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二 : 982009年1月5日2009年1月5日,某国有企业厂长要求本单位出纳员李某,

2009年1月5日，某国有企业厂长要求本单位出纳员李某，将收到的下脚料销售款8000元另行存放不入账。李某没有按照厂长的要求执行，而是按规定作为零星收入入账，致使厂长很不高兴。他要求会计部门负责人王某召开会议予以整顿。会上，王某说，《会计法》规定了单位负责人对本单位会计信息的真实性负责，作为会计人员应该服从领导安排，领导让干啥就干啥。4月份，厂长召开办公会，以李某不宜会计工作为由，将李某调出会计部门，安排到企业机修车间当操作工。根据上述情况，回答下列问题：

第1小题

对该厂长的行为下列说法正确的有（B）

A：厂长有人事权，可以自由决定李某的职务 B：厂长的行为构成了对李某的打击报复 C：对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有的职务、级别

D：尚不构成犯罪的，应进行民事赔偿

第2小题

对王某的行为下列说法正确的有（D）

A：市场经济是利益经济，当发生道德冲突时应该坚持单位利益至上

B：会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右，王某的说法符合会计职业道德规范的要求

C：王某不是直接责任人，不应当承担相应责任 D：王某作为会计人员，应当承担相应责任 第3小题

会计职业道德坚持准则的基本要求有（ABC）

A：熟悉准则 B：遵循准则 C：坚持准则 D：保持独立性

第4小题

会计职业道德修养的公正要求的含义有（ACD）

A：国家的会计准则、制度要公正 B：会计资料要真实、可靠

C：执行会计准则、制度的人员要做到公正 D：注册会计师在进行审计鉴证时应做到公正

第5小题

李某的行为坚持了会计职业道德的要求有（ABD）

A：客观公正 B：坚持准则 C：廉洁自律 D：诚实守信

【真题二】

201X年6月，某省级财政部门在对某企业的检查中发现下列情况：（1）该企业设有两套账簿，一套用于对外报送财务数据，另一套用于内部核算。（2）受金融危机影响，该企业20X8年亏损较大，为达到预期业绩目标，单位负责人张某授意会计人员李某伪造会计凭证，虚增利润100万元。（3）单位负责人张某指使会计人员王某变更无形资产摊销政策以虚增利润，王某坚持原则，予以抵制，后张某将其解聘。（4）为掩盖违法行为，张某指使会计机构负责人刘某将以前年度伪造的有关会计资料予以销毁，情节严重，影响恶劣。（5）该企业以解约为要挟，要求ABC会计师事务所对其财务会计报告出具无保留审计意见。根据以上情况，请回答下列问题：

第1小题：针对事项（1），下列说法中正确的有（ ）

A.没有违反《会计法》的规定

B.属于私设账簿的行为，违反《会计法》的规定

C.可对该企业处3 000元以上5万元以下罚款

D.可对直接负责的主管人员和其他直接责任人处2 000元以上2万元以下罚款

【答案】BCD

【解析】事项（1）属于私设会计账簿的行为，违反《会计法》的规定。除责令限期改正外，可对该单位并处3 000元以上5万元以下罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人处2 000元以上2万元以下罚款。

第2小题：针对事项（2），下列说法中正确的有（ ）

A.可对张某处5 000元以上5万元以下罚款

B.可对李某处3 000元以上5万元以下罚款

C.省级财政部门可吊销李某的会计从业资格证书

D.可对该企业处5 000元以上10万元以下罚款

【答案】ABCD

【解析】张某属于授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证的行为，可以对张某处5 000元以上5万元以下的罚款，A对；李某属于伪造、变造会计凭证的直接责任人，可以对其处3 000元以上5万元以下的罚款，可以对单位并处5 000元以上10万元以下的罚款，李某是造假的会计人员，应由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书，该案例是省级财政部门的直接检查，可以吊销从业资格证书，B、C、D都对。 第3小题：针对事项（3），下列说法中正确的有（ ）。

A.可对张某处3 000元以上5万元以下罚款

B.可对张某处5 000元以上5万元以下罚款

C.可对张某处3年以下有期徒刑或拘役

D.对王某应恢复其名誉和原有职务、级别

【答案】BCD

【解析】张某属于授意、指使会计人员王某改变会计处理方法，可以对张某处5 000元以上 5万元以下的罚款，A错，B对；王某坚持原则，予以抵制，后张某将其解聘，张某属于打击报复，《刑法》规定，公司、企业、事业单位、机关、团体的领导人，对依法履行职责、抵制违反会计法行为的会计人员实行打击报复，情节恶劣的，处3年以下有期徒刑或者拘役，C对；《会计法》规定，对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别，D对。

第4小题：针对事项（4），下列说法中正确的有（ ）。

A.可对张某处5 000元以上5万元以下罚款

B.构成犯罪的，还应追究刑事责任

C.刘某是受张某指使进行销毁的，不应承担法律责任

D.可对该企业处以5 000元以上10万以下的罚款

【答案】ABD

【解析】张某属于授意、指使、强令会计机构、会计人员故意销毁的行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任，尚不构成犯罪的，可以处5 000元以上5万元以下的罚款。A、B正确；刘某是受张某指使进行销毁的，属于直接责任人，应承担法律责任，C错；根据《会计法》的规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5 000元以上10万元以下的罚款，故D正确。

第5小题：针对事项（5），下列说法中正确的有（ ）。

A.该企业的做法不符合规定，任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告

B.ABC会计师事务所是在甲公司的施压下出具的审计意见，不是其本意表达，不承担法律责任

C.ABC会计师事务所的做法不符合规定，应当承担法律责任

D.省级财政部门可以对ABC会计师事务所的上述行为实施行政处罚

【答案】ACD

惠安-玮婷(790662671) 17:02:23

有考到

8、2009年5月，王某新设一家小规模企业

（1）该企业不具备设置会计机构和会计人员的条件，委托ABC代理记账公司办理会计业务

（2）由于委托记账公司办理会计业务，王某未配备专人负责日常货币收支和保管

（3）2009年8月，ABC代理记账公司发现王某提供的部分原始凭证不符合规定，要求其进行更正，补充，但王某予以拒绝

（4）为了逃避纳税，王某要求ABC代理记账公司以不真实的发票多记费用，减少利润，ABC代理记账公司没有拒绝，

代理记账是这个吗题财经法规案例分析题

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一、20X9年7月，某企业会计人员张某因病暂时不能工作，需要与接替人王某办理交接手续，有关事项如下：（1）张某因病不能亲自办理移交手续，故自行委托会计人员杨某代办交接手续。（2）会计机构负责人进行了监交。（3）交接时有一笔经济业务张某已受理，但尚未填制会计凭证。（4）交接完毕后，交接双方在移交清册上签名盖章。移交清册填制一式两份，交接双方各执一份。（5）交接之后，王某另外开设账簿，进行会计记录（6）20X9年10月，王某发现张某经办期间的一笔经济业务的会计资料不符规定，但张某以会计资料已由杨某移交为由，拒绝承担责任，根据以上情况，请回答下列问题：

1.针对事项（2）和事项（3），下列说法正确的有|（ BC ）

A.除会计负责人外，还需要单位领导进行监交，该企业做法不正确

B.一般会计人员办理交接，有会计机构负责人负责监交，该企业做法正确

C.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当在办理交接之前填制完毕

D.交接时尚未填制的会计凭证由接替人员负责完成

针对事项（1），下列说法正确的是（ C ）

A.张某必须亲自办理交接

B.张某因病不能亲自办理而委托他人办理符合规定

C.张某可以委托他人代办交接手续，但应经单位负责人批准

D.张某可以委托他人代办交接手续，当应经会计机构负责人批准

3.针对事项（6），下列说法中正确的有（BD ）

A.会计资料已经移交，张某不应承担责任

B.张某应承担责任，会计资料移交后，如发现是在其经办会计工作期间内所发生的问题，由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已经移交而推脱

C.移交手续由杨某代办，应当由其承担

D.张某应承担责任，移交人因病不能亲自办理移交手续的，可以委托他人代办交接手续，但委托人应当对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的真实性和完整性承担法律责任

4. 针对事项（5）下列说法中正确的是（B ）

A. 交接后王某另外开设账簿，以分清责任，该企业做法正确

B. 交接后使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，该企业做法不正确

C. 交接后可以继续使用移交前账簿或者另外开立账簿

D . 经领导批准，可另开账簿.

5、针对事项（4）下列说法正确的是（BCD ）

A、移交清册一式两份的做法是正确的；

B、移交清册应三份，还有一份存档 ；

C、交接双方在移交清册上签名盖章的做法是正确的；

D、移交清册还应由监交人签章。

1.bcd 2.d 3.ad 4.abcd 5.acd

真2、 2009年1月5日，某国有企业厂长要求本单位出纳员李某，将收到的下脚料销售款8000元另行存放不入账，李某没有按照厂长的要求执行，而是按规定作为零星收入入账，致使厂长很不高兴，他要求 会计部门负责人王某召开会议予以整顿，会上，王某说，

《会计法》规定了单位负责人对本单位会计计信息的真实性负责，作为会计人员应该服从领

导安排，领导让干啥就干啥，4月份，厂长召开办公会，以李某不宜会计工作为由，将李某调出会计部门，安排到企业机修车间当操作工。根据上述情况 ，回答以下问题：

1、对该厂长的行为下列说法正确的是（BC ）

A厂长有人事权，可以自由决定李某的职务

B厂长的行为构成了对李某的打击报复

C对受打击报复的会计人员，

应当恢复其名誉和原有职务、级别

D尚不构成犯罪的，应进行民事赔偿

2、会计职业道德坚持准则的基本要求有（ABC ）

A熟悉准则B遵循准则C坚持准则D保持独立性

3、李某的行为坚持了会计职业道德的要求有（ABD ）

A客观公正B坚持准则C廉洁自律D诚实守信

4、对王某的行为下列说法正确的有（BD ）

A市场经济是利益经济，在发生道德冲突时应该坚持单位利益至上

B会计人员在处理业务过程中，

要严格按照会计法律制度办事，不为主管或者他人意志左右，王某的说法不符合会计职业道德规范的要求

C王某不是直接责任人，不应当承担相应责任

D王某作为会计人员，应当承担相应责任

5、会计职业道德修养的公正要求的的含义有（ ACD）

A国家的会计准则、制度要求要公正

B会计资料要真实、可靠

C执行会计准则、制度的人员要做到公正

D注册会计师在进行审计鉴证时应做到公正

一、2010年4月，甲公司发生如下业务：（1）甲企业开出一张付款期限为3个月的汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业；（2）甲企业采用汇兑的方式结算前欠戊公司的货款。

1、下列各项中，属于保证的当事人有（B）。【解析】保证的当事人为保证人与被保证人，商业汇票的债务可以由保证人承担保证责任。甲企业为被保证人，丙企业为保证人。

A、甲企业和乙企业 B、甲企业和丙企业 C、丙企业和丁企业 D、乙企业和丁企业

2、关于背书事项，下列表述错误的是（BCD）。：【解析】如果出票人在汇票上记载“不得转让”，则该汇票不得转让，背书无效，A是正确的；背书不得记载的内容有两项，一是附有条件的背书，二是部分背书，标明“商业汇票”不是禁止事项，况且本身就是商业汇票，故BCD的表述错误。

A、若该票据记载“不得转让”，则该票据的背书无效

B、若该票据附有“货到付款”，则该票据的背书无效

C、若该票据仅将其一半转让给丁企业，则该票据的背书无效

D、若该票据标明“商业汇票”，则该票据的背书无效

3、下列各项中，不得背书转让的情形有（ABCD）。【解析】《票据法》第36条规定：汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。《票据法》第27条规定：出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。故4个选项都不能背书转让

A、被拒绝承兑 B、被拒绝付款 C、超过付款提示期限 D、票据记载“不得转让”

982009年1月5日2009年1月5日,某国有企业厂长要求本单位出纳员李某,_李某

4、保证的绝对记载事项有（CD）。【解析】票据保证记载的事项，有绝对记载事项和相对记载事项。其中绝对记载事项包括保证文句和保证人签章两项；相对记载事项包括被保证人 的名称、保证日期和保证人住所。选项A和B为相对记载事项。

A、被保证人的名称、住所

B、保证日期

C、保证文句

D、保证人签章

5、汇入银行向戊公司发出取款通知后，经过（）个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

（B）【解析】汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

A、1 B、2 C、3 D、6

二、某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元，款项已付并验收入库；支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元、增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库。（3）购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。（4）购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。（5）月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元（不含税），加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。（6）对外销售化妆品一批，取得销售收入586.17万元（含税）。（7）将闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；化妆品的消费税税率为30%）要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是（ A）。

A、外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.3万元 (运输发票税率7%，30.6+10*7%=31.3)

B、外购机器设备可抵扣的进项税额为0 (8.5)

C、外购办公用品可抵扣的进项税额为340元 (普通发票不得做抵扣项)

D、外购红酒可抵扣的进项税额为1020元 （外购货物用于员工福利进项税额不得抵扣）

2、该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为（ C）。 (委托加工委托方为消费税纳税人，取得的加工费发票可以抵扣进项税额，因未取得增值税专用发票则进项税额不得抵扣，因未收到加工化妆品，则消费税纳税义务没有发生（委托加工纳税义务发生时间为提货的当天）)

A、850元 B、1020元 C、0 D、2380元

3、该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为（A ）。(销项税额=586.17/1.17×17%=85.17万)

A、85.17万元 B、85万元 C、99.45万元 D、99.65万元

4、该企业出租闲置设备应缴纳（B ）。 (营业税=1×5%=0.05万)

A、增值税0.17万元 B、营业税0.05万元 C、增值税0.13万元 D、营业税0.03万元

5、该企业本月应缴纳的消费税为（C ）。(消费税=586.17/1.17×30%=150.3万)

A、100.2万元 B、117.234万元 C、150.3万元 D、175.851万元

三、王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人， 对相关财经法规不够熟悉。2008年10

月10日，王某向张某签发了一张16000元的转账支票以及一张1200元的现金支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。张某将16000元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。张某又将1200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。王某的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有15000元。

1、在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是

（D）。

A、广州市城南支行 张某 王某 B、广州市城南支行 王某 张某

C、张某 广州市城南支行 王某 D、王某 广州市城南支行 张某

2、王某在对张某签发支票时，存在的错误之处有（BCD）。

A、现金支票超出了最高限额 B、用普通蓝色水笔填写 (碳素墨水或墨汁)

C、没有签章 D、账户余额不足

3、银行有权要求出票人的赔偿金额为（C）元。 （按票面金额的5%但不低于1000元罚款）

A、320 B、800 C、1000 D、1500

4、支票按照支付票款方式的不同，分为（B）。 （支票按照支付票款可分为：现金支票、转账支票和普通支票）

A、2类 B、3类 C、4类 D、5类

5、下列各项中，可以支取现金的支票有（AC）。

A、现金支票 B、转账支票 C、普通支票 D、划线支票

四、某企业根据《企业所得税法》的有关规定,可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税的优惠政策。该企业2005年9月份开始生产经营，从2005年度至2009年度，每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。2010年度该企业会计报表上的销售收入总额1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2010年其他有关情况如下：（1）营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元,接受捐赠收入10万元；（2）管理费用450万元，销售费用300万元；（3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用；（4）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用；（5）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。（说明：该企业2005-2007年适用33%的企业所得税率）要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有（ACD ）。

A、该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限。该公司2005、2006年度可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税

B、该企业2005年度经营未满一年，减免征税优惠可以从2006年开始算起

C、该企业2008-2009年度需要缴纳企业所得税=（90+100）×25%×50%=23.75万元

D、从2010年度开始该企业不再享受税收减免优惠

2、该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是（ A）。

A、国债利息收入10万元 B、国债转让收益10万元

C、股票转让收益10万元 D、接受捐赠收入10万元

3、下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（ AC）。

A、管理费用450万元 B、支付在建办公楼工程款60万元

C、支付诉讼费2.3万元 D、营业外支出300万元

4、该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为（B ）。 （100-10+60+10）*25%-25=15

A、40万元 B、15万元 C、42.5万元 D、17.5万元

5、计算缴纳企业所得税该企业2008-2010年应缴纳的企业所得税税额合计为（B ）。 （90*12.5%+100*12.5%+40=63.75）

A、38.75万元 B、63.75万元 C、76.25万元 D、51.25万元

五、W企业1月29日银行存款账户余额2万元。29日，一材料供应商上门到W企业催要金额为10万元的材料货款。W企业为了尽快将供应商'打发走'，就向材料供应商开出了一张10万元的转账支票。

1、下列各项中，属于支票基本当事人的有（ABD）。

A、出票人 B、付款人 C、承兑人 D、收款人

2、下列选项中，属于无效支票的有（CD）。

A、未标明付款地的支票 B、未标明出票地的支票

C、未标明无条件支付委托的支票 D 、未标明“支票”字样的支票

3、支票的持票人应当自出票日起多长时间内提示付款（D）。

A、1日 B、3日 C、5日 D、10日

4、材料供应商有权要求W企业赔偿的金额为（B）元。

A、1000 B、2000 C、2500 D、5000

5、银行有权要求W企业赔偿的金额为（D）元。

A、1000 B、2000 C、2500 D、5000

六、甲商场与一空调机生产公司签订一份买卖合同，合同规定该生产公司向商场供应分体空调机5000台，货款1500万元，由该商场贴上另一名牌空调机厂的商标对外销售。商场为此开具一张1500万元的汇票给空调生产公司，空调机生产公司随后将该汇票背书转让给某原料供应商。原料供应商于汇票到期时向某商场兑现时，遭商场拒付。理由是商场因冒充某名牌空调机厂商标对外销售而被工商行政管理部门查处。

1、下列各项中，属于商业汇票绝对记载事项的有（ABCD）。

A、表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样 B、无条件支付的委托

C、出票日期 D、收款人名称

2、商业汇票的提示付款期限是（D）。

A、自汇票到期日起3日 B、自汇票到期日起5日

C、自汇票到期日起7日 D、自汇票到期日起10日

3、该商业汇票的出票人和收款人分别是 （A）。

A、甲商场 空调机生产公司 B、甲商场 原料供应商

C、空调机生产公司 原料供应商 D、空调机生产公司 甲商场

4、付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起多长时间内承兑或者拒绝承兑 （B）。

A、1日 B、3日 C、7日 D、30日

5、商业汇票的出票人应具备的条件有（ABC）。

A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织

B、与承兑银行具有真实的委托付款关系

C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源

D、与收款人位于同城

七、某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入100000元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增

值税留抵税额为0。）要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（ ACD）。

A、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人

B、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人

C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税

D、小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本

2、小规模纳税人增值税的征收率为（A ）。A、3% B、7% C、10% D、13%

3、该企业销售服装应缴纳的增值税税额为（A ）。

A、960元 B、988.8元 C、966元 D、976元

4、该企业转让厂房应缴纳的营业税为（C A、3000元 B、4000元 C、5000元 D、6000元

5、下列各项说法正确的是（A ）。

A、该企业外购服装可抵扣的进项税额为0

B、该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元

C、该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元

D、该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额

八、某棉纺企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，价款10万元（不含税），取得了增值税专用发票，另支付运费5000元，取得承运部门开具的运输发票；（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，取得收购凭证上注明价款14万元；（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉纱线52.65万元（含税），取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；本月向个体工商户销售乙型号棉布0.234万米，售价每米50元（含税）。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；1月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（D ）。

A、0 B、1.7万元 C、1.452万元 D、1.735万元

2、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（BD ）。

A、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0

B、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元

C、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元

D、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元

3、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ A）。

A、9.86万元 （=9.86-1.82-7.65-1.735=-1.345）

B、10.149万元 C、11.874万元 D、7.761万元

4、该企业本月应缴纳的增值税税额为（A ）。

A、0 B、0.475万元 C、1.345万元 D、0.295万元

5、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ABC ）。 (增值税的纳税期限分别核定为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月)

A、3日 B、5日 C、10日 D、20日

九、某汽车制造企业为增值税一般纳税人。6月份购进原材料，取得增值税专用发票上注明

的货款2500万元、增值税税款425万元，销售汽车取得销售收入（含税）9360万元，货款已收到；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。（说明：该企业分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额；有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0；该企业生产的汽车适用消费税税率为5%）要求：根据以上材料，回答下列问题。

1、该企业6月份应缴纳的增值税税额为（ B）。

A、1360万元 B、935万元 C、1166.2万元 D、651.8万元

2、该企业6月份应缴纳的消费税税额为（B ）。

A、341.88万元 B、400万元 C、353.98万元 D、205.13万元

3、该企业开展汽车租赁业务应缴纳的营业税税额为（C ）。

A、3.4万元 B、0.6万元 C、1万元 D、4万元

4、该企业开展运输业务应缴纳的营业税税额为（A ）。

A、1.5万元 B、2.5万元 C、2万元 D、3万元

5、下列各项中，关于该企业销售汽车业务的会计处理正确的是（A ）(单位：万元)。

A、借：银行存款 9360贷：主营业务收入 8000应交税费--应交增值税（销项税额） 1360

B、借：银行存款 9360贷：主营业务收入 7600应交税费--应交增值税（销项税额） 1360应交税费—应交消费税 400

C、借：银行存款 9360贷：主营业务收入 9360

D、借：银行存款 8000贷：主营业务收入 8000

十、甲公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务：（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给A建筑工程公司。年底工程项目全部完工并，甲公司已取得工程款3000万元,并支付B建筑工程公司200万元工程款。（2）甲建筑工程公司向B建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。（3）甲公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元、取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所分别核算客房收入、歌厅舞厅收入。（说明：甲公司招待所所在地娱乐业营业税税率为10%）要求：根据以上述材料，回答下列问题。

1、甲公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有（BC ）。

A、承包建筑工程项目 B、转让闲置办公用房 C、招待所客房收入 D、招待所歌厅舞厅收入

2、下列关于甲公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（AC ）。

A、应缴纳营业税税额84万元 B、应缴纳营业税税额90万元

C、应代扣代缴营业税税额6万元 D、应代扣代缴营业税税额10万元

3、甲公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（ A）。

A、65万元 B、30万元 C、18万元 D、39万元

4、甲公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为（A ）。

A、7万元 B、12.5万元 C、17万元 D、11.9万元

5、下列关于甲公司营业税纳税地点的说法中，正确的有（AB ）。

A、甲公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税

B、甲公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税

C、甲公司承包建筑工程项目，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税

D、甲公司转让办公用房，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税

982009年1月5日2009年1月5日,某国有企业厂长要求本单位出纳员李某,_李某

十一、某生产企业为增值税一般纳税人，5月份的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售收入29.25万元；（2）将生产的一批乙产品用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元；（3）将生产的一批丙产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元；（4）将上月购进的一批A材料用于生产甲产品，该批材料不含税购买价10万元；（5）购进B材料，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、增值税税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的运输发票；（6）向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得运输单位开具的运输发票。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；5月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、该企业5月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有（ABC ）。

A、销售甲产品 B、将乙产品用于基建工程

C、将丙产品用于本企业职工福利 D、将购进A材料用于生产甲产品

2、该企业5月份的增值税销项税额为（C ）。A、4.25万元B、7.99万元C、8.84万元D、10.54万元

3、该企业购进B材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为（B ）。

A、10.2万元 B、10.62万元 C、11.22万元 D、10.98万元

4、该企业购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为（ B）。

A、4.25万元 B、3.4万元 C、3.9万元 D、3.12万元

5、该企业5月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为（C ）。

A、0 B、6.03万元 C、5.18万元 D、9.77万元

1）销项税额=29.25/1.17*.17=4.25万元

2) 自产货物用于非应税项目，视同销售。计算销项税额=22*0.17=3.74万元

3）自产货物用于职工福利，视同销售。计算销项税额=5*0.17=0.85万元

本月销项税额共计=8.84万元

4，进=0

5）购进材料，取得增值税发票，进入进项税额10.2万元，支付运费可抵扣进项税=6*7%=0.42万元

6）从农业生产者购入免税农产品，按13%计算进项税额，支付运费可按7%抵扣进项税，但是用于职工福利部分需做进行税额转出，所以本部分可以抵扣进项税=（30*13%+5*7%）*（1-20%）=3.4万元

本月可以抵扣进项税额=10.2+0.42+3.4=14.02万元

本月应纳税额=8.84-14.02=-5.18万元

本月结转下月继续抵扣的进项税额=5.18万元

十二、2008年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。

1、下列情形中，可以办理销户的有（D）。

A、4月12日，该公司要求注销自用的信用卡

B、3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡

C、至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易

D、至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易

2、关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（A）。

A、公司可以将资金人基本存款账户中转账存入持有的信用卡

B、公司持有的信用卡可以交存现金

C、公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡

D、公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡

3、公司的下列做法中，错误的有（ABCD）。

A、3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备

B、3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司

C、3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元

D、4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元 （该公司无综合授信额度）

4、关于信用卡的表述中，正确的有（AD）。

A、同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元

B、贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3%

C、信用卡透支利率为日利率5%

D、准贷记卡的透支期限最长为60天

5、发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（C）。A、普通卡 B、附属卡 C、贷记卡 D、准贷记卡

、某旅游公司2010年4月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。该公司当月以价值450万元的不动产对外转让，取得转让收入600万元。另外，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。(说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“服务业”征收营业税)要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正确的是（C ）。

A、由纳税人确定其旅游业务收入

B、由主管财政部门核定其旅游业务收入

C、由主管税务机关核定其旅游业务收入

D、由社会中介机构核定其旅游业务收入

2、计算该公司旅游业务的营业税时，可以从旅游业务收入80万元中扣除的有（BC ）。

A、营业成本110万元 B、支付给某航空公司游客机票费15万元

C、支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元 D、以无形资产对外投资150万元

3、该公司经营客车运输游客适用的营业税税率为（B ）。

A、3% B、5% C、5—20%的浮动税率 D、6%

4、该公司转让不动产应缴纳营业税（B ）。A、30万元 B、7.5万元 C、18万元 D、4.5万元

5、假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为120万元，该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为（A ）。A、4.25万元 B、6万元 C、2.55万元 D、3.6万元

十四、某企业主要从事化妆品生产业务，兼营化妆品批发零售业务，适用消费税税率为30%。3月份该企业发生下列业务：（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元；（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）；（3）销售本企业生产的C类化妆品，取得销售额580000元（不含税）；（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放本企业生产的一批C类化妆品，该批化妆品市场零售价格为8000元（不含税）。

要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、该企业进口A类化妆品应缴纳的增值税税额为（A ）。

A类化妆品组成计税价格=(820000+230000)/(1-30%)=1500000元。进口应税消费品组成计税价格的计算公式=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)。应缴纳的增值税税额=1500000*17%=255000元。A、255000元 B、139400元 C、178500元 D、124950元

2、该企业进口化妆品，应当自海关填发海关进口增增值税专用缴款书之日起一定期限内缴纳税款，该期限是（ C）。A、5日 B、10日 C、15日 D、20日

3、该企业A类化妆品应缴纳的消费税税额为（B ）。

A、246000元 B、450000元 C、315000元 D、351428.6元

4、该企业B类化妆品应缴纳的消费税税额为（ A）。

A、30000元 B、21000元 C、29142元 D、20400元

5、该企业C类化妆品应缴纳的消费税税额为（B ）。

A、174000元 B、176400元 C、150769元 D、151118元

十五、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：（1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；（3）与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；（4）出版个人作品集，取得收入20000元；（5）吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。要求，根据上述材料，回答下列问题。说明： 个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）全年应纳税所得额 税率（%）不超过15000元的部分 5超过15000-30000元的部分 10超过30000-60000元的部分 20超过60000-100000元的部分 30超过100000元的部分 35

1、吴某取得的顾问费4000元属于（B ）。

A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得 C、稿酬所得 D、偶然所得

2、吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括（ ACD）。

A、此笔稿费共纳税2688元 B、三人各自纳税672元

C、吴某一人纳税1344元 D、除吴某外的两人各纳税672元

3、出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为（AD ）。

A、每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）×20%

B、每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%

C、每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）×20%×（1-30%）

D、每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）

4、吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税税额为（B ）。

A、3000元 B、2250元 C、6000元 D、1500元

5、吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为（A ）。A、6474元 B、5802元 C、6634元D、5962元

(1) 劳务报酬所得，应缴税额=（4000-800）×20%=640（元）；

（2）劳务报酬所得，每月减除费用800后为0，不缴纳个人所得税；

（3）稿酬所得，吴某应纳税额=12000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元）； 稿酬所得，两位老师每人应纳税额=6000×（1-20%）×20%×（1-30%）=672（元）； 稿酬所得，应纳税额=1344+672=672=2688（元）；

（4）稿酬所得，应缴税额=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240（元）；

（5）个体工商户生产、经营所得，吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税=15000×5%+

（30000-15000）×10%=2250（元）。所以，吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为640+1344+2240+2250=6474（元）。

三 : 日本乐天市场运费大促活动再来：单笔订单满20000日元，送运费优惠券，最

日本乐天刚刚结束了一轮，马上又开始了新一轮的送运费优惠券的活动，参与活动的转运公司依旧是tenso。（www.61k.com)

优惠活动期间，在日本乐天上购物金额单笔（不同店铺购物也没关系）订单满20000日元，tenso收到货物之后，就会给你的账户增加优惠券一张，您可以在9月29日tenso转运服务发出的优惠券通知邮件中取得优惠券。选择tenso转运服务寄送货物时只要在付款时勾选优惠券，即可享受国际运费优惠（折抵上限3000日元）。

优惠活动期限： 2015年09月23日(三) 19:00 ～ 2015年09月28日(一) 24:59

优惠券利用期限： 2015年09月29日(二) 23:00 ～ 2015年10月12日(一) 22:59

*注意事项：

1. 在优惠期间，同一个乐天账号只能获得一张优惠券。

2. 日本国内运费?tenso转运服务转送手续费?集中包装手续费另计，并不在优惠折扣范围中。

3. tenso要求第一次发货时身份证地址和收货地址相同，否则要提交水电单验证收货地址。这个时候请使用photoshop自行篡改。

4. 适合运重一点的商品，比如电饭煲、显示器、洗护用品等。

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四 : 5.1促销活动方案（草案）

5.1促销活动方案（草案）

一、活动时间：200*年4月29日——5月7日

二、活动主题：“健康五一，快乐爱家”

三、活动背景分析：

每年5月，基本上会是夏装和旅游集中消费月，但是随着五一长假的结束，无疑又是一个低迷的销售滑坡期，掌握不好将会给五月的整月的销售造成不良，所以五一活动的系列化应对策略将是必须考虑的，而5月份也是上半年的主要销售的总攻期，6、7月份市场销售前景绝对低迷，只有把五月份把握好，才有可能引领夏季的市场影响力，提前吸引消费者的眼球。

四、活动地点：蒲城爱家大型综合购物广场（全场）

五、活动内容：

1、主题：“1元=5元花”

 凡在爱家1楼超市一次性购物满38元的顾客，凭当日单张购物小票可在1楼兑奖处加1元可换取价值5元的商品，满58元的顾客加2元可换购价值10元的商品，购物100元以上的顾客加6元可换购“爱家时尚t恤运动版”一件。

    凡在爱家2楼商场一次性购物满58元以上的顾客，凭当日单张购物小票可在1楼兑奖处领取“遮阳帽”一顶。

2、主题：“购物积分双倍送”

    凡在爱家1楼超市一次性购物满18元的顾客，凭当日单张购物小票可到服务中心免费办理积分卡一张；在活动时间内可享受双倍积分，（特价商品不参加积分活动）积分返礼奖品设在1楼出口处。

3、（特别企划）

主题：首届“爱家杯”全民健身赛

活动时间：200*年5月1日—5月5日

 本活动是为迎接xx北京奥运会而特别举办的“爱家杯全民长跑赛”

参加活动条件：18周岁以上，身体条件优越，能够独立完成10公里长跑。

参加活动办法：凡在爱家1楼超市一次性购物满38元，2楼商场满68元的顾客凭当日购物小票可到免费在服务中心办理参赛手续。每日限前100名，参加次日比赛。

比赛时间：次日早6：00从爱家购物广场出发。（6点前不到者为自动弃权）

长跑路线：**路→**路→**路→**路→**路→**路 

再原路返回，全长共计10公里

奖项设置：冠军：1名     

奖“爱家杯”荣誉奖杯一个+证书+500元爱家购物卡+爱家运动t恤+积分卡一张

       亚军：1名

奖“爱家杯”荣誉奖杯一个+证书+300元爱家购物卡+爱家运动t恤+积分卡一张季军：1名

奖“爱家杯”荣誉奖杯一个+证书+100元爱家购物卡+积分卡一张

其他参赛选手可获得爱家遮阳帽一顶。

主办单位：**购物广场

协办单位：

总裁判：_____________

裁判：___________    ___________    ___________

现场裁判：____________

六、部门职责：

总经办：负责整场活动的监督与协调

外联部：负责协办单位的支持和交警部门协助和颁奖佳宾的邀请。

人事部：负责活动现场的人员安排及调班

营运部：负责活动奖品的提供和店外广场厂商促销联系及活动实施。

2f管理部：负责厂商运动装的提供及具体价位报何总审批。

策划部：负责整场活动的具体操作和道具的制作联系及媒体的宣传。

服务中心：负责运动员参赛手续的办理与编号发放。

资讯部：负责活动期限内的双倍积分后台的调试。

防损部：负责运动现场督察人员的调配，和维护活动现场的秩序。

七、宣传方式及费用预算：

1、印制dm全城发放：数量xx0份，规格：16k4页，材料80g铜板纸双面印刷

                     单价：  元/份（含装订）  合计：  元

2、电视台：新闻栏目“健康在爱家”等相关全民长跑健身内容。费用： 

3、遮阳帽（棒球帽）数量：1000顶，（样式见后附图） 定做单价：元 合计：  元

4、奖杯、证书：数量15对   单价  元/套   合计：元

5、爱家运动t恤衫： 数量100件   单价  元   合计：  元  （样式见后附图）

6、店外巨副喷绘：6.3m*4m=25.2平米  单价  元  合计   元  位置（广场东墙）

7、爱家购物卡：为  元5张   5张   元5张  合计：   元

8、其他费用：  元

9、预算费用总计：    元

八、注意事项：

1、本店所有员工不得参加本次活动。

2、对换商品的小票须盖章注名“已兑奖”字样，以免顾客再次换购。

3、活动期间概不退换货，如有特殊原因须店长（店值班）签字，并退回所赠奖品，方可进入退换货流程。

4、收银台员工到岗时不得携带个人的积分卡，以免积取顾客商品的分数。

5、参加长跑的顾客每人发放“爱家运动帽一顶”再进行比赛。

6、参加比赛的人员需在服务中心填写“爱家杯”全民健身表格一份。

7、每日长跑比赛前需警车开道（关警笛）防损抽出5人分别在队伍的左侧2人右侧2人队尾1人，可骑（爱家形象自行车）现场监督。

8、食品部每日提供特价矿泉水4箱，放置5辆监督车上。

9、颁奖台，裁判台设在店外广场东部，背景画面前。

10、兑奖人员应分清一.二楼购物小票. 再进行盖章确认。

11、防勋人员在检验小票后应主动将小票归还给顾客,以防私用领取奖品，如发现一次罚款100元

12、爱家购物广场拥有本次活动的最终解释权。

***大型综合购物广场

五 : 5.1促销活动方案

12毫米先锋地板

不同以往的感官体验

为庆祝德国柯诺木业集团诞辰110周年，莱茵阳光特推出12毫米先锋系列地板。其运用了目前市场上最先进的生产技术，并且传承了柯诺木业百年来的精湛技艺，延续了莱茵阳光一直以来的创新精神。可以说12毫米先锋的问世是技术和创新的结晶！

莱茵阳光12毫米先锋系列的问世，给木地板界吹起了一阵飓风！在提升了地板消费理念的同时，给消费者带来了全新的视觉体验和亲身体验！

（一）视觉体验：

1.不同以往的真木纹

莱茵阳光数字定位模切同步浮雕技术，精确调整钢板、木材的热膨胀系数，使地板表面的浮雕压纹和木纹精确同步，带给您不同以往的木纹视觉感

2.不同以往的智能锁扣

确保地板水平方向不松动的同时，当外力从上方作用于地板拼接处时，保证在各种危险力量的打击下稳如泰山。在相同品质的同类地板中，拼接更稳定。

3.不同以往的大户型

莱茵阳光12毫米先锋，丰富的花色，配合您不同的装修风格。真实的实木质感，更体现您的尊贵享受！

（二） 亲身体验

1.不同以往的触摸生活

莱茵阳光数字同步模压，4秒高温气压技术，实现复合地板的同步木纹。让您在触摸的同时享受到真实木纹的感受！

2. 不同以往的脚踏生活

莱茵阳光3毫米的生物纤维层，带来了全新的脚踏感，让您的脚底生活体验轻松！

3. 不同以往的拼接生活

莱茵阳光12毫米先锋地板智能锁带来全新的地板拼接生活，让您享受自己动手轻松解决地板的拼接！

4.不同以往的清新生活

莱茵阳光选用优质的松木做为基材，在您安全使用的同时，呼吸清新的松香味！

以上不同以往的亲身感受，请前往店面体验！

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