一 : 税费【深圳市房屋租赁税率明细】
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二 : 房屋租赁费税率是什么样的
我国是一个税务制度的大国，在生活中我们需要交纳各种不同类型的税费，在生活中租房子的时候也是需要交纳一些关于房屋租赁的税费的，下面大家就跟律师365网站的小编一起来看看房屋租赁费税率是什么样的。
1、房产税
按《房产税暂行条例》规定，拥有房屋产权的个人出租房屋，应按租金收入的12%在出租房产之次月起缴纳房产税。对私有房产主将房屋出租给个人居住，凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准的，可暂免缴纳房产税和城镇土地使用税
2、城镇土地使用税
拥有房屋产权的个人，出租的房屋位于城镇土地使用税开征范围内，应按房屋土地(含出租的院落占地)面积，依土地的等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。根据国税发〔2003〕89号文件的规定，出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税
3、营业税
个人出租房屋应按租金收入的5%缴纳营业税，个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税。
4、城建税和教育费附加
个人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税额为计税依据，按适用比率缴纳。前面已提到，教育费附加为3%，城建税按纳税人所在地区的不同分为7%、5%、1%。
5、印花税
个人出租自有房屋，凡用于生产经营口的，应于签订合同时按双方订立的书面租赁合同所确定租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元的，按1元贴花。
6、个人所得税
个人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税;月收入在4000以上的，应按月租金收入扣除20%以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税，计税税率均为20%。
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房屋租赁税的缴纳期限
论是营业税还是房产税的法定纳税人是取得房租收入的单位和个人。从这个意义上说，“房屋租赁税”是由房东缴纳。但同时房屋承租人又是租赁关系中的直接负税人，承租人有责任和义务督促对方(房东)提供合法票据以支付房屋租金。
因此很多情况下，“房屋租赁税”的缴纳和最后负担则是租赁双方协商的结果。“房屋租赁税”的纳税义务发生时间为取得房屋租赁收入的当日。如果租赁双方约定是按月结付房屋租金，则应当按月并于月终后10日内申报缴纳税款。
租房子的时候需要交纳上面的六种税费，关于税率的计算小编已经在上文中为大家进行了整理，希望律师365网站小编的编辑能够对大家的生活有所帮助，若是大家对于这方面还有其他的法律疑问，不妨到我们律师365网站上找寻专业的律师进行咨询。
三 : 2016营改增后房屋租赁费税率计算方法
营改增后房屋租赁费税率是怎样计算的呢?下面，yjbys小编为您带来2016营改增后房屋租赁费税率计算方法，欢迎浏览!
营改增是改变对产品征收增值税、对服务征收营业税的方式，将产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税，并且降低增值税税率。其目的就是减少重复纳税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。
。www.61k.com。土地转让的方式
通常，房地产企业取得土地的方式是多样的，假设其是通过转让的方式取得土地，即在市场上两个企业交易主体间进行土地转让，那么根据财税[2016]36号文(目前最为重要的营改增操作性文件)的相关规定，转让土地使用权是增值税的应税行为，税率为11%。所以，由于上一环节转让土地使用权征收了11%的增值税，所以下一环节购买方可抵扣11%的增值税，增值税的抵扣链条是完整的，这种取得土地的方式完全可以在计算房地产企业增值税时，运用抵扣法来实现土地成本进项税额的抵扣。
土地出让的方式
假设土地取得的方式是出让，也就是政府将土地出让给房地产开发企业。那么，由于政府出让土地没有征收增值税，所以企业支付的土地出让金也随之无法取得增值税的专用发票作进项税额抵扣。
为了解决这一特殊问题，给予房地产开发企业减税，在36号文中关于土地出让金的成本扣除，采用了常规抵扣法以外的另一手段——差额计税法。
显然，差额计税并非是通过发票认证、抵扣的方式来实现成本的扣除，而是在销项中，即房地产开发企业的销售收入中扣除土地出让金来实现土地成本的扣除，当然，房地产开发企业支付给建筑施工企业的工程款等依然采用抵扣法。
具体操作而言，即房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额，也就是在销项采用差额计税的方法来扣除土地出让金。
但是，以上差额计税扣除土地出让金的政策仅适用于房地产的新项目。假设是房地产的老项目，并且其选择了简易计税方法，则不允许扣除土地出让金。由此可以判断，房地产新老项目的计税有较大差异。新项目适用的税率为11%，采用的是一般计税法(销项税额-进行税额=应纳税额)，允许进项税额抵扣，并且其土地出让金的成本可以在销项税额计算中扣除。而老项目适用的征收率为3%，采用的是简易计税法(不含税的销售额×征收率=应纳税额)，不允许进项税额抵扣，并且不允许土地出让金在销售额中扣减。因此，如何界定新老项目非常关键，因为其关系到每个房地产企业的税金成本。
根据36号文及之后国家税务总局补充的2016年第18号公告的相关规定，房地产新老项目的划分标准主要有三个：一是《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目为老项目;二是《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目为老项目;三是未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目为老项目。
之所以分三种情况作以上规定，也主要是考虑到我国的现实情况，由于行业管理的不规范，依然存在没有取得《建筑工程施工许可证》的在建项目，根据事实重于形式的原则，在没有《建筑工程施工许可证》的情况下，依据建筑工程承包合同注明的开工日期也可以判断是否为老项目。
但是，通常房地产企业是统一取得一个地块再分期开发的，也就是土地出让金的成本需要分摊到不同的项目中，并且有些项目是新的，可以扣除土地出让金;而有些项目是旧的，无法扣除。因此，在管理上会有一定困难，为了在不同项目中准确归集土地出让金的成本，税法规定，当期允许扣除的土地价款=(当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款。其中，当期销售房地产项目建筑面积，是指当期进行纳税申报的增值税销售额对应的建筑面积。而房地产项目可供销售建筑面积，是指房地产项目可以出售的总建筑面积，不包括销售房地产项目时未单独作价结算的配套公共设施的建筑面积。也就是指土地出让金成本在不同项目中分摊的依据是根据当前销售面积与该房地产项目的可供销售建筑面积之比，用这样的一个比例乘以该地块土地出让金的总成本，来确定当期具体可以扣除多少的土地出让金。
从某种意义上看，这样的成本归集方式还是比较合理的，用通俗易懂的话来讲，房地产企业当期的销售收入会决定其扣除土地出让金的占比，房子卖得多扣得多，卖得少扣得少，假设完全卖不动了，则没有扣除。因此，房地产企业的销售压力会较大，因为货币是有时间价值的，房子销售情况不好将影响到其前期支付的土地出让金成本沉淀。但是，无论如何，允许房地产企业土地出让金作差额计税，会大大降低房地产企业的成本，对其是利好。
土地出让金+拆迁补偿费的方式
土地出让金成本的扣除需要具有凭据，根据税法的相关规定，扣除的政府性基金、行政事业性收费或向政府支付的土地价款，以省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据为合法有效凭证。因此，假设房地产企业要扣除土地出让金，必须要获得合法的有效凭证。笔者在调研时发现，有些房地产企业与政府在签订土地出让协议时，内容十分复杂，通常会列示大量的拆迁补偿费或配套设置建设的内容。其实从税收的角度看，房地产企业要扣除土地出让金主要关注两个要素，一、是否政府出让土地，二、是否取得了合法凭证。至于政府取得了该笔土地出让金如何使用，与企业无关，与房地产业计算增值税无关。
但是，假设房地产企业取得土地的成本由土地出让金及协议拆迁补偿费两部分构成，则问题比较复杂。因为支付给个人的拆迁补偿费是不允许作进项税额抵扣的，同时税法对其也没有差额计税的特殊规定。所以，从某种意义上来说，假设土地的成本是既定的前提下，一个企业支付的成本全部归集为土地出让金，而另一个企业支付的成本由土地出让金和拆迁补偿费两部分构成。则最终这两个企业所缴纳的增值税是不等的。
土地出让金+配套设施建设的方式
同时，配套设施建设是另一个复杂的问题。配套设施包括建设学校、医院、市政设施等。
之所以房地产开发企业会无偿地建设配套设施，主要原因在于政府以一个低于市场价格的土地成本将土地出让给房地产开发企业，因此，为了弥补这部分的土地价差，房地产开发企业需要无偿建设与该部分土地价差等值或相近的配套设施。归根结底，“土地出让金+配套设施建设成本”即为真正的土地成本价款。但是，配套设施的产权显然不归房地产开发企业所有，因此在税务处理上，无论企业所得税还是增值税都带来一系列的问题。
以增值税为例，房地产开发企业以业主的身份与施工企业签订施工合同并支付给施工企业工程款，但工程款的进项税额抵扣却遇到了困难，因为增值税的进项必须用于应税项目才允许抵扣，而房地产企业没有配套设施建设的产权，难以找到与工程款对应的销项税额与进项匹配。只有其将配套设施无偿移交政府时视同销售处理，才可以实现增值税销进项的平衡。但是，视同销售从某种意义上来说就是没有收到钱却需要交税，对企业现金流产生不利影响。并且，这样的模式，在土地出让成本上也仅能就土地出让金这部分进行差额扣除，而大量的配套设施建设成本无法扣除。其原理与拆迁补偿费是一致的。
因此，从房地产业的角度去看，显然，营改增之后，其应该尽量选择土地出让或土地转让的方式来取得土地，因为，这两种方式可实现土地成本在增值税计算中的扣除，而尽量规避运用拆迁补偿费或配套建设的方式来支付土地成本，避免实际支付土地成本由于形式的差异而无法扣除。
四 : 房屋租赁租金税费 营改增后房屋租赁税率
在我们租房子的时候很多人都忽略了，租房子要交一定的税，由于我国人口众多，所以每个出租房屋的人都应该积极纳税，才能够确保工作的顺利进行，那么房屋租赁租金税费，营改增后房屋租赁税率是什么呢？下面小编带着大家仔细的看下。
(www.61k.com。房屋租赁租金税费
１、根据有关《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》的有关规定，对个人出租住房，不分所在地和对于出租房屋的用途，在３％税率的基础上减半征收营业税。一般情况下税费的缴纳，税金都应该由出租方缴纳。
２、房屋租赁费税率是多少，这与业主的利益密切相关，根据国家的政策规定，房屋租赁费税率是在５％－７％不等，根据征收税种的不同，税点会有不同。房屋租赁税费是由地方税物局来征收的，在征收的过程中，我们每个人都应该积极工作的顺利进行。
３、房屋租金收入有两个原则：一是合同租金与指导租金孰高原则，二是核定租金原则。房屋租金收入的认定是房屋租赁税费计征的核心问题。
４、个人对外出租商铺的，分两种情况收税，一种是先办理临时税务登记，按个体工商户对待，如果月租金不超过２万元，税率大概就是租金的１３％，另外一种，就是如果不办理临时税务登记，这种情况税率超过３０％。”
营改增后房屋租赁税率
１、营改增后，不动产租赁服务税率为１１％。
２、２０１６年营改增新政策：营改增后房产税的租金收入不含税，并且明确了房产出租的，计征房产税的租金收入不含税，自２０１６年５月１日起执行。
３、一般纳税人出租其２０１６年５月１日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照３％的预征率在不动产所在地预缴税款后，并向税务机关进行纳税申报。
４、个人出租住房应缴纳以下税款，房产税（以租金收入４％计算缴纳）、营业税（３％税率的基础上减半计算缴纳）、个人所得税（对个人出租住房取得的所得暂减按１０％的税率征收）免征城镇土地使用税和印花税。
本文通过对房屋租赁租金税费 ，营改增后房屋租赁税率有关知识的介绍，让我们了解了在同租房屋的时候出租人是要缴纳一定的税费的，营改增后不动产租赁服务税率改为１１％。营改增税将适用于房地产销售和租赁业务。希望本文相关知识能够给大家带来些帮助。
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