一 : 请教制造费用月末结转时结转到生产成本还是本年利润啊?月末有哪些会
请教 制造费用月末结转时结转到生产成本还是本年利润啊?
月末有哪些科目需要结转啊?
一、制造费用月末分配结转到“生产成本”科目中。
二、月末需要结转的分录
（一）结转的收入
1、结转主营业务收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
2、结转其他业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
3、结转营业外收入
借：营业外收入
贷：本年利润
（二）成本、支出的结转
1、结转主营业务成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
2、结转其他业务支出
借：本年利润
贷：其他业务支出
3、结转营业外支出
借：本年利润
贷：营业外支出
（三）结转期间费用
1、结转管理费用
借：本年利润
贷：管理费用
2、结转营业费用
借：本年利润
贷：营业费用
3、结转财务费用
借：本年利润
贷：财务费用
（四）税金的结转
1、结转主营业务税金
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
2、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
二 : 月末结转本年利润月末将收入及费用结转到本年利润科目以后，如何将本
月末结转本年利润
月末将收入及费用结转到本年利润科目以后，如何将本年利润结转到利润分配-未分配利润！
09年12月底已经结账，当时没有处理上述的问题，该如何处理!（财务做账的！）
月末将收入及费用结转到本年利润科目以后，如何将本年利润结转到利润分配-未分配利润！
1、本年利润在年底时作结转，每月不需要结转。
2、年底结转分录
（1）如果盈利
借：本年利润
贷：利润分配--未分配利润
（2）如果亏损
借：利润分配--未分配利润
贷：本年利润
09年12月底已经结账，当时没有处理上述的问题，该如何处理!（财务软件做账的！）
可以采用反结账功能，将本年利润补作结转凭证。
2010-01-26 15:51 补充问题
是在月末转账还是填制凭证里处理这笔分录的？
1、应该在12月份底，编制结转凭证。
2、也可以在2010年1月底，编制结转凭证。
三 : 月末结转
所谓“月末结转利润”问题，简单说就是将“主营业务收入”和“主营业务成本”等有关科目，向“本年利润”科目结转，核算本月利润。一、当月没有销售收入可否结转利润
回答是基本否定的。如果当月没有发生销售收入，一般可以不再结转本月利润，包括和利润核算的有关科目。
因为当月没有销售收入经济业务，月末没有当月的主营业务收入，从而月末也没有和主营业务收入相匹配的当月的主营业务成本，因此在本月末不进行结转本月利润。
如果当月不进行结转本月利润，则本月利润报表如何上报？回答是：本月利润报表可以为“零数量”报表，简称“零”报表。
而有这样情况，虽然当月没有发生销售收入，却发生营业外收支和其他收支，可不可以结转本月利润？回答是：根据情况，可转可不转，一般不要转。如果营业外收支和其他收支比较大，对利润影响比较大，可以结转本月利润。否则，一般不要结转本月利润。
二、生产成本可否直接结转利润
回答是否定的，生产成本不可以直接结转利润。
有人这样处理：“月底结转利润的分录是： (1)借：本年利润；贷：生产成本”。这是极其错误的。原因：
（一）生产成本科目的对应关系不允许
从科目的对应关系看，“生产成本”不能和“本年利润”有直接的对应关系。生产成本是构成产品的价值，体现在产品身上，所以“生产成本”和“产品”（包括产成品、在产品、消耗性生物资产等）有直接的对应关系。会计分录如下：
借：存货——××产成品
贷：生产成本
（二）利润科目对应关系主要是主营业务收入和主营业务成本
当月结转本月利润的主要会计分录是：
① 先将主营业务收入结转本年利润，会计分录如下：
借：主营业务收入
贷：本年利润
② 再将主营业务成本结转本年利润，会计分录如下：
借：本年利润
贷：主营业务成本
利润科目对应关系还有其他有关收益、营业外收支等科目。
（三）如果没有销售收入会形成当月虚亏
当月没有发生销售收入，做成这样分录：借：本年利润；贷：生产成本”。这样形成当月大亏损，实际没有亏损，是一种虚亏，大错特错。生产成本是处在生产过程中，是能够产生产品的，产品没有销售还存在，怎么就亏损了呢？
这样处理，假如下月1日卖了产品，这个产品的成本如何转？仅有收入，没有成本，又盈利了，是怎么一回事？等到月末再转，更加错误。
（四）受过去老制度的影响很深
这样处理，是受到过去老制度的影响。老制度会计分录有：借：本年利润；贷：生产成本。
那时候是生产实现制，库存产品可以按规定价格计算作为收入，生产成本统统向利润结转。
这个制度早改革了，库存产品的成本应该按实际生产成本结转，任何库存产品不可以按规定价格计算作为收入。
三、产品和利润结转的基本会计分录
（一）产品入库的会计分录
产出产品入库，会计分录如下：
借：存货——××产成品
贷：生产成本
（二）销售产品的会计分录
销售库存产品取得银行存款，会计分录如下：
借：银行存款
贷：主营业务收入
（三）同时结转销售库存产品成本的会计分录
所谓“同时”，就是在做主营业务收入会计分录时，要同时做和这一笔主营业务收入相布匹的主营业务成本，库存产品成本随之转出。结转销售的库存产品的成本，会计分录如下：
借：主营业务成本
贷：存货——××产成品
（四）结转利润的会计分录
① 先将主营业务收入结转利润，会计分录如下：
借：主营业务收入
贷：本年利润
② 再将主营业务成本结转利润，会计分录如下：
借：本年利润
贷：主营业务成本
③还要将利润科目对应的其他有关收益、营业外收支等科目，结转利润，会计分录很简单，不再做了。
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