一 : [枣庄市]06年中级会计职称考试合格证书9.28-29日领取
二 : 会计职称考前冲刺资料(集中版)(五)
第五章 会计法律制度
一、本章基础考点
1.会计法律制度的种类及性质p180
(1)会计工作的主管部分--县级以上政府财政部门
(2)国家制定统一的会计制度
(3)单位内部会计工作的管理p182(最后自然段)重点
2.会计核算
(1)会计核算的基本要求,共6个方面
重点:①依法建账;③保证真实完整;④采用正确会计处理方法(理解这3项的具体内容)
(2)会计核算的内容(了解)
(3)会计年度与记账本位币(小题)
(4)对记账凭证的具体规定(重点)p188集中区考点
(5)财务会计报告
①过程内容--会计报表、会计报表附注、财务情况说明书;
②编制要求,重点是③④⑤⑧点要求p190-191;
③财务报告对外提供的规定(重点)p192-193;
④财务清查制度(了解)。
(6)会计档案(重点)
①会计档案的种类与文书档案的区别(选择);
②会计档案的归档要求;
③会计档案的保管期限;
④会计档案的销毁程序及规定(具体内容)p196例5-4。
3.会计监督--包括内部监督和外部监督
(1)单位内部会计监督
①主体--会计机构和会计人员,单位领导人承担最终责任;
②单位内部控制制度的主要方法p198-201(重点理解、运用!!);
③会计机构、会计人员在内部会计监督中的职权p201(记忆)。
(2)会计工作的政府监督
①主要是财政部门代表国家对各单位会计人员实施监督;
②监督的具体内容共四项p203例5-6理解;
③注册会计师的社会监督以及与内部审计的区别p214。
4.会计机构和会计人员
(1)会计机构设置
①应设置会计机构;
②简单的委托代理记账;
③代理记账的条件,委托责任与义务。
(2)会计机构负责人的条件p208(重点)
(3)总会计师
①设置范围p208(重点);
②地位及要求p209第1段;
③条件及职责(一般);
④任免程序p210重点。
5.会计从业资格
(1)哪些岗位应取得会计从业资格证书p211(选择)
(2)会计从业资格管理--全国范围内有效
(3)会计从业资格的登记、调转、变更、处理规定(重点)
(4)会计专业技术资格证书管理p217(重点)
(5)会计岗位设置
①出纳人员不得监管稽核、收入、费用等账目登记工作;
②哪些属于或不属于会计岗位p218(第3自然段)。
(6)会计人员回避制度(重点)p219第2段及例题
(7)会计人员的职业道德
①作用;
②内容;
③职业道德与会计法的关系(重点)p221-223例5-9。
(8)会计人员交接(重点注意主观题)
①交接前的准备工作;
②交接程序(①②③⑤点);
③监交(重点);
④临时交接;
⑤移交的责任界定p227。
6.违反会计法的法律责任(重点)p228-230
三 : 会计职称考前冲刺资料(集中版)(六)
第六章 税收法律制度概述
一、本章基础考点
1.税收的概念及三大特征--强制性、无偿性、固定性
2.了解税收分类
3.税法的要素(重点)
(1)有哪些要素
(2)对基本要素,主要要素的理解
提示:注意税率、计税依据、减免税的具体规定p241-242
4.关税
(1)分为进口关税和出口关税
(2)进口关税的种类,适用对象,出口关税的对象(重点)p245
5.外商投资企业与外国企业所得税
(1)征税对象p246第2自然段
(2)两类比例税率-33%的构成、10%税率的使用对象(难点)
6.个人所得税
(1)纳税主体p247(最后自然段)
(2)征税范围(选择等)p248
(3)使用税率,特别是工资用9级税率,哪些用20%的比例税率
7.土地增值税
(1)征税范围p249
(2)适用超率累进税率,对增值额部分征税
8.印花税
(1)五种纳税人p250
(2)13个税目
(3)哪些按每件5元征税(重点)p251
9.契税
(1)征收契税的五种对象(选择)
(2)适用3%-5%幅度税率
10.房产税(重点)
(1)纳税义务人及征税范围p252(最后一个自然段)
(2)房产的界定p253
(3)两种计税形式
①从价计征--税率为1.2%;
②从租计征--税率为12%;
③个人房产出租,按4%征收房产税。
11.城镇土地使用税
(1)范围--城市、乡村、建制镇、工矿区
(2)适行定额税率
12.资源税--重点是征税对象,实行定额税率p255
13.城市维护建设税(重点)
(1)外商投资企业和外国企业不征收城市维护建设税
(2)计税依据为--应交增值税、消费税、营业税之和
(3)7%、5%、1%税率的适用对象p256
四 : 会计职称考前冲刺资料(集中版)(七)
第七章 流转税法律制度
(提示:首先应充分消化教材的例题)
一、增值税基础考点提示(重点)
1.增值税的基本规定
(1)征收范围--销售货物,进口货物,提供加工修理劳务
(2)8种视同销售行为(重点)记忆p261-262
(3)混合销售业务、兼营非应税劳务的处理(理解)
(4)小规模纳税人,一般纳税人认定(重点)p266--267
(5)一般纳税人的三档税率--17%、13%、0%
①13%低税率的适用对象(选择、判断)p268;
②税率只适用于出口货物。
(6)征收率及运用(p269重点)
①一般纳税人?+-?沙、石、土料的可按6%征收率;
②销售自来水的一般纳税人可按6%的征收率;
③商业小规模纳税人按4%征收率;
④商业以外的其他小规模纳税人6%征收率。
2.一般纳税人销售税额的计算要点(重点)
(1)销项税额=销售额×税率
①销售额包括的价外费用p270
②销售额=含增值税售价÷(1+增值税率)
(2)进口货物的组成计税价格公式p270
(3)生产货物的组成计税价格公式p271
(4)对混合销售、出租包装物租金、折扣销售、以旧换新销售的计算规定p272
提示:结合p273-274的系列例题掌握计算要点
3.一般纳税人进项税额的计算及规定
(1)哪些进项税额允许抵扣
提示:注意10%、13%、7%扣除率的运用
(2)哪些进项税额不能抵扣(选择、计算)p276-277
(3)进项税额的抵扣时限(重点)p278(注意防伪,非防为发票的抵扣时间)
结合p278-279例题理解
4.应交增值税的计算
(1)一般纳税人应交增值税=当期销项税额-当期进项税额
(2)小规模纳税人应交增值税=不含增值税额×征收率
熟练掌握p280-283例题
5.增值税的纳税时间、地点、期限(小题)
重点是纳税义务发生时间和纳税地点p284-286
6.增值税专用发票(p287--294)
(1)哪些情况不能领购专用发票
(2)哪些情况不能开具专用发票
(3)开票时限,与纳税义务发生时间相同
(4)开票要求,重点p291②⑥⑦⑩
(5)销货退回、销货折扣开票的特别规定(重点)p293-294
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