一 : 2017年小微企业免税额是多少_2017年小微企业优惠政策
在2017年里，很多经营小微型企业的人会有这么一个疑问：小微型企业在所得税上会有哪些新政策？又应该交多少的免税额？下面就让我们来告诉你2017年小微企业免税额的情况，仅供参考。
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小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。
财政部和国家发改委发出通知，决定在未来3年免征小型微型企业22项行政事业性收费，以减轻小型微型企业负担。
2015年，我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。
那2017年，政府对小微企业的减免税政策是怎样的，小微企业免税额是多少？让我们来告诉你吧：
小微企业税收优惠政策：增值税、营业税优惠政策
《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税[2014]71号)、《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(2014年第57号)、《财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税[2014]122号)，明确对月营业额不超过3万元的纳税人，免征营业税及政府性基金。其中，以1个季度为纳税期限的营业税纳税人，季度营业额不超过9万元的，免征营业税。
小微企业税收优惠政策：个人所得税优惠政策
我省自2013年8月1日起对实行定期定额征收的个体工商户月营业额不足2万元的，应税所得率为0。
小微企业税收优惠政策：政府性基金优惠政策
《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》财税〔2014〕122号规定：1、自2015年1月1日起至2017年12月 31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。2、自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20 人)的小微企业，免征残疾人就业保障金。
小微企业税收优惠政策：企业所得税优惠政
《中华人民共和国企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额在30万元以下的，减按20%的税率征收企业所得税;其中：自 2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税。
小微企业税收优惠政策：印花税优惠政策
《财政部国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》(财税〔2014〕78号)规定：自2014年11月1日起至2017年12月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
小微企业税收优惠政策：增值税、营业税优惠政策
《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税[2014]71号)、《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(2014年第57号)、《财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税[2014]122号)，明确对月营业额不超过3万元的纳税人，免征营业税及政府性基金。其中，以1个季度为纳税期限的营业税纳税人，季度营业额不超过9万元的，免征营业税。
小微企业免税政策再调整 免税额由2万提至3万 年减税超300亿
10月8日，财政部、国税总局公布《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》，自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元(含本数，下同)~3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税;对月营业额2万元~3万元的营业税纳税人，免征营业税。
经济下行压力之下，作为中国经济最活跃细胞的小微企业再获免税新政。
10月8日，财政部、国税总局公布《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》，自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元(含本数，下同)~3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税;对月营业额2万元~3万元的营业税纳税人，免征营业税。
去年8月1日，国家对小微企业免征增值税和营业税的月销售额度是2万元，此次新政将这一额度提高至3万元。
财政部此前表示，免税额度为2万元时，每年预计为小微企业减税300亿元。此次免税额提高至3万元后，减税规模将超300亿元。
值得注意的是，这是国家年内第二次出台对小微企业减税政策，实属罕见。
今年4月8日，财政部、国税总局公布《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》，自2014年1月1日~2017年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。而此次新政则在小微企业营业税和增值税免税力度上加码。
年内两次出台小微企业减税政策，是迫于经济放缓的压力下的稳增长措施。财政部部长楼继伟在9月底召开的二十国集团财长和央行行长会议上表示，从财政政策来看，中国政府在促进经济增长的财政政策上，第一位就是进一步给小微企业减轻税负。
此次新政有效期为2014年10月1日至2015年12月31日。这或意味着，若新政不再延期，2017年小微企业月销售免税额将重回2万元。
国家税务总局公告2014年第58号：小微企业免征增值税和营业税优惠政策解答
财政部、国家税务总局联合印发《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)后，税务总局连续出台《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年57号)、《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年58号)，明确按季纳税、兼营不同应税项目时如何适用免税政策及相关征管配套措施，国家税务总局货物劳务税司有关负责人就小微企业免征增值税和营业税优惠政策有关问题回答了记者提问。
1.什么样的纳税人可以享受小微企业免征增值税和营业税优惠政策？
答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年57号)明确，增值税小规模纳税人和营业税纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的，可以享受免征增值税和营业税优惠政策。
2.对于按季申报的纳税人，如何确定享受优惠政策的纳税人范围？
答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年57号)明确，对于以一个季度为纳税期限的纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的，免征增值税或营业税。
3.兼营增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，如何适用小微企业优惠政策？
答：兼有增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，既属于增值税纳税人，又属于营业税纳税人，为支持小微企业发展，《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年57号)明确，纳税人分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，分别享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税和月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)免征营业税的优惠政策。
4.个体工商户能否申请代开增值税专用发票？
答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年57号)废止了《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》(国税函〔2003〕1396号)中有关起征点以下个体工商户不允许代开增值税专用发票的规定，个体工商户可按照《税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)》(国税发[2004]153号)规定，向主管税务机关申请代开增值税专用发票。这给予小微企业更多的选择权，便于小微企业自由选择不同的商务对象，支持小微企业做大做强。
5.已代开增值税专用发票，并缴纳代开增值税专用发票税款的小微企业，如何享受小微企业免征增值税优惠政策？
答：为最大限度支持小微企业发展，《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年57号)明确，对于增值税小规模纳税人代开增值税专用发票缴纳的税款，在将增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
6.本次《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》调整的主要内容是什么？
答：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年58号)中对《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第6栏“免税销售额”的填报内容进行了细化，新增了“小微企业免税销售额”、“未达起征点销售额”、“其他免税销售额”三项，由纳税人根据其所享受的免税政策分项填报。在“税款计算”栏目中，新增了“本期免税额”、“小微企业免税额”、“未达起征点免税额”栏次，由纳税人根据当期免税销售额和适用征收率计算填写。
一、什么样的纳税人可以享受小微企业免征增值税优惠政策？
答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)明确，增值税小规模纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，月销售额不超过3万元(含3万元)的，可以享受免征增值税优惠政策。
二、对于按季申报的纳税人，如何确定享受优惠政策的纳税人范围？
答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)明确，对于以一个季度为纳税期限的纳税人，季度销售额不超过9万元(含9万元)的，免征增值税。
三、月销售额不超过3万元是否包括免税销售额，当月既有免税项目销售额，又有征税项目销售额，如何享受小微企业增值税优惠政策？
答：月销售额包括免税销售额。当月既有免税项目销售额，又有征税项目销售额的，当月免税项目销售额加上征税项目销售额合计数不超过3万元的，免征增值税;超过3万元的，征税项目的销售额应全额征收增值税。
四、增值税小规模纳税人当月销售额超过3万元，次月符合条件还能享受免税吗？
答：可以。增值税小规模纳税人符合条件暂免征收增值税是按月计算的，当月销售额超过3万元全额缴纳增值税，并不影响次月的免税。同样的，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，当季度销售额超过9万元的全额缴纳增值税，不影响下一季度的免税。
五、小微企业免征增值税是否需要备案？
答：小微企业免征增值税不需要进行申请或办理备案手续，在次月纳税申报时，按规定进行免税申报。
六、符合免税条件的增值税小规模纳税人是否需要进行纳税申报？
答：需要。月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的增值税小规模纳税人应当按月(季)在规定的时间内填写申报表进行纳税申报，可以直接到办税服务厅办理纳税人申报或者选择网上申报、微信申报等方式办理纳税申报。
七、个体工商户能否申请代开增值税专用发票？
答：根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定，个体工商户可按照《税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)》(国税发〔2004〕153号)规定，向主管税务机关申请代开增值税专用发票。
八、小微企业的维权途径有些哪些？
答：在小微企业增值税政策执行工作中，如纳税人认为其合法权益受侵害的，可向主管税务机关12366纳税服务热线投诉。12366热线受理投诉后，如情况属实，相关单位应于3个工作日内将小微企业优惠政策落实到位，并将处理结果反馈纳税人。
二 : 赣地税函[2013]77号 江西省地方税务局关于小微企业税收政策有关问题的通
江西省地方税务局关于小微企业税收政策有关问题的通知[全文废止]
赣地税函[2013]77号 2013-9-18
税屋提示——依据赣地税函[2015]11(www.61k.com）1号 江西省地方税务局转发财政部、国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知，本法规自2014年10月1日起全文废止。
各设区市地方税务局、省局直属分局：
《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号)下发后，各地在执行过程中对一些问题把握不准，现对小微企业税收政策执行有关问题进一步明确如下：
一、营业税
对小微企业不做认定限制，只要企业(不含金融保险业、电信业等财务由市级或省级单位统一核算的分支机构)或非企业性单位按月申报，其当月计税营业额不超过2万元，即可享受免征营业税政策。
计税月营业额不含房屋出租的租金收入。房屋出租的租金收入需单独计算，对其月租金收入未达5000元的，可比照营业税起征点享受免征营业税政策，对其月租金收入5000元(含)以上的，全额征收营业税。
二、企业所得税
符合小型微利企业认定条件的查账征收企业按规定享受小型微利企业减免企业所得税优惠政策；采取核定征收方式的企业仍按核定应税所得率或核定应纳税所得额的方法核定征收企业所得税。
江西省地方税务局
2013年9月18日
三 : 税总发[2014]122号 国家税务总局关于进一步加强小微企业税收优惠政策落
国家税务总局关于进一步加强小微企业税收优惠政策落实工作的通知
税总发[2014]122号 2014.10.16
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为深入贯彻国务院部署，结合前一阶段小微企业所得税优惠政策实施情况，现对进一步统筹做好小微企业各项税收优惠政策落实工作通知如下：
一、进一步提高认识，切实把落实小微企业优惠政策列入各级税务机关重要议事日程
小微企业是社会主义市场经济主体的重要组成部分，对繁荣市场、促进就业、改善民生、维护社会稳定等方面都起着重要作用。同时，小微企业也是当前释放改革红利，刺激经济发展的关键领域和薄弱环节。国务院非常重视小微企业发展，连续出台一系列包括税收优惠在内的相关政策，扶持小微企业发展。为确保支持小微企业发展政策的落实，国务院领导同志多次作出重要批示，今年上半年以来，国务院还组织对多个省市开展了工作督导。税务总局明确提出，要把认真贯彻落实各项税收优惠政策作为税务系统的一项重要工作。各级税务机关要进一步提高思想认识，高度重视小微企业税收优惠政策的落实工作，并提升到“政治任务”层面，列入重要议事日程，下大力气抓好抓实。要集思广益，打破常规，确保小微企业减免税取得成效。税政、征管、纳税服务、信息化等部门要群策群力，各司其职，形成合力，全力把小微企业税收优惠政策落到实处。
二、持续广泛宣传，进一步营造落实小微企业税收优惠政策的良好舆论环境
一是充分利用电视、电台、网站、报刊、杂志、12366纳税服务热线、办税服务厅、人民来信等平台和载体，通过网站在线访谈、电视电台访谈等方式，持续做好小微企业税收优惠政策宣传工作。要注重研究新闻传播规律，转变宣传视角，创新宣传内容，抓住不同阶段、不同税种的宣传重点，增强针对性，找准宣传点和切入点，做到通俗易懂，喜闻乐见，提高宣传实效，引导舆论主旋律。
二是围绕国家近几年连续调整小微企业增值税、营业税、企业所得税优惠政策情况，继续宣传相关税收优惠政策内容、减免条件、管理方式、办税程序及纳税申报表的填报方法等，便于纳税人掌握享受税收优惠政策的具体操作。要善于挖掘征纳双方落实小微企业税收优惠政策的典型案例，介绍各地落实小微企业税收优惠政策的成效，宣传税务机关在落实小微企业税收优惠政策工作中的创新做法，宣传纳税人享受小微企业税收优惠政策的所闻、所思、所感，增强感染力，进一步增强纳税人享受税收优惠政策的主动性。
三是将小微企业增值税、营业税、企业所得税优惠政策及管理规定，及时补录到12366知识库，统一规范12366座席人员的答复口径，保证12366解答相关政策的准确性和权威性。在12366纳税服务热线设置小微企业税收优惠政策落实投诉专席，接受纳税人投诉，并在接到纳税人反映的问题后3个工作日内予以落实解决。
四是进一步加强与工商、工业和信息化、中小企业管理等部门联系，结合税务机关掌握小微企业税收优惠政策数据，加强数据对比、分析，争取相关部门支持。
三、依托信息化手段，进一步为小微企业享受税收优惠政策提供便利
一是适应提高增值税、营业税起征点需要，进一步修改完善增值税小规模纳税人和营业税纳税人纳税申报表及填报说明，需修改申报软件的，要尽快做好软件升级调整工作。
二是在企业所得税方面，税务机关要进一步明确职责、理顺流程、整合资源，及时完善、修改企业所得税预缴申报软件和信息系统，增加对纳税申报的提示、提醒功能。在申报系统中自动协助企业计算税收优惠数额供纳税人选择；在企业所得税申报期内，重点监控小型微利企业申报进度与享受税收优惠的准确性，适时开展提醒服务；申报期结束后，对未能按时享受优惠政策的企业，税务机关应尽快筛选企业名单，告知企业在以后申报期间抵顶税款。
三是进一步加强小微企业享受减免税情况统计分析。各级税务机关要认真负责，客观、真实、全面地统计小微企业减免税的实际情况。
四、进一步加强工作督查和绩效考核，为落实小微企业税收优惠政策提供组织保证
小微企业税收优惠政策“含金量”高，各级税务机关必须进一步采取有效措施，解决政策执行“最后一公里”问题。要充分认识到“尸位素餐是腐败，不作为的‘懒政’也是腐败”，进一步应用工作督查和绩效考核手段，增强基层税务机关落实小微企业税收优惠政策的执行力。小微企业各项税收优惠政策落实情况已经列为重点督办和绩效考核事项，各省税务机关务必高度重视，周密部署，确保小微企业优惠政策落实到位。上级税务机关要根据小微企业税收优惠政策落实工作情况，准确把握时间、工作节点，对重点地区、受惠面低的地［www.61k.com］区有针对性地开展工作督查。发现思想不重视、工作不到位、责任心不强、落实不力的单位，要认真整改，并实行批评问责。
在落实小微企业税收优惠政策工作中，各级税务机关要加强与上级税务机关联系，及时反映政策落实问题，按要求反馈工作情况及统计数据，加强对小微企业税收优惠政策统计分析工作。
关于进一步加强小微企业税收优惠政策落实工作通知的解读
2014年10月20日 国家税务总局办公厅
日前，国家税务总局印发了《关于进一步加强小微企业税收优惠政策落实工作的通知》（以下简称通知），对进一步落实小微企业各项税收优惠政策工作进行统一部署。现解读如下：
一、印发本通知的主要背景
一是小微企业是社会主义市场经济主体的重要组成部分，对繁荣市场、促进就业、改善民生、维护社会稳定等方面具有重要作用。近年来，在“保增长、调结构、促改革、惠民生”大背景下，支持小微企业发展，是进一步释放改革红利，对刺激经济发展尤为重要。
二是全面落实小微企业各项优惠政策的需要。小微企业税收优惠政策是一套政策红利的“组合拳”。为缓和金融危机影响，启动内需和改善民生，国家不断出台和完善增值税、营业税、企业所得税等各项优惠政策，逐渐加大税收优惠力度。今年4月初，国务院将原来对年应纳税所得额低于6万元减半征税政策（10%税率）扩大到低于10万元的纳税人，扩大了优惠政策实施范围，近半年来，税务机关统一思想，加强政策宣传，优化纳税服务，转变管理方式，落实工作责任，采取有效措施落实小微企业所得税政策，取得了一定成效。今年9月17日，国务院常务会议决定，从2014年10月1日至2015年底，对月销售额2万元至的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，免征增值税和营业税。小微企业税收优惠是一套“组合拳”，“含金量”高，必须统筹做好小微企业各项优惠政策的落实。
三，打通税收政策落实“最后一公里”，保证小微企业真正享受税收优惠。据了解，个别税务机关仍然存在认识不到位、工作力度不够、服务衔接不顺畅等问题，导致小微企业优惠受惠面不高。上半年以来，国务院领导同志多次重要批示，国务院几次派出工作组开展工作督导，全面落实小微企业各项优惠政策，已经上升为税务系统一项重要政治任务，税务机关职责神圣、使命光荣，必须下大力气抓紧抓好抓实。
二、本通知的主要内容
一是要持续广泛宣传，营造落实小微企业税收优惠政策良好舆论环境。拓宽宣传渠道。利用电视、电台、网站、报刊、杂志、12366纳税服务热线、办税服务厅、人民来信等多种途径，通过举办在线访谈、电视电台访谈节目等方式，持续做好小微企业税收优惠政策宣传工作。增强税收宣传针对性。除继续宣传税收优惠政策内容、减免条件、管理方式、办税程序及纳税申报表的填报方法等，便于纳税人掌握享受优惠政策具体操作。此外，善于挖掘征纳双方落实小微企业优惠政策典型案例，介绍各地落实小微企业优惠政策成效，宣传税务机关落实小微企业优惠政策工作创新，宣传纳税人享受小微企业优惠政策的所闻、所思、所感，增强感染力，进一步增强纳税人享受优惠政策的主动性。通过12366热线解决纳税人实际问题。将小微企业增值税、营业税、企业所得税优惠政策及管理规定，及时补录到12366知识库，统一规范12366坐席人员答复口径，保证12366解答税收优惠政策的准确性和权威性。在12366服务热线设置小微企业优惠落实投诉专席，接受纳税人投诉，并在接到纳税人反映的问题后3个工作日内予以落实解决。
二是要利用信息化手段，为小微企业享受税收优惠提供便利。适应提高增值税、营业税起征点的需要，及时修改纳税申报表及填报说明，切实做好软件升级调整工作。在企业所得税方面。税务机关要明确职责、理顺流程、整合资源，及时完善、修改企业所得税预缴申报软件和信息系统，增加对纳税申报的提示、提醒、协助算税等功能，对未及时享受税收优惠的，要做好跟踪服务。加强小微企业享受减免税情况统计分析。税务机关要认真负责，客观统计小微企业减免税的实际情况。
三是要利用工作督导和绩效考核手段，为落实小微企业优惠政策提供组织保证。落实小微企业优惠政策，关键是解决“最后一公里”问题。要认识到“尸位素餐是腐败，不作为的‘懒政’也是腐败”，进一步应用工作督查和绩效考核手段，增强基层税务机关落实小微企业优惠政策的执行力。上级税务机关要根据小微企业优惠政策落实工作情况，准确把握时间和工作节点，对重点地区、受惠面低的地区有针对性地开展工作督查。发现思想不重视、工作不到位、责任心不强、落实不力的单位，要认真整改，并实行批评问责。
本文标题：小微企业税收优惠政策-2017年小微企业免税额是多少_2017年小微企业优惠政策61阅读| 精彩专题| 最新文章| 热门文章| 苏ICP备13036349号-1