一 : 2004年CPA考试问题解答（一）——《会计》问题解答

1.问：教材第424页向关联方出售固定资产收入记入资本公积，而教材第483页抵销的分录为抵销营业外收入，请问这怎么解释？

    答：按照上市公司向其关联方出售资产等会计处理规定，上市公司出售资产给关联方，如果没有确凿证据表明交易价格是公允的，对显失公允的交易价格部分，一律不得确认为当期利润，而作为关联方对上市公司的捐赠，计入资本公积（关联交易差价）。教材第424页例6，将甲上市公司向其子公司出售的固定资产净收益250万元计入了资本公积（关联交易差价），在甲公司编制合并报表时，其抵销分录为：借记"资本公积"科目，贷记"固定资产原价"科目。

    而教材第483页例24中，因母公司出售固定资产给子公司而产生的内部交易实现的收益1万元，在编制合并抵销分录时，借记"营业外收入"项目，贷记"固定资产原价"项目，而未作借记"资本公积"项目，贷记"固定资产原价"项目，是因为：（1）该例中的母公司不一定是指上市公司按现行会计制度规定，只有上市公司出售资产给其关联方，其会计处理才遵循特殊规定；（2）如果在该例中，母公司是上市公司，我们将其出售固定资产给子公司的交易价格视为是公允的，由此所产生的收益在母公司的个别会计报表中仍然确认为营业外收入。因此，在编制合并会计报表时，仍然抵销营业外收入。即，只有上市公司出售资产给其关联方，且交易价格显失公允的情况下，才遵循特殊会计处理，将显失公允的交易价格部分确认为资本公积，在编制合并抵销分录时，抵销相关的资本公积项目。

    2.问：教材423页期货开新仓不作账务处理，但实物交割时，要做借记"主营业务成本"，贷记"库存商品"，请问库存商品是哪里来的？

    答：在期货交易中，开仓是企业首次买人或卖出某一期货合约的行为。由于企业在进行期货交易前必须交纳一定数额的保证金，作为进行期货交易的准备资金，企业在交纳保证金时已经做了借记"期货保证金"科目，贷记"银行存款"等科目，当企业开新仓时实际是用交纳的保证金买人合约，因此，企业开新仓不需要再作账务处理。

    实物交割是在期货交易中了结合约的一种方式，即当企业买人或卖出的期货合约到期未对冲平仓，买卖双方需要通过实物交割来了结合约。在实物交割时，如果企业被确认为卖方的（即，出售商品），在确认收入的同时，应当确认相关的出售商品的戚本，因此，需要做借记"主营业务成本"科目，贷记"库存商品"科目。

    3.问：坏账准备由"直接转销法"改为"备抵法"是会计政策变更吗？由"余额百分比法"改为"企业自行确定"是会计政策变更吗？若不是，那是什么？

    答：直接转销法和备抵法是坏账核算中的两种方法，通常而言，由直接转销法改为备抵法属于会计政策变更；而在采用备抵法情况下，从余额百分比法改按账龄分析法或其他合理的方法计提坏账准备，或由账龄分析法改按余额百分比法或其他合理的方法计提坏账准备的，均作为会计估计变更；如果企业原根据国家规定按应收款项余额的千分之三至千分之五计提坏账准备，在首次执行〈企业会计制度〉并由企业根据其实际情况，按照应收款项回收的概率计提坏账准备的，作为会计政策变更处理。

    4.问：坏账准备的计提基数包括"预收账款"的借方吗？

    答："预收账款"所属明细科目出现借方余额应视为应收账款，在期末资产负债表中的"应收账款"项目内反映。预收账款的期未借方余额是否需要计提坏账准备，应当根据其产生坏账的可能性确定，如需计提坏账准备的，按照应收款项计提坏账准备的要求计提坏账准备。

    5.问：教材第400页第17行，调增递延税款借项16.017375万元4.343625+16.017375-4.343625）是否应为11.67375万元（16.017375-4.343625）？

    答：教材第400页第17行，调增递延税款借项16.017375万元（4.343625+16.017375-4.343625）应为11.67375万元（16.017375-4.343625），而计算的递延税款借项16.017375万元（4.343625+16.017375-4.343625）是调整后递延税款的账面余额。

    6.问：长期股权投资采用权益法核算时，初始投资成本低于应享有被投资企业所有者权益份额的差额，按照投资准则的规定按不低于10年的期限摊销，而按问题解答（二）第3页第12问的解答，将其差额计入资本公积。考试时哪种处理是正确的？

    答：按照2001年发布的〈企业会计准则——技资〉的规定，长期股权投资采用权益法核算时，初始投资成本低于应享有被投资企业所有者权益份额的差额，按照不低于10年的期限摊销计人损益，但这一规定在2003年财政部发布的《关于执行企业会计制度和相关会〈会计〉问题解答（二）》的（财会[2003]10号）规定中作了修改，按照修改后的规定，采用权益法核算长期股权投资时，初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额计人资本公积（股权投资准备）。因此，考生在考试时应当按照财会[2003]10号文件的规定进行处理。

    7.问：教材第264页最后一行：20×8年该项固定资产的账面价值=2000-（200×6+180+180）-80=360（万元），是否应为（200×3+170×3+180+180）？若不是，为什么？

二 : 会计面试问题及答案

　　会计，最关键的就是要严谨细心。因此，会计面试问题，和其他的多数职位的面试问题也就有所区别。本文精选出部分会计面试问题，给财会专业的学生参考。部分问题附有详细解答。

　　在会计面试过程中，招聘官喜欢问的问题主要有：

　　1.固定资产折旧采用的方法有哪些？

　　答案：分为两类：直线法和加速折旧法。其中直线法包括：平均年限法和工作量法。加速折旧法包括：双倍余额递减法和年数总和法

　　2.会计的6大基本要素是什么？

　　答案：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润

　　3.会计的3大报表是什么？

　　答案：资产负债表，现金流量表，利润表（也称为损益表）

　　4.企业所得税的改革对国内企业的影响是什么？

　　答案：企业所得税税率改革前，企业所得税率是 33%，新的<中华人民共和国所得税法>规定一般企业所得税的税率为25%, 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。税率为20%.

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。企业所得税率的降低对国内企业来说有一个很好的推动作用，使得企业的竞争环境更加公平和有利。

　　5.权益性支出与资本性支出的差异是什么？

　　答案：资本性支出：是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，指企业单位发生、其效益及于两个或两个以上会计年度的各项支出，包括构成固定资产、无形资产、递延资产的支出。收益性支出：也叫期间费用。是指企业单位在经营过程中发生、其效益仅与本会计年度相关、因而由本年收益补偿的各项支出。这些支出发生时，都应记入当年有关成本费用科目。

　　区别：收益性支出不同于资本性支出，前者全部由当年的营业收入补偿，后者先记作资产，通过计提折旧或摊销分年摊入各年成本费用。区分收益性支出和资本性支出，是为了正确计算各年损益和正确反映资产的价值。如把收益性支出作为资本性支出，结果是少计了当期费用，多计了资产价值，虚增利润；反之，则多计了当期费用，少计了资产价值，虚减利润

　　6.固定资产账面价值在什么情况下会出现负值？

　　答案：什么情况下都不应该出现负值，现在的准则不允许负资产的存在，包括负商誉。理论上固定资产超龄服役继续计提折旧，或超价值计提减值准备等都可能造成固定资产出现负值，但这样做会使资产负债表上的资产总额减少，而实际上其他资产价值并没有减少，会误导信息使用者。所以所有资产出现负值时，最多在备查簿上予以记录。

　　常见的会计面试问题还有很多。在面试前应先了解一下公司需要什么样的人才，例如会成本核算，你应该在这时多了解成本的内容，有些公司有税收方面的需要，你就应该在税收多做做功课。

　　其它常见的会计面试问题：（这些招聘面试问题都是实际出现过的，大家不要掉以轻心）

　　1.年终奖是如何计算缴纳个人所得税的？

　　2.财政年报和汇算清交报表口径有什么差异？

　　3.公司购买装修材料用来装修租用的办公用房，如何进行会计处理？

　　4.公司成本如何核算？（一般为制造企业）　　

　　5.市场前景，加薪和升职，你更重视哪一个？

　　6.账务核算系统有哪几种？

　　7.一般纳税人可抵扣票证有哪些？纳税申报的流程如何？

　　8.客户扣款（已开具发票）如何进行会计处理？需要附哪些原始单据？

　　9.对于成本控制你怎么看待？

　　10.费用与支出的区别是什么？

　　11.怎么理解“坐支”？你认为坐支合理吗？

　　12.用友和金蝶软件，你更倾向于那一款？

　　13.你认为自己比和你同届毕业的毕业生优在哪里？

　　14.你认为会计理论知识重要还是实践重要？

　　15.面对新人排挤问题，你怎么看待和解决？

　　16.你会做假账吗？

　　17.公司开办费如何进行会计核算？所得税清交时如何进行调整？

　　18.你觉得费用支出如何处理？（一般为服务行业）

三 : 关于06年度注会考试相关问题以及解答的分类整理

　一、《会计》

　　1、问：接受现金捐赠是否也应通过"待转资产价值"科目核算？

　　答：企业接受现金捐赠时，应按收到的现金价值，借记"现金"、"银行存款"等科目，贷记"待转资产价值"科目。如果接受捐赠的现金价值不大，在计算交纳所得税时，按计入所得税费用的金额，借记"所得税"科目，按计入应交税金的金额，贷记"应交税金"科目，按其差额，贷记"资本公积-其他资本公积"科目。如果接受捐赠的现金价值较大，可分次计入应纳税所得额，在计算交纳所得税时，按计入所得税费用的金额，借记"所得税"科目，按计入应交税金的金额，贷记"应交税金"科目，按其差额，贷记"资本公积-其他资本公积"科目。

　　2、问：《会计》教材第40页，企业接受外来原材料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，制造和修理完成验收入库后，应视同企业的产成品。那么在财务报表上该代制品的入账价值如何计算？是加工费（或修理费）还是成品价值？

　　答：企业接受外来原材料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品时，一方面确认一笔资产，另一方面确认一笔负债。制造和修理完成验收入库后，其入账价值中包括相关的原材料价值和发生的加工费或修理费。在资产负债表中列示时，应当以验收入库时的价值扣除与之相对应的负债后列示，即在资产负债表中实际反映的是加工费或修理费，而不是成品的价值。

　　3、问：《会计》教材第41页，代销商品应作为委托方的存货处理，但为了使受托方加强对代销商品的核算和管理，企业会计制度也要求受托方对其受托代销商品纳入账内核算。那么在资产负债表上是否要体现以上代销库存商品的价值？

　　答：受托方收到代销商品时，一方面确认受托代销商品，一方面确认代销商品款（属于负债）。在资产负债表中列示时，应当以"受托代销商品"的账面价值，扣除"代销商品款"后的余额列示，即在资产负债表中列示的金额为零。

　　4、问："经营租赁固定资产改良支出"的余额是否属于企业资产负债中固定资产合计的一个组成部分？

　　答：对于经营租赁固定资产改良发生的支出，在资产负债表中列示时，应当作为"固定资产原价"的一个组成部分列示。对其计提的折旧，作为"累计折旧"的一个组成部分列示。

　　5、问：企业以出包方式建造固定资产，如果在固定资产达到预定可使用状态后，承包方因故拒绝交付该固定资产时，企业是否应将该固定资产暂估入账并计提折旧？

　　答：如果采用出包方式建造的固定资产达到预定可使用状态，不论由于什么原因承包方拒绝交付，本企业均应将其按暂估价值入账并计提折旧。

　　6、问：企业以所持有的资产作为抵押取得银行借款，是否属于或有事项？为什么？

　　答：不属于或有事项，因为作为抵押物的资产属于企业所有，企业能够控制该资产。同时，企业是否还款，完全由企业控制，不满足或有事项的特征。

　　二、《审计》

　　1、问：第十一章，对应付账款审计进行实质性测试时，分析性复核长期挂账的应付账款，为什么长期挂账的应付账款会达到隐瞒利润的目的？

　　答：部分企业常常通过虚构购买业务，制造应付账款，隐藏当期利润，然后根据需要再逐年或一次性记入，从而达到操纵利润的目的。因此，在审计应付账款时，可以分析复核长期挂账的应付账款，根据其比率或趋势的异常变动和重大差异，实施相应的实质性测试。

　　2、教材勘误表：

　　（1）p47标题（二）："职业规范"应为"职业道德规范".

　　（2）p51正20行："交通"应为"交流".

　　（3）p53倒8行，"执业审计业务"应为"执行审计业务".

　　（4）p139倒4行，"制订"应为"制定"审计计划。

　　（5）p273中第6项程序，"检查股票发行费用的会计处理"中，对无溢价或溢价不足以支付发行费用的会计处理应直接列入当期损益，不作为长期待摊费用。

四 : 2004年注会考试问题解答（第一辑）—《会计》问题解答（一）

1.问：教材第424页向关联方出售固定资产收入记入资本公积，而教材第483页抵销的分录为抵销营业外收入，请问这怎么解释？

　　答：按照上市公司向其关联方出售资产等会计处理规定，上市公司出售资产给关联方，如果没有确凿证据表明交易价格是公允的，对显失公允的交易价格部分，一律不得确认为当期利润，而作为关联方对上市公司的捐赠，计入资本公积（关联交易差价）。教材第424页例6，将甲上市公司向其子公司出售的固定资产净收益250万元计入了资本公积（关联交易差价），在甲公司编制合并报表时，其抵销分录为：借记“资本公积”科目，贷记“固定资产原价”科目。

　　而教材第483页例24中，因母公司出售固定资产给子公司而产生的内部交易实现的收益1万元，在编制合并抵销分录时，借记“营业外收入”项目，贷记“固定资产原价”项目，而未作借记“资本公积”项目，贷记“固定资产原价”项目，是因为：（1）该例中的母公司不一定是指上市公司o按现行会计制度规定，只有上市公司出售资产给其关联方，其会计处理才遵循特殊规定；（2）如果在该例中，母公司是上市公司，我们将其出售固定资产给子公司的交易价格视为是公允的，由此所产生的收益在母公司的个别会计报表中仍然确认为营业外收入。因此，在编制合并会计报表时，仍然抵销营业外收入。即，只有上市公司出售资产给其关联方，且交易价格显失公允的情况下，才遵循特殊会计处理，将显失公允的交易价格部分确认为资本公积，在编制合并抵销分录时，抵销相关的资本公积项目。

　　2.问：教材423页期货开新仓不作账务处理，但实物交割时，要做借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”，请问库存商品是哪里来的？

　　答：在期货交易中，开仓是企业首次买人或卖出某一期货合约的行为。由于企业在进行期货交易前必须交纳一定数额的保证金，作为进行期货交易的准备资金，企业在交纳保证金时已经做了借记“期货保证金”科目，贷记“银行存款”等科目，当企业开新仓时实际是用交纳的保证金买人合约，因此，企业开新仓不需要再作账务处理。

　　实物交割是在期货交易中了结合约的一种方式，即当企业买人或卖出的期货合约到期未对冲平仓，买卖双方需要通过实物交割来了结合约。在实物交割时，如果企业被确认为卖方的（即，出售商品），在确认收入的同时，应当确认相关的出售商品的戚本，因此，需要做借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。

　　3.问：坏账准备由“直接转销法”改为“备抵法”是会计政策变更吗？由“余额百分比法”改为“企业自行确定”是会计政策变更吗？若不是，那是什么？

　　答：直接转销法和备抵法是坏账核算中的两种方法，通常而言，由直接转销法改为备抵法属于会计政策变更；而在采用备抵法情况下，从余额百分比法改按账龄分析法或其他合理的方法计提坏账准备，或由账龄分析法改按余额百分比法或其他合理的方法计提坏账准备的，均作为会计估计变更；如果企业原根据国家规定按应收款项余额的千分之三至千分之五计提坏账准备，在首次执行〈企业会计制度〉并由企业根据其实际情况，按照应收款项回收的概率计提坏账准备的，作为会计政策变更处理。（已不适用）

　　4.问：坏账准备的计提基数包括“预收账款”的借方吗？

　　答：“预收账款”所属明细科目出现借方余额应视为应收账款，在期末资产负债表中的“应收账款”项目内反映。预收账款的期未借方余额是否需要计提坏账准备，应当根据其产生坏账的可能性确定，如需计提坏账准备的，按照应收款项计提坏账准备的要求计提坏账准备。

　　5.问：教材第400页第17行，调增递延税款借项16.017375万元4.343625+16.017375-4.343625）是否应为11.67375万元（16.017375-4.343625）？

　　答：教材第400页第17行，调增递延税款借项16.017375万元（4.343625+16.017375-4.343625）应为11.67375万元（16.017375-4.343625），而计算的递延税款借项16.017375万元（4.343625+16.017375-4.343625）是调整后递延税款的账面余额。

　　6.问：长期股权投资采用权益法核算时，初始投资成本低于应享有被投资企业所有者权益份额的差额，按照投资准则的规定按不低于10年的期限摊销，而按问题解答（二）第3页第12问的解答，将其差额计入资本公积。考试时哪种处理是正确的？

　　答：按照2001年发布的〈企业会计准则一一技资〉的规定，长期股权投资采用权益法核算时，初始投资成本低于应享有被投资企业所有者权益份额的差额，按照不低于10年的期限摊销计人损益，但这一规定在2003年财政部发布的《关于执行企业会计制度和相关会〈会计〉问题解答（二）》的（财会[2003]10号）规定中作了修改，按照修改后的规定，采用权益法核算长期股权投资时，初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额计人资本公积（股权投资准备）。因此，考生在考试时应当按照财会[2003]10号文件的规定进行处理。

　　7.问：教材第264页最后一行：20×8年该项固定资产的账面价值=2000-（200×6+180+180）-80=360{万元），是否应为（200×3+170×3+180+180）？若不是，为什么？

　　答：教材第264页最后一行20×8年该项固定资产的账面价值计算是正确的。因为，该项固定资产从20×1年开始计提折旧，20×1一-20×3年每年计提折旧200万元；20×3年年末计提减值准备210万元，使得20×4一一20×6年每年折旧为170万元；但因20×6年年末转回部分减值准备，在转回减值准备时调整了因计提减值准备而少计的累计折旧每年30万元，由此，20×4一一20×6年每年折旧调整为200万元（170+30），由此，20×1一-20×6年的累计折旧为1200万元（200×6）；20×7一一20×8年每年折旧为180万元。另外，因原计提的减值准备为210万元，其后转回部分减值准备为130万元，减值准备的余额为80万元。因此，至20×8年该项固定资产的账面价值=2000一（200×6+180+180）一80=360（万元）。

　　教材第265页倒数第三行的计算也是正确的，其理由同上。

　　8.问：教材第401页例4中为什么没有借记“以前年度损益调5整一一调整所得税”132{400×33%），贷记“递延税款”132？关于乙公司的会计处理，乙公司在日后事项期间，确认营业外收入，如果在报告年度所得税汇算清缴之前，应调整应交所得税，如果在报告年度所得税汇算清缴之后，是否应调递延税款？

　　答：在例4中甲公司和乙公司所得税均采用应付税款法核算（题意很明确）。在采用应付税款法核算的前提下，不确认时间性差异的所得税影响金额，因此，也不会存在调整递延税款问题。

　　另外，例4中甲公司和乙公司均于2004年2月15日完成了2003年所得税汇算清缴，且两公司的所得税均采用应付税款法核算（题意很明确），因此，乙公司所确认的营业外收入虽然调整了以前年度损益，但其应交的所得税计入本年度的应纳税所得额并确认为本年度的所得税费用，不存在调整报告年度应交所得税，也不存在调整递延税款的问题。

五 : 会计面试问题及参考答案盘点

在会计面试中，通常会遇到面试官提问的哪些问题，然后又如何回答比较好？小编这里整理了一些，以供参考。
1、介绍你自己

这个问题通常是一个面试的开始的第一个问题，要额外的小心不要滔滔不绝。尽可能的让你的回答在一分钟，最多2分钟的时间内结束。你的回答应该包含以下4个主题:早期生活，教育背景，工作背景以及最近的工作经验。要着重强调最后的那个主题。要牢记这个问题通常是一个热身的问题，不要把你的最重要的观点浪费在这个问题上。

2、你对我们公司有什么样的了解

你必须能够谈论关于这个公司的产品，服务，收入，业界声望，形象，目标，存在的问题，管理风格，职工，历史和企业文化等问题。但是不要表现出你对这个公司的一切都了如指掌。让你的回答能够体现出你对该公司做了一些研究，但是不要让面试官被你打败(overwhelm)，并表现出你希望能够了解关于公司更多的情况。

你可以用这样的态度来开始回答问题:“在我的寻找工作的过程中，我调查研究了很多公司，出于如下的理由，贵公司是我感兴趣的公司之一:”。

用一个积极的态度来回答这个问题，不要这样说:“每个人都告诉我这个公司处于困境中，有各种样的麻烦，这就是我来这儿的原因”，即是那的确是你在这儿的理由。

3、为什么你希望来我们公司工作?

最糟糕的答案就是“因为我喜欢人”。要是你喜欢的是动物，那你去哪工作呢?在这个问题的回答上，并且贯穿整个面试的过程中，一个优秀的答案总是来自于你所作的调查研究，这样的话你可以从公司的需要那个方面来回答。你可能说你的研究表明这个公司所做的工作正是你说希望参与的，并且他们做这个工作的方式极大的吸引了你。例如，如果这个公司由于强大的管理而著称，纳闷你的答案可以提到这个事实，并表示你希望成为这个小组的一员。如果这个公司着重强调研发，那么就强调你希望创造你的事物，而你知道这个公司非常鼓励这样的行为。如果这个公司强调经济控制，你的答案就应该包含对数字的热爱。

如果你觉得你必须捏造一个答案，例如如果这个公司强调研发，但是你觉得你必须提到这一点而实际上你对这根本不感兴趣，那么你可能根本不应该参加这个面试，因为你可能根本不会考虑在这个公司工作。

你的之前的准备必须包括对这个公司做详尽的了解，来避免到一个你无法发挥才干或者根本不想去的公司面试。大多数人都不擅长说谎，所以在面试中欺瞒面试官是一件很困难的事情。即使你成功的做到了这一点，你所获得的也只是一个你不想参加的工作

4、你可以为我们完成哪些其他人做不到的事情?

这个问题上，你有权利或者是义务来自吹自擂。谈论一些你完成工作的记录，提到你简历中的独特之处，或者列出你职业生涯中的成就。告诉别人，你的技能和兴趣在获取这些结果的过程中发挥了很大的作用，并使得你很有价值。提到你能够合理的安排工作优先顺序，找出问题，并利用你的经验和精力来解决问题。

5、你觉得这个职位最吸引你的地方是什么?最不吸引你的地方又是什么?

列出3到4个这个工作吸引人的方面，然后提出一个简单的不重要的不吸引人的问题。

6、为什么我们应该雇佣你?

参见问题4， 考虑你的能力，你的工作经历和你的干劲。

7、你希望在工作中能够获得什么?

让你的答案来源与这个公式提供的机会。谈论你希望能够大展身手并获取认可的要求。让你的答案基于工作机会而不是个人的要求

8、谈论一下你对你应聘的这个职位的定义

你的答案应该简短并且是基于工作要求的。考虑这个工作的责任和义务。在你回答问题之前确定你真正的了解这个职位所涉及的方方面面。如果你不确定，就去问面试官，他可能会帮你回答这个问题。

面试官最有可能提出什么问题，你心理都一定要有点谱。

会计面试常见问题大全：

纳税申报流程如下：

1、增值税、消费税申报

纳税人本人或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办 理纳税申报，申报里须持下列资料：

(1)纳税申报表;

(2)财务会议报表及说明资料;

增值税一般纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项 税额明细表，国税机关要求申报的其他资料。

2、营业税申报

金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办 理纳税申报，申报须持下列资料：

(1)营业税申报表;

(2)财务会议报表及说明资料;

(3)其他要求申报的资料。

3、企业所得税纳税申报

企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴，年度终了四十五日内进行年度申报(汇 总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年度终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表)， 年度终了四个月汇算清缴。申报时必须持下列资料：

A、季度预缴

(1)所得税申报表;

(2)财务会计报表及说明资料。

B、年度汇缴

(1)所得税申报表;

(2)所得税申报表附表;

(3)财务会计报表及说明资料;

(4)其他资料。

4、专用缴款书开具出口货物

纳税人开具出口货物专用缴款书时，应提供下列资料：

(1)《出口货物专用纳税申请表》;

(2)销售货物开具的增值税专用发票;

(3)出口销货合同或提供劳务的合同协议;

(4)购货单位出口的货物资格证明;

(5)购货单位税务登记证副本(复印件)

(6)购销双方营业执照复印件;

(7)企业提供的产品名称目录表。

5、逾期申报应纳税款的处罚

纳税人未按规定的期限办理纳税申报，或扣缴义务人未按规定的期限报送代扣代缴、代收代缴报告 表的，国税机关除责令限期改正外，并可处以一定数额的罚金。

一般纳税人可抵扣票证有哪些?

只要是用于应税活动取得的增值税专用发票，公路铁路运输发票，进口增值税缴款书都可以抵扣。另外购入的农产品也可以抵扣

客户扣款(已开具发票)如何进行会计处理?需要附哪些原始单据

看公司规模咯，一般客户扣款，走财务费用

即

借：财务费用

贷：应收账款 **客户

或，走销售费用，然后转坏账处理

借：现金折扣

贷：应收账款

年终奖是如何计算缴纳个人所得税的

一般来说，年终奖是/12 (如果高于起征点2000)来确定其税率商数，根据个调税税率表

公式：全年一次性年终奖*税率-速算扣除数

如果低于起征点2000，由年终奖/12 确定税率

公式：(全年一次性年终奖-2000)*税率-速算扣除数

财政年报和汇算清缴报表口径有什么差异

财政年报和汇算清缴报表是不同类的报表啊，财政年报一般就是财务报表(资产负债表、损益表、现金流量表)，而汇算清缴报表是指年度企业所得税表。

公司购买装修材料用来装修租用的办公用房，如何进行会计处理

公司购买装饰材料装饰租用办公室，这样处理。购入材料时，借：在建工程，贷：现金(银行存款);完工时，借：长期待摊费用，贷：在建工程;在摊销时，可一次摊销，借：管理费用-其他资产摊销，贷：长期待摊费用。摊销期应当等于租赁期。

公司开办费如何进行会计核算?所得税清交时如何进行调整?

开办费计入“管理费用—开办费”

开办费也是你公司为生产经营发生的，取得发票了就能正常税前抵扣，无需调整!

没有发票的话就不能税前扣除了，就得相应在调增会计利润。

你为什么离开以前的公司"，该如是何回答

因为原公司做的工作跟我所学的专业知识和曾经的工作经验不太相符合，对我的能力发挥有很大限制。我觉得我有必要离开。现在的公司我认为能更大的发挥出我的潜能，并且我会一直做下去，因为我首先喜欢这种工作，我将尽我所能为更公司做出更大的努力，希望在公司的发展过程中有我的贡献。希望贵公司能给我这个机会。

你目前的工作是什么?说说你工作的流程。

如何有效控制企业成本

服装厂成本这块，算出产品的实际成本

没有办法算出实际成本是指没有部门提供生产领料数据吗?

那就要发料部门严格执行计划领料程序，提供准确的生产领料数据，这样原材料的数据不就有了吗!人工工资最好和生产要求计件工资，按照办本月实际入库产品计提生产工资，费用吗，就按照比例来分摊，可以按人工工资，可以按生产工时，你觉得最合适你个企业的方法，不能随意改动。这样你的生产成本料工费不都有了吗!

公司成本如何核算

设计公司除了员工工资福利之外就是房租，电脑打印耗材，没有什么了

人工成本是主要成本，很合理、至于为什么比较，主要原因可能是:

1、员工工资福利太好了

2、为了拉业务，把价格下调大比例，导致毛利率很低

3、员工配置，养了一些吃干饭的、

4、业务介绍费(佣金)比例是不是过高(行规10%)

5、薪酬系统，佣金系统是不是有问题?

你觉得财务人员、财务主管、财务经理和财务总监的工作内容有什么区别?

很多小公司其实不分这么多职能啊，但是在一些中大型公司，这些岗位的工作职责是相差很远的。很简单的说：财务人员主要做事，财务主管既做事又管人，财务经理主要管人，财务总监管公司战略和运营。

在以前的工作中学到了什么?

这个问题其实非常重要啊，反应了你的学习能力和工作能力。建议大家可以举详细的实例来回答，遇到了哪些困难，怎么解决了，学到了哪些经验等等。

会计面试常见问题及回答技巧大全

会计面试常见的15个问题及解答

本文标题：面试会计问题及答案-2004年CPA考试问题解答（一）——《会计》问题解答
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