案原则上可保管一年，期满后应编制移交清册，列明移交会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容，移交给本单位档案部门保管。

四、严格执行会计档案调阅手续。本单位人员调阅会计档案要经主管领导批准，外单位人员调阅会计档案要有正式的单位介绍信并经纪检部门批准，要详细登记调阅的档案名称、调阅日期、调阅人员的姓名、工作单位、借阅理由和归还日期。调阅人员不得将会计档案携带外出，需要复制须经主管领导和财务部门负责人批准并进行登记。

五、采用电子计算机进行会计核算的单位，应同时保存打印出的纸质和电子介质的会计档案。采用磁盘、磁带、硬盘、软盘、光盘等磁性介质保存会计档案的，需存放在安全、防热、防潮、防磁的场所。重要的会计档案保存双份，异地存放，并定期检查和复制。

六、会计档案销毁工作：

1.对保管期满的会计档案提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，本单位负责人审批，会同档案管理部门按规定销毁。

2.对到期销毁的会计档案，如有未结清的债权债务和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应单独抽出立卷，保管到未了事项完结为止。单独抽出立卷的会计档案，应在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。

3.销毁时派专人监销，按照会计档案销毁清册内容清点核对所要销毁的会计档案，销毁后应在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。

4.“会计档案销毁清册”要永久保存。

七、按照医院财务管理需要，完成相关工作。

医疗保险结算岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》和执行医院各项财务管理制度。

二、负责核算本院在职职工医疗保险，并向医保中心缴纳。

三、对在职医疗保险患者、城镇居民患者、合作医疗患者、企业老干部、市直老干部、省属老干部、工伤保险等门诊、住院发票的核对及管理。

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四、及时与医疗保险管理中心、市财政局、各县区合作医疗办公室对账、核账及结算业务。

五、按照医院财务管理需要，完成相关工作。

依法申报纳税岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》和执行医院各项财务管理制度。

二、负责对全院职工应交个人所得税进行计算、核实。

三、依法进行纳税申报，并及时上缴。

四、按照医院财务管理需要，完成相关工作。

营养科食堂会计岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》和执行医院各项财务管理制度。

二、依据审批完备、手续齐全的记账凭证办理收(付)款业务。收(付)款时钱款要当面点清。

三、根据办理完毕的收、付款凭证，按照《会计基础工作规范》要求，按照时间发生顺序逐笔登记现金日记账，当日结出发生额和余额。做到日清月结，保证账账相符、账款相符。如发现错误要及时查找原因、责任，并报告上级领导，按规定处理。

四、按照会计制度进行记账、算账、报账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、及时结账。

五、检查本期所有经济业务是否全部登记入账。核对账簿记录是否完整，是否账账相符，发现不符应查明原因，并按规定更正。核对各会计科目的发生额及余额的合理性、准确性。发现问题及时通知有关人员改正，保证结账顺利、报表准确、数据合理。

六、月底进行有关科目的结转、分摊管理费，编制会计报表工作。完成年终报表、明细账、总账的核对以及装订工作。

七、严格执行财务印签管理办法。

八、按照医院财务管理需要，完成相关工作。

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医院工会会计岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》和执行医院各项财务管理制度。

二、依据审批完备、手续齐全的记账凭证办理收(付)款业务。

三、根据办理完毕的收、付款凭证，按照《会计基础工作规范》要求，按照时间发生顺序逐笔登记现金日记账，当日结出发生额和余额。做到日清月结，保证账账相符、账款相符。如发现错误要及时查找原因、责任，并报告上级领导，按规定处理。

四、按照会计制度进行记账、算账、报账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、及时结账。

五、检查本期所有经济业务是否全部登记入账。核对账簿记录是否完整，是否账账相符，发现不符应查明原因，并按规定更正。

六、月底进行有关科目的结转、分摊管理费，编制会计报表工作。完成年终报表、明细账、总账的核对以及装订工作。

七、严格执行财务印签管理办法。

八、按照医院财务管理需要，完成相关工作。

第三部分 财务内部控制制度

总则

一、为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度,维护国有资产的安全与完整,堵塞管理漏洞,提高医院财务管理水平和会计信息质量,依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》等法规制度,制定本规定。

二、本规定适用于唐山市人民医院。

三、院长对医院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。医院财务科具体组织医院财务会计内部控制制度的落实。

预算控制

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一、建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。医院一切收入、支出必须全部纳入预算管理。

二、建立严格的预算编制制度。根据医院总体发展规划和年度事业发展计划,科学合理地编制年度预算。建立由院长负责,财务科牵头,各相关科室共同参与,分工合作的预算管理工作机制。

三、预算按规定程序逐级上报,由上级预算管理部门审批。

四、医院要按照批准的年度预算组织收入、安排支出,严格控制无预算支出。

五、年度预算一经批复,一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的,按规定程序报批。

六、定期分析预算执行情况,及时研究预算执行中的问题,采取改进措施,确保年度预算的完成。建立预算执行绩效考评制度。

收入控制

一、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限,确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。

二、制定收入管理业务流程。明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求,重点控制门诊收入、住院结算收入。加强流程控制,防范收入流失,确保收入的全过程得到有效控制。

三、各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。取得的各项收入必须开具统一规定的票据。严格按照医疗机构财务会计制度规定确认、核算收入。

各项收入由财务科统一核算,统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取款项。严禁设立账外账和“小金库”。

四、各类收入票据由财务科统一管理。明确票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责权限和程序,并设立票据登记簿进行详细记录,防止空白票据遗失、盗用。

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五、加强结算起止时间控制。统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间,及时准确核算收入。

六、建立退费管理制度。各项退费必须提供交费凭据及相关证明,核对原始凭证和原始记录,严格审批权限,完备审批手续,做好相关凭证的保存和归档工作。

七、建立各项收入与票据存根的审查核对制度,确保收入真实完整。

支出控制

一、建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限,确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。

二、各项支出要符合国家有关财经法规制度。严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。

三、健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度,明确支出审批权限、责任和相关控制措施。审批人必须在授权范围内审批,严禁无审批支出。 建立重大支出集体决策制度和责任追究制度。

四、加强支出的审核控制。完善支出凭证控制手续和核算控制制度,及时编制支出凭证,保证核算的及时性、真实性和完整性。

五、加强成本核算与管理。严格控制成本费用支出,降低运行成本,提高效益。

货币资金控制

一、建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。明确岗位的职责、权限,确保不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。

出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。

医院不得由一人办理货币资金业务的全过程。

二、办理货币资金业务的人员,要有计划地进行岗位轮换。医院门诊和住院收费人员要具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力。

医院财务制度及岗位职责汇编27_医院财务制度

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三、建立严格的货币资金业务授权批准制度。明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关控制措施,审批人员按照规定在授权范围内进行审批,不得超越权限。

四、按照规定的程序办理货币资金收入业务。货币资金收入必须开具收款票据,保证货币资金及时、完整入账。

五、货币资金支付必须按规定程序办理。

1.支付申请。用款时应当提交支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有有效经济合同或相关证明及计算依据;

2.支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准;

3.支付审核。财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请进行审核,审核批准范围、权限、程序是否合规;手续及相关单证是否齐备;金额计算是否准确;支付方式、收款单位是否妥当等,经审核无误后签章;

4.支付结算。出纳人员根据签章齐全的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,并及时登记现金日记账和银行存款日记账。签发的支票应进行备查登记。

六、按照《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收支业务。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。实行现金库存限额管理,超过限额的部分,必须当日送存银行并及时入账,不得坐支。

七、按照《支付结算办法》等有关规定加强银行账户的管理。严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算;定期检查、清理银行账户的开立及使用情况;加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。严禁出借银行账户。

八、加强银行存款对账控制。由出纳和编制收付款凭证以外的财会人员每月必须核对一次银行账户,并编制银行存款余额调节表,对调节不符、长期未达的账项应及时向有关负责人报告。

九、加强银行预留印签的管理。医院财务专用章必须由专人保管;个人印章要由本人或其授权人员保管;因特殊原因需他人暂时保管的必须有登记记录。

严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

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十、加强对现金业务的管理与控制。出纳人员每日要登记日记账、核对库存现金、编制货币资金日报表,做到日清月结。

十一、加强与货币资金相关的票据的管理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记薄进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。

十二、建立货币资金盘点核查制度。随机抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表,核对是否相符。不定期抽查库存现金、门诊和住院备用金,保证货币资金账账、账款相符。

药品及库存物资控制

一、建立健全药品及库存物资管理制度和岗位责任制。明确岗位职责、权限,确保请购与审批、询价与确定供应商、合同订立与审核、采购与验收、采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。

医院不得由同一部门或一人办理药品及库存物资业务的全过程。

二、制定科学规范的药品及库存物资管理流程。明确计划编制、审批、取得、验收入库、付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的控制要求,设置相应凭证,完备请购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、发票等文件和凭证的核对工作,确保全过程得到有效控制。

三、建立药品及库存物资请购审批制度。授予药剂科、综合库相应的请购权,明确其职责权限及相应的请购审批程序。

四、加强药品及库存物资采购业务的预算管理。药剂科、综合库按照预算执行进度办理请购手续。

五、健全药品及库存物资采购管理制度。药品和库存物资由医院统一采购。对采购方式确定、供应商选择、验收程序等做出明确规定。纳入政府采购和药品集中招标采购范围的,必须按照有关规定执行。

六、根据药品及库存物资的用量和性质,加强安全库存量与储备定额管理,根据供应情况及业务需求确定批量采购或零星采购:

1.确定安全存量,实行储备定额计划控制;

2.加强采购量的控制与监督,确定经济采购量;

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3.批量采购由采购办、设备科、综合库、总务科、财务科、审计科查办、专业委员会及使用部门共同参与,确保采购过程公开透明,切实降低采购成本;

4.小额零星采购由采购办对价格、质量、供应商等有关内容进行审查、筛选,按规定审批。

七、加强药品及库存物资验收入库管理。根据验收入库制度和经批准的合同等采购文件,组织验收人员对品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收并及时入库;所有药品及库存物资必须经过验收入库才能领用;不经验收入库,一律不准办理资金结算。

八、加强药品及库存物资核对管理。财务科要根据审核无误的验收入库手续、批准的计划、合同协议、发票等相关证明及时记账;每月与药剂科、综合库核对账目,保证账账、账实相符。

九、药品及库存物资的储存与保管要实行限制接触控制。指定专人负责领用,制定领用限额或定额;建立高值耗材的领、用、存辅助账。

十、健全药品及库存物资缺损、报废、失效的控制制度和责任追究制度。完善盘点制度,库房每年盘点不得少于一次。药品及库存物资盘点时,财务、审计等相关部门要派员监盘。

固定资产控制

一、建立健全固定资产管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限,确保购建计划编制与审批、验收取得与款项支付、处置的申请与审批、审批与执行、执行与相关会计记录等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。

医院不得由同一部门或一人办理固定资产业务的全过程。

二、制定固定资产管理业务流程。明确取得、验收、使用、保管、处置等环节的控制要求,设置相应账卡,如实记录。

三、建立固定资产购建论证制度。按照规模适度、科学决策的原则,加强立项、预算、调整、审批、执行等环节的控制。

大型医用设备配置按照准入规定履行报批手续。

四、加强固定资产购建控制。固定资产购建应由设备科、医技科室、财务科、审计科、督察办及专业人员等共同参与,确保购建过程公开透明,降低购建成本。

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五、加强固定资产验收控制。取得固定资产要组织有关部门或人员严格验收,验收合格后方可交付使用,并及时办理结算,登记固定资产账卡。

六、建立固定资产维修保养制度。设备科应当对固定资产进行定期检查、维修和保养,并作好详细记录。严格控制固定资产维修保养费用。

七、加强固定资产使用变动控制。固定资产的对外投资、出租、出借必须按照国有资产管理的有关规定进行可行性论证,按照管理权限逐级审核报批后执行。

八、加强固定资产处置管理制度。明确固定资产处置(包括出售、出让、转让、对外捐赠、报损、报废等)的标准和程序,按照管理权限逐级审核报批后执行。

九、建立固定资产清查盘点制度。明确清查盘点的范围、组织程序和期限,年度终了前,需进行一次全面清查盘点,保证账、卡、物相符。

工程项目控制

一、建立健全工程项目管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责权限,确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。

医院不得由同一部门或一人办理工程项目业务的全过程。

二、建立工程项目相关业务授权批准制度。明确被授权人的批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。

三、制定工程项目业务流程。明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求,并设置相应的记录或凭证,如实记载业务的开展情况,确保工程项目全过程得到有效控制。

四、加强工程项目决策控制。要按照决策科学化、民主化要求,采取专家评审、民主评议、结果公示等多种方式,广泛征求有关各方意见,实行集体决策。决策过程要有完整的书面记录。对工程项目的立项、可行性研究、项目决策程序等做出明确规定,确保项目决策科学、合理。

严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。

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五、建立工程项目概预算控制制度。严格审查概预算编制依据、项目内容、工程量的计算和定额套用是否真实、完整、准确。

六、加强工程项目质量控制。工程项目要建立健全法人负责制、项目招投标制、工程建设监理制和工程合同管理制,确保工程质量得到有效控制。

七、建立工程价款支付控制制度。严格按工程进度或合同约定支付价款。明确价款支付的审批权限、支付条件、支付方式和会计核算程序。对工程变更等原因造成价款支付方式和金额发生变动的,相关部门必须提供完整的书面文件和资料,经财务、审计部门审核并按审批程序报批后支付价款。

八、建立竣工决算控制制度。严格执行竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收的规定,确保竣工决算真实、完整、及时。未经竣工决算审计的工程项目,不得办理资产验收和移交。

对外投资控制

一、建立健全对外投资业务的管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限,确保项目可行性研究与评估、决策与执行、处置的审批与执行等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。

医院不得由同一部门或一人办理对外投资业务的全过程。

二、建立对外投资决策控制制度。加强投资项目立项、评估、决策环节的有效控制,防止国有资产流失。所有对外投资项目必须事先立项,组织由财务、审计、纪检等职能部门和有关专家或由有资质的中介机构进行风险性、收益性论证评估,经领导集体决策,按规定程序逐级上报批准。决策过程应有完整的书面记录及决策人员签字。严禁个人自行决定对外投资或者擅自改变集体决策意见。

三、加强无形资产的对外投资管理。医疗机构以无形资产对外投资的,必须按照国家有关规定进行资产评估、确认,以确认的价值进行对外投资。

四、严格对外投资授权审批权限控制,不得超越权限审批。建立对外投资责任追究制度。对出现重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行的部门及人员,应当追究相应的责任。

五、加强对外投资会计核算控制。建立账务控制系统,加强对外投资会计核算核对控制,对其增减变动及投资收益的实现情况进行相关会计核算。 90

医院财务制度及岗位职责汇编27_医院财务制度

武山县中医医院财务制度

六、建立对外投资项目的追踪管理制度。对出现的问题和风险及时采取应对措施,保证资产的安全与完整。

七、加强对外投资的收回、转让和核销等处置控制。对外投资的收回、

转让、核销,应当实行集体决策,须履行评估、报批手续,经授权批准机构批准后方可办理。

债权和债务控制

一、建立健全债权和债务管理制度和岗位责任制。明确相关岗位的职责和权限,确保业务经办与会计记录、出纳与会计记录、业务经办与审批、总账与明细账核算、审查与记录等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。

医院不得由一人办理债权或债务业务的全过程。

二、加强债权控制。明确债权审批权限,健全审批手续,实行责任追究制度,对发生的大额债权必须要有保全措施。建立清欠核对报告制度,定期清理,并进行债权账龄分析,采取函证、对账等形式加强催收管理和会计核算,定期将债权情况编制报表向单位领导报告。

三、建立健全应收款项、预付款项和备用金的催收、清理制度,严格审批,

及时清理。

四、建立健全病人预交住院金、应收在院病人医药费、医疗欠费管理控

制制度。

1.每日进行住院结算凭证、住院结算日报表和在院病人医药费明细账卡的核对;

2.每月核对预收医疗款的结算情况;

3.加强应收医疗款的控制与管理,健全催收款机制,欠费核销按规定报批。

五、加强债务控制。要充分考虑资产总额及构成、还款能力、对医疗机构可持续发展的影响等因素,严格控制借债规模。大额债务发生必须经领导集体决策,审批人必须在职责权限范围内审批。

六、建立债务授权审批、合同、付款和清理结算的控制制度。定期进行

债务清理,编制债务账龄分析报告,及时清偿债务,防范和控制财务风险。

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财务电子信息化控制

一、建立健全财务电子信息化管理制度和岗位责任制。应用专门的授权模块,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保软件开发与系统操作、系统操作与维护、档案保管等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。

二、财务电子信息系统凡涉及到资金管理、物资管理、收入、成本费用等部分,其功能、业务流程、操作授权、数据结构和数据校验等方面必须符合财务会计内部控制的要求。第七十六条 门诊收费和住院收费系统必须符合卫生部《医疗机构信息系统基本功能规范》的要求:

1.实时监控收款员收款、交款情况;

2.提供至少两种不同的方式统计数据;

3.系统自动生成的日报表不得手工修改;

4.预交款结算校验;

5.票据稽核管理;

6.欠费管理;

7.价格管理;

8.退款管理。

三、加强财务电子信息系统的应用控制。建立用户操作管理、上机守则、操作规程及上机记录制度。加强对操作员的控制,实行操作授权,严禁未经授权操作数据库。监控数据处理过程中各项操作的次序控制,数据防错、纠错有效性控制,修改权限和修改痕迹控制,确保数据输入、处理、输出的真实性、完整性、准确性和安全性。

四、加强数据、程序及网络安全控制。设置和使用等级口令密码控制,建全加密操作日志管理,操作员口令和操作日志加密存储,加强数据存储、备份与处理等环节的有效控制,做到任何情况下数据不丢失、不损坏、不泄漏、不被非法侵入;加强接触控制,定期监测病毒,保证程序不被修改、损坏,不被病毒感染;采用数据保密、访问控制、认证及网络接入口保密等方法,确保信息在内部网络和外部网络传输的安全。

五、建立财务电子信息档案管理制度,加强文件储存与保管控制。数据要

及时双备份,专人保管,并存放在安全可靠的不同地点。

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武山县中医医院财务制度

监督检查

一、建立财务会计内部控制监督检查制度。由审计科或者指定专职人员具体负责财务会计内部财务控制制度执行情况的监督检查,确保财务会计内部控制制度的有效执行。

二、医院可聘请中介机构或相关专业人员对本院财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价,并对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告。对发现的问题和薄弱环节,要采取有效措施,改进和完善内部控制制度。

三、接受卫生行政主管部门对医院财务会计内部控制制度的建立和执行情况进行监督检查。

四、建立财务会计内部控制制度的问责制度和责任追究制度。

1.医院违反财务会计内部控制制度规定,未造成严重后果的,要限期纠正,并对相关责任人予以通报批评;

2.医院违反财务会计内部控制制度规定,造成严重后果的,追究主管领导

的行政责任;对违反财经法规的,按照《财政违法行为处罚处分条例》给予处理、处罚;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第四部分 财务相关措施

控制患者费用措施

为了更好地控制患者医药费用，缓解群众“看病难、看病贵”问题，结合我

院的实际情况，制定了本措施。

一、医院公开收费项目和标准，主动接受全社会的监督。医院在门诊大厅显

著位置以公示栏、价目表、电子触摸屏，电子显示屏等方式进行医疗服务项目和价格公示。同时，建立患者查询制度，认真执行“住院病人费用一日清单”制度。设立了投拆电话，接受全社会对医疗收费的监督，杜绝乱收费现象，在一定范围内降低病人的医疗费用。

二、医院对不规范用药进行严格管理。医院对全院的用药情况，特别是抗菌

药物的使用情况，严格加强管理。并对不合理使用的药品要求停止使用或淘汰。

三、规范医疗行为，严格限制大处方。医生在门诊为患者诊治疾病的同时，

武山县中医医院财务制度

必须尽量降低门诊用药量，规范合理用药，避免大处方，减轻病人负担。医院明确规定医务人员必须根据患者病情实际需要实施检查，凡是费用较低的检查能够明确诊断的，不得再进行同一性质的其它检查项目；不是病情需要，同一检查项目不得重复实施。医院要求医务人员严格遵循医疗原则和诊疗常规，坚持因病施治、合理治疗，加大对各医疗环节的监管力度，规范医疗行为。

四、为了减轻病人负担，降低药品收入，医院根据全院总收入中药品所占比

例科学核定各科室药品收入占医药收入的比例，每月进行考核。并进行双排序，即科室用药排序；个人用药排序，并在院周会上将用药前十名进行公布。医院加大对用药超标准的惩罚力度，有效降低各科及个人收入中的药品占比。

五、医院进一步规范药品采购，降低药品的虚高价格。医院严把药品采购关，严格医疗机构药品采购行为，进行集中招标采购，使虚高的药价在一定程度上得到了控制。

六、采取各种措施加快病床周转，缩短平均住院日。医院把病床利用率、平

均住院日、工作量等按一定权重计算考核系数，考核情况纳入绩效考评，以此促进各科室提高服务效率及质量，减少病人住院天数，从而达到降低病人医药费用的目的。

七、医院财务工作统一领导，集中管理，一切财务活动均纳入财务科统一管

理，依法规范医院财务账户，严禁各科室设立“账外账”，“小金库”，坚决杜绝乱收费和私自收费。

八、医院还通过完善经济核算与分配办法，开源节流，充分利用资源，控制

医疗成本，提高工作效率，降低患者医药费用。

控制资产负债率措施

近年来，医院之所以能够较快较好的发展，充分利用市场手段多渠道融资是

一条宝贵的经验。可以说，医院发展到现在这个规模和水平，与银行等部门对医院的支持是分不开的。但医院的负债规模必须在合理控制风险的前提下，适度利用银行贷款等外部资金。也就是说在市场经济条件下，医院的资产负债率必须保持在一个合理的水平,医院负债有一个“度”的问题。适度的负债可以给医院带来好处，促进医院健康持续发展；过度的负债则可能使医院陷入困境，甚至破产。因此，合理控制医院负债的规模和尺度，是我院实现可持续健康发展的关键问题 94

武山县中医医院财务制度

之一。

反映医院负债状况的主要指标是资产负债率。它是指一定时期负债总额同资

产总额的比率，表明总资产中有多少是通过负债筹集的,是国际公认的确认偿还能力和经营分析的重要指标。负债率过高，表明财务风险太大；负债率过低，说明存在着对财务融资杠杆利用不够的问题。因此，我院制定了控制资产负债率的具体措施：

一、要综合分析负债结构并合理制定还款计划。

二、综合考虑政策、体制和市场环境等因素的影响。

三、利用负债资金必须持谨慎态度，进行充分论证：一是合理控制贷款规模，

不能盲目举债。对一些必须要搞、晚搞不如早搞的项目，可以考虑贷款；二是贷款必须考虑还本付息，必须在预算中留足还本付息资金；三是合理使用贷款，四是要强化风险意识，即要严格要求财务管理，确保资金安全；要建立医院大额资金流动监控系统，及时了解资金流动情况；要控制贷款规模，合理科学地利用信贷资金，防范贷款风险；要加强对医院建设项目的监督和建设资金使用情况的审计，控制标准和规模。

四、对资产进行评估，反映其现值。

五、争取财政补助减少贷款。

六、抓经济管理扩大经营成果。

七、压缩库存量，及时支付药款、卫材款及设备款。

第五部分 内部经济分配制度实施方案

唐山市人民医院五届

六次职工代表大会资料

唐山市人民医院

内部经济分配制度的实施方案

为了巩固医院的大好形势，保持医院的竞争优势和发展步伐，我们在内部分配制度上也要与时俱进、不断创新，建立更加科学、规范的经济核算体系、方法，规范经济行为，找出能降低医疗运行成本的低费用、高服务的社会效益和经济效益的最佳结

医院财务制度及岗位职责汇编27_医院财务制度

武山县中医医院财务制度

合点，使医院在经营中充分发挥其主观能动性，实现医院社会效益价值最大化，同时内部分配推行绩效工资改革的思路，也应服从医院社会价值最大化这一目标。

一、指导思想

推行绩效工资制度是我院内部分配制度改革的主导思想。分配好绩效工资对提高医院职工的工作热情和干劲、激发他们工作的积极性和主观能动性，促进医院两个效益再上一个台阶有着非常重要的意义。因此我们要求用比较完善的激励机制，建立一种重实绩、重贡献，向优秀人才和关键岗位倾斜的分配制度，真正地吸引人才、留住人才、培养人才，充分调动他们的积极性和创造力，为医院长期地可持续发展提供经济保障。

二、分配制度改革的原则

坚持“始终把社会效益放在首位”的原则，遵照卫生部关于“医疗机构不准实行科室收入和医生个人收入挂钩”的要要求。

坚持“临床第一”的原则

临床作为医院的前沿，直接完成各项医疗服务。他们付出的劳动远远超出其他系统的工作人员，因此在绩效工资分配上要给予大力激励力度。

坚持“绩效优先”的原则

绩效工资必须做到体现岗位差别，根据不同岗位的责任、技术水平和承担风险的程度、工作量的大小等不同情况将管理要素、技术要素、责任要素一并纳入分配因素，确定岗位系数按岗取酬。

坚持“优质、高效、低成本”的原则。

医院要充分利用现有的医疗资源，降低成本，为人民群众提供优质、高效、安全、便捷和经济的医疗服务。

坚持“兼顾公平”的原则

受医疗专业区分、医院投入设备量、医疗收费价格等因素的制约，因此，医院充分考虑效率、效益的辨证关系，合理确定分配模式，在达到“总量控制、结构调整”的同时，医院合理制定行政、后勤人员绩效工资与临床匹配比例，真正体现行政、后勤人员的工作价值。

坚持“考核指标科学合理”原则

绩效考核指标包括对科室和对员工个人的考核指标两个部分，医院在制定考核指标时充分考虑到各系统专业差别，既制定出科学的具有广泛性、共同性的考核指标，同时也根据系统专业差别制定个性考核指标，使之达到真正意义上的科学、合理。 96

武山县中医医院财务制度

总之，推行绩效工资时要从全局出发，结合实际、贴近现实、兼顾公平、力求使科室间的绩效工资分配相对合理。

三、绩效工资的涵概的内容、程序及核算分配办法

1、绩效工资由档案工资中的差旅费、误餐费、职称津贴和核算奖金两部分组成。

2、医院在分配绩效工资时按核算科室和非核算科室进行分类。

3、主要运行程序是：以科室为单位进行全成本控制核算模式下的收支结余按比例计奖和细化效率指标量化考核计奖两部分（效率量化考核将作为重点），绩效工资在个人收入中将占有一定的比重。其目的是在分配中通过综合目标考核提高医疗服务质量和工作效率，降低病人费用，提高社会效益；通过成本控制优化资源配置提高经济效益，逐步建立按岗取酬、按工作量取酬、按业绩取酬的分配机制。

4、科室核算办法

①、科室工作效率指标量化考核内容及方法。

（各项量化指标考核，以计分制为标准，分值可根据当月医院经济运行结果上下浮动。）

床位使用率—依据ISO质量目标85%—93%的标准。以85%为基数，每超1%奖励15分，每低于1%扣罚10分（特殊科室血液科、肝胆、头颈等可微调）。

平均住院日—确定基准值，低于基准值按（实际值—基准值，）×1分×床位数的方法计奖（基准值以统计报表前三年平均数为基准值）。

出入院人次—每收住院1人次给科室计奖1分，每出院1人次（周转率）计奖6分。ICU按出入院人次和住院小时数计分，每入院1人次计1分，出院1人次计3分，住院每小时计0.2分；中途结账不予计算出入院人次；转科计算出入院人次。

手术例数—按手术类别计算分值，每分值计1分，手麻科同时执行。（执行标准为5个等级，分值在2—12分之间，凡是新技术、大型高难度手术分值确定为20分）。手麻科手术例数每月以210例为标准，标准内每例计3分，超出部分每例计6分。

抢救例数—按抢救项目分类计算分值，每分值1分。抢救项目有大、中、小抢救费、心肺复苏术、心脏电除颤术、心脏电复律术、无创辅助通气。抢救例数按抢救项目分为1-10分。

放疗系统工作量考核—按完成工作量计算相应分值。以统计报表为依据，每

野计2分。

门诊工作量—每个门诊人次奖励0.2分。特殊科室日间工作量—儿科每人次计1分、急诊科每人次计3分，中药熏蒸每例计1分。

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加班补助—临床每人次每小时奖励5分，医技科室每人次每小时计2分。

科室无差错考核—将无差错考核作为计奖标准。

职工出勤考核—临床每人/每天奖励3分，医技每人/每天奖励2分。

（医技科室的效率奖参照临床科室核算原则，按医技科室总收入的一定比例计算核算收入，如CT按60%纳入科室核算，超声按70%纳入科室核算。以工作量化考核为主要内容的分配办法，量化考核指标包括：药剂科按处方量每张计0.1分，放射每人次计0.3分，造影每人次计0.5分，同位素每人次计0.5分，介入导管每例计5分，ECT每例计1分，CT、超声、心电图、脑电图、病理等每人次计0.1分，检验科每份报告计0.02分。科室效率指标量化方法可根据运行的情况微调）。

②、临床医技科室成本核算结果以科室为核算单位，门诊收入和住院收入一并核算，门诊部分不再独立核算，核算公式为：（收入—支出）×结余比例×综合考核分值，根据各临床科室的专业特点结余比例控制在30%以下。

核算比例在运转中可微调。

科室成本核算收入包括：

⑴、直接收入：挂号费（含诊查费）、住院费、治疗费、会诊费、取暖费、空调费、氧气费、监护费、一次性物品等、本科自行完成的手术费用、本科仪器的治疗费用、放疗费用。

⑵、药品不做为科室收入进行成本核算计算；大型设备检查收入不计入科室核算，如CT、核磁、动态心电图、ECT、透照、超声波检查、心电图、同位素、化验、病理、透析等。

⑶、特殊项目收入：手术费、麻醉费、术中监护费、术中治疗等。

⑷、住院病人出院发生欠费除医院有处理意见批示的由医院承担外，均直接扣罚欠费科室并计入成本，待欠费收回后再补计。

核算成本支出项目分为固定成本和变动成本

固定成本：

⑴、科室人员工资（含人事代理及聘用人员工资）

人事代理人员工资在原来的750元左右的基础上有一定比例的提高，其他聘用人员工资执行现行标准将全部进入科室核算。

⑵、医院负担的各项保险费用和基金

⑶、房屋折旧费每平米10元（不区分层次、位置、内部装修质量）。

⑷、取暖费每平米8元

98

武山县中医医院财务制度

⑸、大型设备折旧费按科室实际占用设备计提（按6年期、8年期、10年期分别进行折旧，月折旧率约为0.84—1.4%。并根据设备运行实际情况，进行微观调整）。

进行设备折旧前，首先核查设备基本情况（包括设备购入时间、设备原值、使用科室、设备完好情况）。其次有以下情况不予计提科室设备折旧：外单位无偿赠送、设备折旧期满、纯教学科研设备、1998年前购入的设备。第三、器械科每月必须将临床医技科室设备变动情况报表明细（设备的添置、变动、闲置、报废）报送经营办。

⑹、大修理基金提取：科室价值万元以上的在用设备按其原值1%、百万元以上按1?（不考虑年限）提取，全院统筹使用。实际发生时不计算科室成本。设备折旧期满后每月加提5?大修理基金。下列情况不计提大修理基金：外单位无偿赠送、纯教学科研设备。

变动成本：

⑴、低值易耗品、办公用品、布类品、其他消耗品。

⑵、一次性卫生用材料、小型器械等。

采用以赊销物品随货通行单据时间为出入库时间，特殊情况由所用科室提供相关情况的证明作为暂时入账的依据列支处理，解决本期支出不能及时列支问题。

⑶、消毒用药、消毒敷料、棉球、棉签和医疗用制剂。

⑷、洗涤费用：以中单为标准区分洗涤物品的规格，大件1元/件；小件0.6元/件，加工制作布类品价格另行规定。

⑸、广告宣传费用：对各科针对性的宣传广告费用医院与科室按比例承担，原则上按5：5计算。

⑹、电话费用。

⑺、管工、电工、木工、钳工所发生的维修费用，以内部结算价格为准（为提高维修质量继续使用维修卡，成本材料按进货价计算，维修费用按市场价1/2计算）。

总务科与临床医技科室建立一种有偿服务的关系，由总务科制定维修单价表经临床科室认定后执行。维修组依据记工卡采用内部结算方式并获取效益工资，这种有偿服务的做法为后勤社会化做准备，也使临床科室逐步适应市场经济。

⑻、本科室人员差旅费、冬季取暖费、交通费、夜班费、托费、专家会诊费、医疗杂支费（财务报表）

⑼、进修费：按医院培养计划进修半年以上的由医院负责，短期进修科室担负50%；培训费：属上级指令性的或医院规定必须参加的培训由医院承担费用，业务培训会议科主任正职每年两次、副职每年一次医院承担费用，超出部分经院长批准的科室承担

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50%，此外均由科室100%承担；科研经费：科研新技术项目的开展不能收费的医院负责；论文发表费是国家核心期刊的医院承担费用，省级以上的科室承担60%；

⑽、损毁用品赔偿成本（5倍列支）

如：用血不当导致血液毁损；高级一次性医疗物品的成本与收入不符。

⑾、市医保违规以实际结算数据扣罚科室成本。

⑿、医疗事故（差错）赔款以实际损失数据列入成本。为提高防范医疗事故的意识，明确事故责任。处罚部分按医院有关处罚规定执行。

成本支出报表程序及时限要求：所有成本支出核算报表应按经营办规定格式在每月5日前报送经营办，临床科室在支领物品时采用内部支票形式予以支领。杜绝科室为降低成本而降低工作服务质量（该维修不维修）。

特殊情况成本支出，科室在报表同时必须提供院长批示意见。

此外，医院为了杜绝办公用品的浪费，合理节约医院开支，还要加大对行政后勤科室支领办公用品控制力度，采取确定标准基数、超标自负、节约提奖的办法（标准待定）。

5、综合质量考核原则：分为医疗质量、护理质量、门诊工作质量、院感卫生质量、人性化服务质量考核。五个考核小组必须按ISO标准制定相关标准，每月进行考核，于每月5日前报经营办。

6、综合浮动比例奖励：每月将根据全院结余利润情况对各科室进行适当提奖比例的微调。

四、绩效工资分配模式：

1、科室绩效工资=绩效基础工资±成本核算节余奖+效率指标考核奖+综合浮动比例奖。

2、在绩效考核制度下科室按岗位系数和工作质量指标评价、考核、分配绩效工资。行政后勤科室人员的绩效工资分配要根据工作的责任、风险、工作表现、贡献大小等可考核的指标确定质量效率相对统一比较合理的按劳取酬的方法。其工作质量考核分配占绩效工资的比重可酌情增加。

3、在落实全员绩效分配中，还要进一步完成全员性定岗定编，以岗位分配系数与工作量考核指标做为各类人员的绩效工资分配依据和标准，分配系数的制定参照职务、职称、工作年限、工作岗位等因素确定。工作量指标的制定必须突出岗位特点，以各岗位重能力、重实绩的政策为导向，制定客观、合理、科学、具可操作性的考核指标标准。

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医院财务制度及岗位职责汇编27_医院财务制度

武山县中医医院财务制度

标准参考如下内容制定：

医疗—①工作人员出勤及值夜班情况；②住院医师管床数；③收治病人数；④月完成病历书写数量及甲级病案率；⑤医师手术排位及例数；⑥院内抢救及会诊次数；⑦门诊医师月值门诊天数及诊治人次；⑧护理操作次数及质量。⑨服务质量考评采用患者满意度调查。

医技—①确定可考核性岗位及工作量；②服务质量考评采用患者与临床两个满意度调查，满意度不达到90%者，可不予计提考核奖励；③工作量的确定可采取近两年的工作量确定基准值；④医技人员按工作量、风险大小、技术含量拉开分配档次，不同检查项目可统一折算标准。

行政后勤—①出勤情况；②完成工作情况；③岗位责任④满意度

各科室根据医院绩效核算结果，在计算个人绩效工资的基础上，留取5%-10%的奖金作为科室基金，按医院规定的考核标准，本着奖勤罚懒、多劳多得的原则进行再次分配。

4、个人绩效工资的计算方法

系数绩效工资=科室绩效工资70%部分÷科室人员总系数×个人系数

考核绩效工资=科室绩效工资30%部分÷科室人员总分值×个人分值

个人绩效工资=个人考核绩效工资+个人系数绩效工资。

五、相关规定：

1、各科室在进行绩效工资分配时，由科主任、护士长及核算员组成分配小组，根据规定标准进行考核打分同时征求主管院长意见。不允许平均分配绩效工资，否则医院有权收回。

2、绩效工资发放形式及时间：

发放形式：各科室绩效工资计算完成后，由经营办制表报院长审核批准后以书面形式通知科主任（负责人），各科室主任按医院规定分配方法将内部分配报表于每月22日前报经营办。

发放时间：每月31日打入个人工资卡（依法纳税）予以发放，即每月底发放上月份绩效工资。（发放时间视情况予以调整）。

3、对绩效工资有疑问的科室，需在发放当月22日前找有关部门核实。

4、下列人员不参与绩效分配：

上学人员、进修人员、转正1年内的人员、产假人员、工伤人员、外借人员（1个月以上）、二线人员（未上班）不进入科室核算，按医院政策不参与绩效工资分配，

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实行档案工资。

5、绩效工资系数总体上按创收科室和非创收科室两类设定。院级系数在1.8—2.0之间分为2个档次；科室人员系数从0.8—1.8之间分为9个档次，涵盖了科主任、副主任、正高、副高职、上岗主治、中职、医师、技师、医士、技士和护士长、责任护士、倒班护士、办公室护士等内容。系数的设置充分体现和考虑了职务、职称、工作年限、岗位等因素。真正做到了尊重人才、尊重劳动、尊重能力、尊重技术、尊重创新、尊重价值（具体系数设置标准另发）。

6、关于上学、病事假人员绩效工资的兑现标准另行发放。

7、在绩效工资分配方案中涉及的新问题或例外情况，以医院班子会议集体讨论决定为准。

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四 : PMC部组织架构及岗位职责

PMC部组织架构及岗位职责

1、目标

为使部门内部运作有序、明确岗位分工及职责，合理调配内部资源，按时保质满足客户的订单需求，节约公司资源。[www.61k.com)

2、组织架构

3、部门职责

PMC组：负责订单管理及评审、公司生产能力评估分析；生产指令下达，制定生产计划以及生产进度跟催，生产异常的协调，订单交货安排；制定物料需求计划、物料申购、物料使用按制、物料进度的跟催及协调，物料存量管控；委外生产计划及进度跟催协调；与客户的沟通联络，对应客户需求；

货仓组：负责工厂及委外生产的所有生产物料及非生产性物料、产品的收、管、发工作，帐务、库存数据的管理及完善。

4、岗位职责

4.1 PMC主管

4.1.1统筹安排部门整体工作，建立部门各项工作流程和标准，督导完成本部门任务；

4.1.2负责督导生管、物控、仓库完成各项工作目标：生产计划安排和协调，与客户相关事项的沟通，生产进度跟催及生产异常的处理；物料需求计划的建立，物料进度跟催，物料领、补的控制；与各部门相关事项的沟通；仓库日常工作管理、仓库区域规划、完善帐目等；

4.1.3负责推动及完善公司生产各项标准资料的建立，让公司各部门信息步调保持一致； 4.1.4协调处理生产部门及本部门提出的各项异常事项；

4.1.5协调管理本部门人员的日常工作安排，组织召开产销协调会议； 4.1.6负责外注生管岗位人员没有到位时的所有工作； 4.1.7负责审核内部各种单据如：《每日生产计划》及《生产指令单》、《补料单》等；

pmc工作职责 PMC部组织架构及岗位职责

4.1.8负责订单评审中出现的异常事项与各部门的协调及时解决以免延误生产；

4.1.9负责出货到客户端后出现的各种相关事项的协调处理；

4.1.10负责每周周会时作本部门的周会报告；

4.1.11负责委外新供应商的开发及合格供应商考核评定，按公司要求对供应商进行管理；

4.1.12负责社内产能及委外供应商产能评估分析，确定公司生产计划的总方案；

4.1.13上级安排的其他工作的执行；

4.2 生管

4.2.1 客户订单接收，负责对订单进行评审，制作《订单评审表》交与各部门评审，并负责对评审后需要处理的事项跟进，评审内容：模具及机台状况，BOM资料，样品及作业指导书，物料到位情况等，进行产能分析，回复客户交期；

4.2.2对应客户需求，负责订单生产、交货、客户信息传达等相关事项与客户的沟通联络；

4.2.3社内产能分析，评估客户订单社内产能是否能满足交期，当社内产能不足时提出委外需求；

4.2.3结合客户要求及订单评审结果、产能负荷等信息制定出社内《周生产计划表》与《每日生产计划表》并发行到各部门，依据《生产计划表》对生产进度跟催，及时协调生产出现的各种异常（包括物料进度、委外进度、模具机台异常、紧急插单等等），出现异常及时联络相关部门人员处理，必要时组织各相关部门进行会议检讨对策；《每日生产计划表》必须提前24H以上制定出并发行到各部门；

4.2.4制定《每日出货排程》并发行到各部门，并追踪产品的备货状况，确认是否能满足客户的出货要求，及时追踪生产入库；《每日出货排程》必须提前24H以上制定出并发行到各部门；

4.2.5委外交货进度的跟踪，对未能按时交货影响客户出货的及时通知外注生管协调；

4.2.6出货安排：负责出货车辆的调度，及时安排车辆装车及送货；

4.2.7控制成品的库存量，设定成品的最高库存量与安全库存量，订单生产数量的设定与监督，监督生产部门按生产计划数量生产；

4.2.8负责项目部打样的《试模单》制作并安排机台试模；

4.2.9完成上级安排的其他任务；

4.3物控

4.3.1接收生管传递的客户订单，并按生管计划生产数及BOM资料计算出物料需求，制作出《生产指令单》交上级审核后发行到各部门，生产部门领料依《生产指令单》规定的数量开单领取；外注物料则制定出《外注物料需求表》以邮件形式发给外注生管开《委外发料单》给仓库发料；

4.3.2负责直接生产用料的需求分析（生产原料、包装材料、配件等），根据订单状况制定出原物料的最高库存量与安全库存量，并在每季度适当调整安全库存数据，交上级审核；

4.3.3结合库存情况及《生产指令单》、《外注物料需求表》的用料需求制作出物料《物料请购单》，交相关领导审核后交与采购购买，并且需清楚标明物料品名规格，需求时间等信息，并及时追踪物料的到位状况；

4.3.4生产部门物料领用控制，负责依《生产指令单》审核生产部开出的《领料单》，控制物料按规定领用；

4.3.5确保《每日生产计划表》中需要使用的物料按时到位，及时追踪物料进度情况，做到不断料、不囤料，对出现的各种物料异常及时联络协调相关人员解决；

4.3.6对超领物料控制，损耗控制及统计分析：每周统计社内用料（包含客供料）状况，统计物料损耗率及原因分析并提出合理的改善对策反馈到上级；

4.3.7订单完成后根据《生产指令单》用料情况进行结算，并制定出物料使用的《结算表》，对超领及损耗情况分析报告上级；

4.3.8控制仓库原物料呆滞的发生，对呆滞发生后的物料提供原因分析供上级参考；

4.3.9完成上级安排的其他任务；

4.4生管文员

4.4.1负责接收客户订单，并依客户订单制定《订单管理台帐》，每次出货后在《订单管理台帐》上扣除出货数量；

4.4.2将接收到的客户订单分发相关门：财务、业务、张总、生管、物控；传递客户相关文件信息到各部门

pmc工作职责 PMC部组织架构及岗位职责

如：客户传真件等；

4.4.3依生管要求或根据生管排定的《每日出货排程》开《送货单》交给生管，由生管传递到仓库备货人员；开完送货单后须记下每一份《送货单》的流水号，以便与财务对帐；

4.4.4负责每次出货后的《送货单》的存档管理，按出货后的数量在《订单管理台帐》扣数，更新订单欠数；

4.4.5每月按财务制作的《客户对帐单》与客户对帐，并将对帐相关信息反馈给财务；

4.5.6按外注生管制定的《委外采购单》制作出《委外订单台帐》，按《委外发料单》制定出《委外发料台帐》，负责保管外注供应商的《送货单》，并按供应商《送货单》上的交货数扣除《委外订单台帐》，更新外注欠数明细，供外注生管作为进度跟进的参考；

扩展：组织架构及岗位职责 / 组织架构与岗位职责 / 公司组织架构岗位职责

4.4.7负责部门内部的其他相关文职工作如：申报加班单，内部使用的文具请购，内部用车申请单等等；

4.3.8完成上级安排的其他任务；

4.5外注生管

4.5.1负责生管提出的委外信息的接收，并将《委外采购单》下达到相应的供应商；《委外采购单》须由张总批准后方可生效；

4.5.2负责供应商报价信息的接收与管理；

4.5.3负责将委外信息提供给物控计算材料需求，如是供应商自购料则不用；

4.5.4按物控提供的用料标准数据开出《委外发料单》及材料《出厂放行条》交给仓库发料，并通知供应商取料；负责对委外物料使用损耗管控；

4.5.5按生管交期要求制定出委外供应商的《交货排程》，发给供应商按排程交货，并对交货进度负责，需及时跟踪交货进度及协调供应商出现的异常，必要时通知社内相关部门协同处理；

4.5.6负责项目部需外发试模的《模具与物料委外发料单》的开具；

4.5.7负责每月外发物料损耗结算，与供应商核对超损耗明细及扣款事项；

4.5.8负责与供应商的每月份的月结对帐；

4.5.9供应商管理：负责参与新供应商的开发及合格供应商考核评定，按公司要求对供应商进行管理；

4.5.10负责供应商材料使用及交货状况的周报表及月报表，负责每月在供应商处存放的公司财产的盘点；

4.3.11完成上级安排的其他任务；

4.6成品仓管

4.6.1负责仓库成品及半成品的收、管、发工作，建立仓库的收、发、存台帐，做到每天进出物料准确无误、先进先出和账、物、卡、单据一致；

4.6.2负责供应商来料及委外的收发工作，确认来料数量及送IQC检验，并需按《来料验收单》上的检验结果对货品作相应处理；合格品及时入库，不合格品确认好数量通知外注生管处理并协同办理退货；

4.6.3负责每天成型入库的验收工作及发放工作；

4.6.4负责接收客户退货，并将退货信息知会生管，并按品质部门的处理意见协同处理货物；

4.6.5负责按生管发行的《每日出货排程》要求备料，并将备货明细及少数明细以邮件形式发出到生管、注塑部、物控、品质、委外等相关部门；

4.6.6出货：负责按出货排程备好的货品装车出货，并且开具出货的《出厂放行条》装货时须仔细核对送货单与备的货品是否有误，如有错误需及时通知生管改单；

4.6.7五金部的来料接收需到五金部验收，货品验收完成后交五金QC检验，并需按《来料验收单》结果对货品作相应处理；

4.6.8负责回收包材的接收，将回收包材运送到回收品处理区域，通知专人清点入库；

4.6.9每月定期盘点工作的执行，做每月库存进出月结报表；

4.6.11负责仓库呆滞品的每月定期提出及报废品的处理，积极寻找有效方法提高仓库各项资源的利用率；

4.6.12仓库每日5S工作的维护，保证库内清洁、整齐，做好仓库防潮、防火、防盗，安全消防工作；

4.6.13负责将货仓收发单据分送到相关部门；

4.6.14完成上级安排的其他任务；

4.7原材料仓管

pmc工作职责 PMC部组织架构及岗位职责

4.7.1负责注塑及五金两大部门的原材料、包材及辅料的收、管、发工作，建立仓库的收、发、存台帐，做到每天进出物料准确无误、先进先出和账、物、卡、单据一致；

4.7.2负责供应商原材料的来料接收与退货，交IQC验收工作；

4.7.3负责按生产部门所开《领料单》上的物料的发放工作，需先确认《领料单》的有效性，单据须上级审核后方可有效，注塑部的订单管控物料需由物控与上级审核后方可有效；

4.7.4负责按外注生管所开的《委外发料单》给供应商的原料发放，以及验收供应商退回的原料及水口；

4.7.5负责试模原料的发放及试模后的退回的原料及水口验收；

4.7.6负责五金部生产原料及工厂辅料的申购、发放，安全库存量的设定；

4.7.7每月定期盘点工作的执行，做每月库存进出月结报表；

4.7.8负责仓库呆滞品的每月定期提出及报废品的处理，积极寻找有效方法提高仓库各项资源的利用率；

4.7.9仓库每日5S工作的维护，保证库内清洁、整齐，做好仓库防潮、防火、防盗，安全消防工作；

4.7.10负责将货仓收发单据分送到相关部门；

4.7.11完成上级安排的其他任务；

4.8模具配件仓

4.8.1负责模具部的模具配件的收、管、发工作，建立仓库的收、发、存台帐，做到每天进出物料准确无误、先进先出和账、物、卡、单据一致；

4.8.2负责模具配件按需求申购、收发，安全库存量的设定；

4.8.3对回收的包材进行分类整理，清点数量，入帐管理，并将数据与物控共享；

4.8.4每月定期盘点工作的执行，做每月库存进出月结报表；

4.8.5负责仓库呆滞品的每月定期提出及报废品的处理，积极寻找有效方法提高仓库各项资源的利用率；

4.8.6仓库每日5S工作的维护，保证库内清洁、整齐，做好仓库防潮、防火、防盗，安全消防工作；

4.8.7负责将货仓收发单据分送到相关部门；

4.8.8完成上级安排的其他任务；

扩展：组织架构及岗位职责 / 组织架构与岗位职责 / 公司组织架构岗位职责

本文标题：财务部岗位设置及职责-班干部岗位设置及职责
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