一 : 出口退税申报系统常见问题解答（外贸企业）

外贸企业

1.外贸企业退税申报系统如何做系统备份？

将安装文件夹复制一份即可。

2.外贸企业出口货物发生退运的，应如何操作？

答：出口货物因故退运时，出口货物发货人应先到外汇管理局办理出口货物出口收汇核销单注销手续。

外汇管理局应给出口货物发货人出具证明， 出口货物发货人持证明和原海关出具的专为出口收汇核销用的报关单向海关办理退运货物的报关手续。退运货物如属出口退税货物，出口货物发货人还应向海关交验主管出口退税的税务机关出具《出口商品退运已补税证明》，凭以办理退运手续。

3. 生成申报软盘后数据错误如何来撤消修改？

答：在“审核反馈处理”“→”已申报出口明细数据查询“→”认可申报“→”当前关联号转为待申报“。

4.已经做了本月的正式申报，但后来发现有错误需要进行修改该怎样操作？

答：你可以在反馈信息处理菜单下查询退税申报已申报数据中选择“认可申报”红色按钮然后将关联号转为待申报即可。

5.在货物出口的时候录入的价格必须是 FOB价吗？

答：是的，如果是 CIF价格必须折算成FOB 价。

6.外贸企业，在录入出口货物明细时，系统不显示退税率？

答：录入出口货物明细时，系统的退税率为灰色，在进行“进货出口数量关联检查”后，系统会自动生成退税率。

7.生成预申报数据时关联号如何来填写？

答：输入本次最大的关联号就可以了，一般情况下输入十个9 即可。

8.在申报系统中打印到excel，数据显示的不完全？

答：点击页边距，调节下此字段的宽度即可。

9.增值税发票数量大于报关单上的数量如何录入？本月的增值税发票的数量大于报关单上的数量如何录入，有加工费如何录入？

答：增值税发票的数量大于出口数量时需要把增值税发票做下分批即可，如果有加工费的话，在录入进货明细时数量不用录入，在备注上输入WT 即可。

10. 外贸企业取得增值税发票且已通过认证，但忘了在认证当月进行纳税申报，此笔货物出口后能否退税？

答：对内外销分开核算的外贸出口企业，其购进货物的增值税专用发票，要及时到征税机关认证，目前要求 30 天以内，在该货物出口后可用于办理出口退税。

11.下载最新税率库并导入后，发现商品代码无法输入？

答：首先下载的时候不要把文件保存到桌面，应直接保存到本地磁盘的根目录下。保存完毕后对文件进行解压缩，最后读入代码库文件。读入完毕后要设置"自用商品码"，否则就会出现上述问题。

12.申报系统安装完后需要设置什么？

答：需要在“系统维护”→“系统配置”→“系统配置设置与修改”中更改企业的基本信息。进料加工结转料件在系统中怎样操作？进料加工手册核销时，如果该手册中存在结转料件，则需在手册核销时用户将结转部分手工录入到核销明细表中的“结转料件”项目中。

13.我查看预申反馈信息是提示发票金额超过总局数额，该如何处理？

答：首先应检查录入系统的发票金额是否有误，如果确认无误可以检查是否将发票号录错。

14.所属期的重要性？

答：外贸企业出口退税申报系统6.0 版中， “所属期”扮演相当重要的角色，主要影响：申报数据打印。预申报后打印时很多企业能看见数据但是总是提示“没有打印数据” ！此问题就是申报数据的“申报年月”与进入系统时的“所属期”不符。

15.正式申报数据提示本次申报库已有申报数据，无法确认？

答：由于之前已经确认过，需要把确认过的数据生成正式申报数据或者删除即可。

16. 外贸企业怎么打印报表？

答：对于外贸企业，要在预申报后才能打印报表，在向导第 3步中“退税出口本次申报明细”和“退税进货本次申报明细”中有红字按钮“扩展功能”中的“打印申报报表”中进行相关打印。

17.怎样撤消正审？

答：在“反馈信息处理”中的“查询退税申报已申报数据”中选择要撤消的数据，点击“认可申报”选择“当前关联号转为待申报”即可。

18.打印出口或进货明细提示无可打印的数据？

答：无可打印数据是因为申报年月和当前所属期不一致，修改一致即可；打印汇总表时需要在报表设置的界面打印，不要在预览的界面就可以了。

19.外贸汇总表是自动生成的还是手动填写的？

答：汇总表中在“向导”第三步“退税汇总申报”里添写的，然后在“打印报表”里进

行打印。

20.在打印退税进货明细表或汇总表是否可以用A4纸？

答：不可以， 你可以选择 B4或 A3 或Usstandardfanfold147/8 三种纸张类型中任何一种。

21.我录入进货发票号为什么录入不了？

答：如果用户没有读入认证发票信息， 则无法录入发票号码，如果税务机关无特别要求，可以直接在系统中录入进货凭证号即可解决上述问题。

22.安装申报系统时提示可提取文件被破坏？

答：一种可能是电脑本身的防火墙和杀毒软件引起的，需要关闭防火墙和杀毒软件；另一种可能是下载的申报系统不完全，请重新下载（必须使用下载软件）。

23.进行“换汇成本检查”后提示：没找到换汇成本检查数据？

答：一、没有录入任何数据。

二、录入的数据没有进行“审核认可” 。

24.商品关于合同备案，进货出口数量关联检查一直通不过？

答：由于备案和未备案的数据都录入到了同一个关联号下了，请把他们录入到 2个关联号下。

25.出口明细中“出口进货金额”与进货明细中“进货金额”不符？

答：这种问题主要是由于多张出口报关单对应存在多张进货发票，因而造成系统在计算出口单价与进货单价不一致，但总金额是保持一致的。用户在日常申报中只要确保总的“进货金额”与总的“出口进货金额”一致即可。

26.税务机关预审后怎样查看反馈信息查询呢？

答：税务机关预审后的反馈信息是一个文本文件（文件类型是 TXT）你可以双击该文件查看或者把该文件导入到 EXCEL文件也可。外贸来料加工手册核销为什么不能操作？需要下载新 5.3版的软件，在核销处多了手册号，可以进行手册核销。我是一家外商投资企业，

在国内采购设备。

27.录入出口货物明细申报数据，保存提示非本年申报数据？

答：出现这个错误是由于您的出口日期是 2006年，而您的申报年月是200701，因此需要把申报年月改成2006 年来进行申报。

28.到税务局申报时，提示数据已存在，无法读入？

答：出现这个问题是因为您本月多次申报，而您录入的关联号和上次申报的数据关联号一样，所以需要把关联号修改下。

29.在申报系统中查看发票、报关单和核销单信息是否齐全？

答：读入完税务机关的反馈信息后，在退税预审信息处理中查看信息即可。

30.外贸企业，录入完出口明细数据后，其中的“实退税数量” 、“出口进货金额” 、 “退增值税额” 、“平均单价”等项目为什么没有自动的生成？

答：在录完出口明细后，要进行“数据加工处理”中的“进货出口数量关联检查” 、“换汇成本检查”、“预申报数据一致性检查”等操作，之后出口明细会自动生成上述数据。

31. 想撤消外贸正审后的数据怎么做？

答：在“向导”第六步“已申报数据查询”里的“查询退税已申报数据”里有一个“认可申报”按钮，单击进入后选择转为待申报点击“确定”按钮。

32.录入数据时突然死机，再次进入后发现已录入的数据都消失了，应该如何处理？

答：用户进入系统后可以做一下“数据优化” 。

33. 在录入进货发票时已经录入商品代码，为何不显示退税率？

答：首先用户应先确认该出口商品是否退税，如果不退税，那么就不会显示退税率，如果征退税率都不显示，可以重新录入该商品的商品代码。

34.确认正式申报时系统提示“无预申报数据，无法确认正式申报”？

答：首先检查进货与出口明细表中的数据是否设置了审核认可标识，且标识都为“R” ；再进行进货出口数量关联检查、换汇成本检查、数据一致性检查，若检查中没有提示错误则可生成预申报数据进行预审。预审后读入反馈信息查看反馈疑点无误后便可确认正式申报数据。

35.本月的增值税发票的数量大于报关单上的数量如何录入，有加工费如何录入？

答：增值税发票的数量大于出口数量时需要把增值税发票做下分批即可，如果有加工费的话，在录入进货明细时数量不用录入，在备注上输入WT 即可。

36.读入增值税发票信息之后，录入进货明细时，出现的计税金额是这张发票的总金额，如何来处理？

答：把金额修改成发票中相对应的项即可。

37.做完进货出口数量关联检查后，出口货物明细中的退税率为什么会出现小数？

答： 出口货物明细中的退税率是根据进货而生成的，一种情况是您的数据录入的有问题，请您仔细的检查您的数据；另一种情况是您的合同备案的数据和没备案的数据录入在同一关联号下了，请您把备案的数据和没备案的数据录入到不同的关联号下。

38.录入完出口货物明细申报数据后，点击保存提示非本年申报数据？

答：出现这个错误是由于您的出口日期是 2006年，而您的申报年月是200701，因此需要把申报年月改成 2006 年来进行申报。在进货中有辅料或加工费，该如何录入？答：进货数量无需录入，商品代码按照出口的代码来录入，备注上输入 WT。

39.一张有多笔出口货物的报关单号怎样录入？

答：按照报关单的实际九位编号+0+每笔货物在报关单上所对应两位项号（01、02、03……）录入即可。

40.我当月只有一笔进出口业务，那进货明细表和出口明细表中的“申报批次”是否一定要填写？

答：申报批次也需要录入“01” ，并且应与汇总表中的申报批次一致。

41.外贸企业出口货物发生退运时应如何操作？

答：出口企业因各种原因货物报关实际离境出口后，发生退关退运情况，出口货物因故退运时，出口货物发货人应先到外汇管理局办理出口货物出口收汇核销单注销手续。外汇管理局应给出口货物发货人出具证明，出口货物发货人持证明和原海关出具的专为出口收汇核销用的报关单向海关办理退运货物的报关手续。退运货物如属出口退税货物，出口货物发货人还应向海关交验主管出口退税的税务机关出具《出口商品退运已补税证明》，凭以办理退运手续。

42.打印出口和进货明细报关单号最后一位和日期不显示？

答：打印机的驱动错误，需要重新安装下打印机驱动。

43.外贸企业进行设置“审核认可”标志时， “标识”栏经常出现哪些提示？

答：共有四种提示，分别为：

1、空：该记录处于录入状态；

2、R：该记录需要申报；

3、Z：该记录暂时不需申报；

4、P：该记录因业务特殊规定，不符合录入规则又需要申报。

44.预申报数据一致性检查没做会出现什么错误？

答：不会出现错误，但最好做检查，它能检查数量关联是否有错误。

45.在打印外贸企业汇总表时，如何避免将多个月份的报表同时打印出来的现象？

答：可以单独选择要打印的月份的汇总表，将其他月份的删除，之后再进行打印；或者在打印时，直接打印，不要选择预览功能中的打印图标进行打印。

46.我根据预审疑点反馈更改了错误记录，并重新进行预审，为何总是提示预审出错？

答：预审出错的主要原因是用同一申报数据了做了两次预审，这时系统就会提示出错。用户只要把预申报数据直接转为正式申报数据即可。

47.请问在进货分批单录入时刚才增加了一条记录后为什么不能进行修改和删除？

答：因为你是以系统管理员的身份进入系统，在进货分批单录入中一定要以一般操作人的身份进行操作。

48.外贸汇总表的生成需要哪些手工操作步骤？

答：出口退税申报系统中汇总表是根据用户所录入的进货和出口明细数据自动生成的，但其中也有部分手工操作步骤：进入“退税汇总表录入”界面后，要首先点击“增加”按钮，在“申报年月”中录入相应的申报年月，点击回车键，之后汇总表中的数据才会自动生成。

49.小规模出口企业在申报系统中怎样录入申报数据？

答：小规模企业可根据当地税务机关的实际要求来进行操作。如需要在系统中录入申报数据，则可在“退税正式申报→查询本次申报→进货明细申报数据查询”中根据进货发票直接录入进货数据，汇总表需根据具体情况手工填写，之后打印出相关的申报数据即可。

50.某商品取消退税，但是已经合同备案，增值税发票是税务局代开的（征 6 退6 的）？

答：录入进货时，提示是否用原有退税率替换现有退税率，点击确定后，把退税率修改成 6 即可。

51.享受退（免）税的出口货物一般应具备那些条件？

答：享受退（免）税的出口货物一般应具备以下四个条件：

（１）必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；

（２）必须是报关离境的货物；

（３）必须是在财务上作销售处理的货物；

（４）必须是出口收汇并已核销的货物。

52.我在做系统数据备份时“出现无法创建文件”的提示，请问该如何解决？

答：当出现上述提示时，用户应逐一检查：是否有足够的磁盘空间；是否将备份路径指定为申报系统的安装路径。是否将系统的安装路径指定在磁盘的根目录。

53.录入出口货物明细表后，退税率没有体现出来？

答：外贸企业在录入完进货与出口明细后，需在数据加工处理中进行“进货出口数据关联检查” ，完毕后即可在出口明细中体现出退税率。

54.进货明细表有数据，但是无法打印，显示“当前没有可打印数据” 。

答：进货明细表有数据，但是无法打印，显示“当前没有可打印数据” 。

55.“生成预申报数据时，提示“无需要申报的数据，请确认申报”如何解决？

答：在录完进货或都出口明细的时候没有做“审核认可”处理。生成正式申报软盘，申报数据无法撤消申报企业生成正式申报软盘后，到“审核反馈处理”中的“已申报出口明细查询” 。点击“认可申报”按钮，把要撤消的数据转为待申报即可。

56.关联号录入有何要求？

答：关联号在一个退税年度不能重复。 按我省目前情况， 外贸企业可以一张出口发票 （可

能对应多张发票或多张关单）为一个关联号。

57. 为什么在进货明细录入里的发票代码，发票号码录入不上？

在6.0 中发票代码和发票号码不用录入，直接录入进货凭证号即可。

58. 进行系统配置后，点击保存，出现OLE 错误，如何解决。

您可以到我们网站的“下载中心”里下载“外贸企业出口退税申报系统 6.0 版补丁”安装即可。

其他内容

1.初次使用申报系统，申报系统默认的用户名和密码是什么？

答：申报系统的默认用户名是小写的‘sa’密码为空。

2.进入出口退税申报系统时提示找不到 DLL文件。

答：用户在安装完成进入申报系统时，申报系统有时会提示找不到 DLL文件。产生的原因是由于申报系统用到的文件没有成功的注册到您的操作系统或申报系统中的文件被破坏引起的。申报系统文件没有注册成功，可能是您在安装申报系统的时候，杀毒软件出现误

报，提示检测到病毒；或者您操作系统上的一些其它软件不允许申报系统注册文件。申报系统中的文件被破坏引起的原因可能是您计算机操作系统有病毒，并且病毒将申报系统中的文件破坏；或者您的操作系统中毒后，您用杀毒软件杀毒的同时杀毒软件破坏申报系统所用的到文件。

当您遇到这类问题，建议您将杀毒软件升级到最新，然后对操作系统进行杀毒。再到中国出口退税咨询网（<http://>）的下载中心下载最新版出口退税申报系统，重新安装申报系统。在系统安装过程中请将杀毒软件停用，安装完成后再启用。

4.录入完申报数据进行申报表打印预览时，字体出现星号如何解决？

答：当您进行申报表打印时候，打印出来的报表出现星号，是由于您的操作系统中缺少申报系统默认使用的打印字体。请您到中国出口退税咨询网 （<http://>）的下载中心下载“打印*号字体补丁” 。

5.在进行申报系统安装时出现“资源版本不匹配”的提示应如何解决？

答：造成这个提示的原因有以下几点：

（1）申报系统的是用中文版 VisualFoxPro6.0 开发的，您的计算机中装有低版本的VisualFoxPro。

（2）您的计算机中装有英文版的 VisualFoxPro。

您应该先将低版本的VisualFoxPro，或者是英文版的 VisualFoxPro卸载，然后重新安装申报系统。

6.安装申报系统时提示ikernel 等错误如何解决？

答：出现这种错误提示的原因是多方面的，可能出现的安装错误包括：不支持此接口，RPC占位不兼容，Ikernel 错误等等常见错误。

（1）在 NT 平台下（包括 WinNT,Win2000,WinXP） ，请使用管理员身份登录后运行安装程序，请确认身份，否则不能进行安装；

（2）如果您刚运行完一个安装程序，请稍等几秒再启动下一个安装程序，因为安装程序表面上已经完毕，实际上程序还在进行后期清理，内存中还有 Ikernel.exe（安装程序引擎）驻留，所以如果您此时启动另一个安装程序，将出现错误。

（3）如果您安装的过程中出现错误，请使用任务管理器察看是否有 Ikernel.exe 这个进程存在，如果存在而且此时您确认没有安装程序在运行，您可以结束这个进程后再进行安装。

（4）清理干净系统和您系统账户下的Temp 目录。例如：您系统安装在 C 盘，windows目录是 winnt，那么您的系统 Temp 目录是：c:\winnt\temp，如果您是以“administrator”的账 户 登 录的 ， 您 的 个 人 Temp 目 录 是 ：C:\DocumentsandSettings\administrator\LocalSettings\Temp 请您清理完以上2 个目录（删除所有目录内文件）再进安装。

（5）删除目录：ProgramFiles\CommonFiles\InstallShield以后再进行安装。

（6）删除目录：ProgramFiles\CommonFiles\InstallShield\Engine 以后再进行安装。

（7）请重新安装IE5.X 或者6.0，如果您是NT平台，请重新安装微软的 ServicePack。

（8）跟 COM接口有关系，此种情况出现概率较小，如感兴趣，可以参照InstallShield

解决方案：http://support.installshield.com/kb/view.asp?articleid=Q104986

（9）可能潜在引起问题的文件：Stdole32.tlb,stdole2.tlb,或 Stdole.tlb，这 3 个文件的丢失可能导致安装失败，这 3 个文件是系统核心文件，如果缺失，请从其它相同操作系统的机器上拷贝到本机的相应目录下。

（10）如果您使用的是 Win98，强烈建议您安装微软的 DCom 补丁，该补丁的下载地

址为：

http://www.61k.comom/dcom/dcom98/download.asp

（11）确认您使用的是最新的 InstallShield 引擎，这条是针对安装程序制作员，请使用

InstallShield最新版本，并保持更新，使您制作出来的安装程序包含的引擎是最新的。

（12）默认模拟级别必须设为：标识

其步骤为：

a、单击 Windows 开始菜单；

b、选择“运行” ；

c、输入 DCOMCNFG，然后确定；

d、如果有任何警告提示，请选择否；

e、 “分布式 COM 配置属性”对话框出现；

f、选择“默认属性”页；

g、将“默认级别”下拉框选择称“标识” ；

h、点击应用后确定。

（13）引起安装程序错误的还有下列注册表项无法读取（账户等级低） ：

HKEY_LOCAL_MACHINE\SOFTWARE\Classes\CLSID

HKEY_LOCAL_MACHINE\SOFTWARE\Classes\Interface

HKEY_LOCAL_MACHINE\SOFTWARE\Classes\TypeLib

请使用regedt32.exe来改变账户等级，请改变成以下等级：

Administrator(onthelocalmachine)

System

CreatedOwner

（ 14 ） 请 使 用 regedit.exe 检 查

HKEY_LOCAL_MACHINE\SOFTWARE\Microsoft\Windows\Curre

ntVersion 下的 CommonFilesDir 键值后面是否有空格或者有 Tab。如果有 Tab 或空格请

删除。

7. 打印预览时，提示页标头带区太大不能放入页中？

答：在报表设置中调横向、纵向，若不行，需要安装下打印机驱动。

8.正式申报数据已生成，如何撤消来修改错误数据？

答：在“已申报出口明细数据查询”中点击“认可申报”选择“当前关联号转为待申报”

即可。

9.在网上做申报，一直显示未审核？

答：不要在正式申报中上传，请在预申报中上传即可。

10.税务局审核时，汇总表中的前期信息齐全与审核系统中的汇总表不符？

答：这个问题是因为没有做预申报，导致申报的数据和审核系统的数据信息对不上，请在做正式申报前到税务局做一下预申报，确保申报系统的信息和税务局的信息一致，这样就不会出现总表不符的问题。

11.当期有单证收齐，但是在汇总表中的前期出口货物当期收齐单证销售额没有数据？

答：汇总表中前期出口货物当期收齐单证销售额是单证齐全并且信息齐全的数据，没有数据是因为电子信息不齐。

12.对于做审核认可标识出现E 的情况？

答：这种商品禁止出口或不退税；同一关联号下同一商品进货数量和出口数量不等。

13.系统提示“找不到变量 SS_YEAR”是什么原因？

答：当将2004 年度的数据文件直接复制粘贴到 2005 年申报系统文件中后，会因为文件缺少“所属期标识”字段而造成无法使用和相应的“找不到变量 SS_YEAR”错误提示。所以当企业需要将数据跨版本、跨年度读入的时候，一定要通过申报系统中提供的备份与导入

功能进行操作，不要直接复制粘贴数据文件。

14.发票代码、号码无法录入？

答： 需要在基础数据采集→外部数据采集→认证发票信息读入把发票信息读入到申报系统后才可以录入；也可以无需录入发票代码、号码，直接录入进货凭证号（发票代码+号码） 。

15.在录入增值税时，提示关键字唯一性检测出错？

答：系统中已经存在相同的记录，删除以前的记录即可。

16.录入明细数据时提示非本年申报数据？

答：出口日期与申报年月需在同一年度。生

17.打印报表提示当前所属期没有可打印的数据？

答：申报日期和当前所属期不一致，进入系统的所属期输入申报日期即可。

18. 外贸企业申请办理《出口商品退运已补税证明》时需提供哪些资料？

退运货物申请办理补税证明时，需提供以下资料：

（1）出口货物报关单（退税专用联）原件及复印件；

（2）出口收汇核销单（退税专用联）原件及复印件；

（3）由申报系统生成的《关于申请出具〈出口商品退运已补税证明〉的报告》及其电子数据；

（4）主管退税机关要求提供的其他资料。

19.发现以前申报的数据录入错误（金额、数量或报关单核销单号）？

答：如果金额或数量录入错误，需要红字冲减，在录入一笔正确的；如果是报关单核销单号录入错误，可以在收齐中直接修改。

20.怎样录入报关单号码？

答：出口退税申报系统中的报关单号需要录入 12 位号码，录入规则是：9 位海关编号+“0”+出口商品“项号” 。如果海关编码是 18 位的则取后 9 位录入。海关编码和项号均在报关单上可以找到。

21.为什么导入备份数据后所有的申报数据都重复？

答：您应该是重复导入备份数据，请重新做备份数据导入，导入时选择清空系统数据库即可。

22.怎样查看申报数据电子信息不齐情况？

企业通过预审后， 会从税务机关得到预审反馈信息， 将该反馈信息读入到申报系统中后，通过“出口信息不齐情况查询”菜单便可查看到出口信息不齐情况。该表中体现出来的均为企业申报数据中电子信息还未收齐的数据。

23.录入美元汇率时，系统提示超出汇率 820-840 的范围？

答： 由于人民币对美元汇率的调整， 使得用户在申报系统中录入低于 820 以下的汇率时，系统就会提示"汇率超出允许范围"。对于该问题用户可通过"系统维护"→"代码维护"中，通过索引列表找到美元币别，之后通过"修改"功能，将美元汇率最小值适当调整即可。

24.外贸企业出口退税申报系统数据录入的方式？

答： 外贸企业出口退税申报系统数据录入的方式有两种：进货数据和出口数据分开录入，在“基础数据采集”菜单中的“进货明细申报数据录入”和“出口明细申报数据录入”两项。进货数据和出口数据整合录入，在“基础数据采集”菜单中的“进货\出口明细申报数据录入” 一项。一般此项多用于一票进货对应一票出口的业务。 两种录入方式只要录入一种即可。

25.汇总表中的不免抵扣税额累计与纳税表差额出现数据？

答：因为增值税纳税申报表中的不免抵扣税额填报的数据比实际的数据大或小，另一种可能是因为本月的抵减额过大，不免抵扣税额应该为零，但增值税已经填报数值，需要修改增值税。

26.数据一致性检查操作注意问题？

答：外贸企业在做数据一致性检查时，系统会提示“认证发票信息为空，无须检查” ，这主要是由于企业没有在系统中读入认证发票信息所造成的。企业日常申报中可跳过“数据一致性检查”这一步骤，在直接生成申报数据时系统会自动进行一次数据一致性检查。

27.出口的商品需要征消费税，消费税应如何录入？

答：消费税在录入的时候应首先把税种改为 C，另外要注意税率，并在备注栏中输入标志 WT。做数据一致性检查时提示同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致？答：同一报关单或核销单下的某条记录没收齐，收齐即可。

28.系统在进入时出现找不到文件“log.fpt”？

答：这可能是用户误删除了日志文件，造成系统无法启动，重新复制相应文件即可，或与龙图信息的技术支持工程师咨询。

29.如何将数据转换工具中的数据转到申报系统中？

答：生产企业数据转换工具：在“数据导入导出菜单” ，数据导出到申报系统选项。再弹出窗口中点击“选择申报系统路径”按钮，选择安装好的申报系统路径。（如：c：\出口退税电子化管理系统\生产企业出口退税申报系统4.0版）接着选择要导入的数据项，最后点击“导出到申报系统”按钮。

30.如何进行“审核认可”？

答：明细数据录入完后，需要进行审核认可，具体做法如下：选择需要申报的数据，点击“审核认可”按钮，选择相应的范围和审核，点击“确定”按钮即可。

31.为什么用新建用户名进入系统时提示密码错误？

答：新建用户后，需在“系统维护”－“系统配置”－“系统口令设置与修改”中选中新建的用户名，点击“修改口令”按钮进行口令设置，再次进入系统时录入新建用户名并录入修改后的口令才能顺利进入系统。

32.生产企业“进料加工手册”上的复出口商品有很多种，在出口退税申报系统的“进料加工手册登记录入”里如何录入商品代码项？

答：对于有进料加工业务的出口企业在做“进料加工手册登记录入”时，只能填写一个复出口商品代码，一般情况可选择占该手册权重最大的商品代码录入。

33.《进料加工免税证明》的两种出具方式？

答：申报系统中“进料加工免税证明”出具分为“日常出具”和“核销出具”两种。分别指企业在发生录入实际进口料件业务时出具的免税证明，和发生进料加工手册核销时出具的免税证明。

34.为什么我的申报系统没有屏幕提示？

答：需在“系统维护”－“系统配置”－“系统参数设置与修改”中选中有屏幕提示，再次进入系统就可以了。

35.发现以前申报的数据录入错误？

答：如果金额或数量录入错误，需要红字冲减，在录入一笔正确的；如果是报关单核销单号录入错误，可以在收齐中直接修改成正确的就可以了。

36.对外贸易中常见的价格有哪几种？

答：FOB 价格（FreeonBoard，装运港船上交货价格）

C&F价格（Cost&Freight，成本加运费价格）

FOB=C&F–运费

CIF价格（Cost，InsuranceandFreight，成本加保险费、运费价格）

FOB=CIF–保险费–运费

37. 新版 5.0的远程申报地址为何无法更改？

答：首先看在系统参数设置与修改中的远程申报是否已设置成有远程申报。再在远程申报参数设置与修改中更改远程申报参数。

38.汇总表中的不免抵扣税额累计与纳税表差额出现数据？

答：因为增值税纳税申报表中的不免抵扣税额填报的数据比实际的数据大或小，另一种可能是因为本月的抵减额过大，不免抵扣税额应该为零，但增值税已经填报数值，需要修改增值税即可。

39.“系统配置设置与修改”菜单中的“是否预申报”功能选项的作用？

答：在申报系统中如果“是否预申报”选项选择“T” ，则用户在业务操作中需要先进行明细数据预申报，之后才可以“确认正式申报” ，进入到下一步的操作；如果选择“F” ，则用户在操作中无需进行明细数据的预申报，便可直接“确认正式申报” ，将数据转入到下一步的操作中。

40.我在打印进料加工贸易免税证明的时候为什么打印不出来？

答： 首先要保证打印所属期和进入系统的所属期是一致的， 然后开具进料加工免税证明，最后就可以打印了。

41.为什么在开进料加工免税证明里的数据是空的？

答：请看系统中的进料计算方法是时耗法还是购进法，并在系统参数设置与修改中选择进料免税证明开具的方式。

42.当期有单证收齐，但是在汇总表中的前期出口货物当期收齐单证销售额没有数据？

答：汇总表中前期出口货物当期收齐单证销售额是单证齐全并且信息齐全的数据，没有数据是因为电子信息不齐。

43.进行数据备份导入时， “导入前清空数据库”和“不清空数据库” ，这两个选项有什么区别？

答： “导入前清空数据库”是指用户在进行备份数据导入时，系统会自动将原有的数据清空，之后才进行备份数据的导入。

“不清空数据库”是指系统直接导入备份数据，不删除系统中原有的数据。

44. 做数据一致性检查时提示同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致？

答：由于同一报关单或核销单下的某条记录没收齐，收齐即可。

45. 保税区或不做预申报的生产企业数据丢失后用税务局的全年反馈信息来恢复数据， 这样数据就会和以前报的不相符？

答：由于企业是保税区的，不需要做预申报，所以恢复数据之后在申报数据处理→设置出口信息不齐标志中把信息不齐标志设为空。

46.生成正式申报数据后怎么打印不了明细数据？

答：外贸企业需要打印完数据在生成正式申报数据，如果未打印已生成正式申报数据，需要在审核反馈处理→已声报出口明细数据查询中点击认可申报把生成的数据转为待申报，在打印即可。

47.出口明细中的退税率和平均单价没有数据？

答：录入完出口和进货明细，需要做审核认可，在做进货出口数量关联检查，这样出口明细中的退税率和平均单价就会出现数据。

48.打印出口或进货明细提示无可打印的数据，打印汇总数据时以前的数据也打印出来？

答：无可打印数据是因为申报年月和当前所属期不一致，修改一致即可；打印汇总表时需要在报表设置的界面打印，不要在预览的界面就可以了。

49.确认正式申报数据时提示本次申报库已有申报数据，无法确认？

答：由于之前已经确认过，需要把确认过的数据生成正式申报数据或者删除即可。

50. 进货明细中的发票代码和号码怎么录入不了？

答：要录入发票代码和号码，需要在基础数据采集→外部数据采集→认证发票信息读入中读入发票的信息，就可以录入发票代码和号码，也可以无需录入发票代码和号码，直接录入进货凭证号（发票代码+号码）即可。

51.读完国税的预审反馈信息后， 为何要撤销申报再做反馈信息处理并重新生成明细申报？

答：预审申报后应用税务机关反馈信息来更新企业系统的信息不齐情况，之后再重新生成明细数据。

52.按数值字段建立临时索引进行搜索，为什么找不到实际存在的符合条件的记录？

答： 系统目前的设计是在建立数值字段为关键字的临时索引时保留数值字段转换为字符型后的前放空格，因此在搜索时要在前方加上准确数目的空格，小数点及小数位也要准确输入。一个简单的解决方法是修改建立临时索引时的索引表达式，例如原索引表达式是

“STR(qut，15，4)” ，改为“all+rim(STR(qut，15，4))” ，通用的更改公式是“all+rim(原表达式)” 。

53.货出口数量关联检查后，出口货物明细中的退税率为什么会出现小数？

答： 出口货物明细中的退税率是根据进货而生成的，一种情况是您的数据录入的有问题，请您仔细的检查您的数据；另一种情况是您的合同备案的数据和没备案的数据录入在同一关联号下了，请您把备案的数据和没备案的数据录入到不同的关联号下。

54.式申报数据时提示本次申报库已有申报数据，无法确认？

答：由于之前已经确认过，需要把确认过的数据生成正式申报数据或者删除即可。保税区内企业从区外购进货物后再将这部分货物出口或加工后再出口的，在政策上有何规定？保税区内企业从区外购进货物时必须向税务机关申报备案增值税专用发票的有关内容，将这部分货物出口或加工后再出口的，可办理出口退（免）税。

55.外贸企业若分部门核算，如何查询当月部门应退税额？

答：分部门核算的外贸企业可以在申报系统的“退税正式申报→查询本次申报数据→试算本次申报退税额”选项下查询当月的应退税额。

56.如何解决：预审反馈提示反馈信息错误“企业代码”校验错误？

答：此项错误是由于反馈数据的企业代码和系统中现有的企业代码不一致造成的！解决方法：可以根据提示中的企业代码修改本系统的企业代码，如果反馈中的企业代码不是本企业的则更换反馈信息。

二 : 简析换汇成本在外贸企业出口退税管理中的运用

人民币汇率不再盯住单一美元，形成更富弹性的人民币汇率机制，人民币浮动会进一步加快，直接影响到换汇成本的计算，那么，换汇成本究竟是一个什么样的指标，很多企业处于懵懂状态，本文结合出口退税电子化管理系统针对这一问题做出分析探讨。

一、换汇成本的概念及应用阶段

(一)换汇成本的概念

对外贸易中通常所说的出口商品换汇成本是指：商品出口净收入每美元所需要的人民币总成本，即用多少人民币换回一美元。一般情况下的计算公式为：

出口商品换汇成本=出口商品总成本(人民币元)÷出口商品外汇净收入(美元)

这里的出口商品总成本，包括进货(或生产)成本、国内费用(储运、管理、预期利润等，通常以费用定额率表示)及税金;出口商品外汇净收入指的是扣除运费和保险费后的FOB(离岸价)外汇净收入。

1992年，国家税务总局启动出口退税电子化项目，外贸企业出口退税换汇成本被正式提出，它是指外贸企业出口商品销售收入每外币(一般指美元)所需要的人民币数(不含利费的情况下)。我们知道，我国是外汇管制国家，外币在国内市场不能流通，如果企业要动用出口产品取得的收入，必须在银行将外币兑换成人民币，而银行是按照一定的外汇牌价将外币兑换成人民币，在汇率相对稳定的时候，企业可以知道出口商品的人民币预期收入，判断该笔出口盈亏情况，因此，换汇成本是出口企业考察业务盈亏的参数，也是税务机关衡量企业出口业务合理性的重要指标。

(二)换汇成本的合理上下限

换汇成本的合理上下限就是根据上述定义提出的。笼统地说，换汇成本的合理上限设置最高不能高于汇率，如果高于，企业出口就亏损。实际上，最高上限应和汇率保持一定的距离，以使企业具有一定得盈利，企业得以持续经营。换汇成本的合理下限是考虑出口业务合理性指标，除了高技术、高附加值和垄断性产品外，企业出口普通商品的盈利具有一定空间，不可能是暴利，如果过低，则可能在购入环节税收、或者出口环节的结汇存在一定问题。合理上下限的提出只是针对一般情况，具体问题需要税务机关具体落实。

(三)换汇成本应用的阶段。

换汇成本在出口退税电子化管理中的运用大致可以分为两个阶段，第一阶段在2000年以前，外贸企业退税实行加权平均方法(或区域性加权平均法)。这一阶段，进出口经营权没有开放，只有少数的国有商业流通企业拥有进出口经营权，成为所说的老外贸企业。由于拥有进出口经营权、配额、许可证等特殊经营权，老外贸企业相对来说不用担心产品的销路，为完成外贸出口指标，一般先组织购入产品，然后再出口。相应的，退税管理采用了适应这一经营情况的加权平均方法，即出口企业将所有购入产品的增值税发票申报在一起，将所有的出口报关单申报在一起，税务机关根据企业申报的所有增值税发票计算出移动加权平均单价、平均退税率，再与出口数量、退税率的乘积得出企业出口商品的退税额。这一方法的尽管可以做到企业的退税额应退尽退，由于采用移动加权平均单价，不能做到及时、准确的核算到每个业务员。也无法核实企业的每笔盈亏情况，实际上，当时的外贸经营体制，企业不需要核算到人头，盈亏不是企业所能完全决定的，出口企业更多考虑的是每年出口创汇的完成情况。这一阶段，亏损可以由国家来弥补，用换汇成本来考察企业的经营意义不大，但为税务机关以后的管理留下了伏笔。

第二阶段在2000年以后，随着市场经济的逐步深入，全国绝大部分外贸企业实行了承包到科室人头等改革措施，除了一些季节性商品之外，订单式业务占外贸企业业务的主导。出口退税电子化管理为适应这一变化，推出了单票对应法，这一方法的基本做法是，以关联号为最小出口退税申报、审核单位，每笔计算出口退税额。这种方法下，换汇成本作为考察企业的经营状况的指标，具有非常重要的价值。

二、换汇成本在外贸企业出口退税管理中的运用

(一)关联号的应用原理

关联号是外贸企业出口退税申报、审核的最小单位。通常，一笔业务的出口退税由增值税发票、出口报关单、核销单、出口发票四个凭证组成，即所谓的两单两票(按现行规定出口发票不是必报项，但大部分地区为企业方便仍采用报出口发票的方式)，这四个凭证反映了该笔业务的购进货物、出口情况。在电子化管理系统中，关联号就是将这四个凭证组织在一起，使购进与出口有了对应关系。根据出口企业设定的关联号，系统将该关联号下的所有增值税发票按商品代码加权平均，计算出平均单价及平均退税率，再与该关联号下报关单出口数量乘以平均单加再乘以平均退税率出企业的出口退税额。

因此，如果出口企业根据业务的实际情况，设定的关联号下的单据张数越少，系统计算出的加权平均单价就越接近企业增值税发票的单价，每笔出口数量的退税额也就越接近业务的真实状况。这种设定对于企业来说具有重要意义，如果有换汇成本过高或者过低，企业可以很迅速找出到底是业务本身有问题还是数据录入有差错，如果是业务本身有问题，财务部门可以形成快速反应机制，制止此项业务的延续。

(二)换汇成本在电子化管理中运用

(1)审核系统中的换汇成本的计算方法

出口退税审核系统换汇成本计算公式：

出口退税出口明细申报表中同一关联号项下同一商品代码下每笔出口的换汇成本=[计税金额+计税金额×(征税率-退税率)-应退消费税]÷美元出口额

(2)申报系统中换汇成本的计算方法

出口退税出口明细申报表同一关联号项下同一商品代码的换汇成本=[∑计税金额+∑计税金额×(征税率-退税率)-∑应退消费税]÷∑美元出口额

(3)需要解释几个概念：

计税金额：为不含税价格。它是企业购进产品的不含税成本;

+计税金额×(征税率-退税率)：因我国很多产品不实行征多少退多少的政策，征退税差的部分需要出口企业来负担。

-应退消费税：消费税实行的价内税，征多少退多少，所以出口企业不需负担此项税收。

美元出口额：美元出口额为FOB价，如果企业以CIF价在一张出口报关单上出口多笔货物，由于企业的申报系统得不到海关的FOB价，则出口美元额不能和税务局的FOB价相吻合。在申报系统为企业录入的美元出口额;在审核系统为出口电子信息的美元出口额

(4)二者的差异分析。由于企业申报系统不能得到海关出口电子信息的美元出口额，因此采用了合计计算的方法。审核系统由于有电子信息美元出口额，采用了逐笔计算的方法。举例证实二者的差异：

××进出口有限公司申报2005年07月01批次出口退税时，在内部数据预审时按审核系统计算，关联号0040852004出现以下疑点：

序号0157：换汇成本(1.06)低于合理下限;序号0158：换汇成本(1.33)低于合理下限;

序号0159：换汇成本(1.72)低于合理下限;序号0160：换汇成本(4.23)低于合理下限;

序号0161：换汇成本(11.68)高于合理上限;序号0162：换汇成本(188.40)高于合理上限;

因同一关联号项下同一商品代码的进货单价不同，每笔出口的换汇成本是按同一关联号项下同一商品代码平均单价计算，造成换汇成本异常。

申报系统计算，换汇成本为7.06，属正常范围。

上述差异的存在反映了如下问题：

如果上述6笔出口在一张报关单上，那么同种商品购进单价差异如此大，税务机关应核实企业的购进情况。

如果上述6笔出口不在一张报关单上，企业应将关联号下的单据尽可能的减少，即将该关联号再进行拆分。

海关提供的出口美元价格与企业实际收到的出口收入有很大的差异。应当引起税务部门对收入情况的重视。

三、按换汇成本考察企业存在的问题

一是它不能综合考虑出口企业的实际状况。企业连续出口，有占领市场保客户、处理老库存等经营性目的，偶然性的亏损是一种正常现象，当这种情况出现时，用换汇成本考察出口企业只能长期、全年来衡量。换汇成本无法达到快速有效的反应企业有可能的骗税行为。

二是外贸企业很多费用没有提供到退税管理系统，例如国内运费、国内保险费、佣金折扣、财务费用等费用无法准确提供，因此规定的换汇成本上限具有主观臆断性，和实际情况存在差异。

三是进料加工贸易的存在使换汇成本公式不完整。不考虑特殊退税，换汇成本的分析应集中在一般贸易和加工贸易中的进料加工贸易。目前的电子化管理系统都是按照一般贸易计算的换汇成本，按照换汇成本计算原理，进料加工贸易换汇成本公式的则应略有不同。按现在的方法，委托加工进料加工贸易货物，出口退税的换汇成本的应低于合理下限，因企业的出口总值(公式中的美元出口额)含有进口料件的价值。

四是单一币制计算造成业务失真。换汇成本以美元出口额为参考指标，实际上，我国企业对日本等汇率浮动大的国家出口已经占到很高比例，以美元计算换汇成本会造成业务的不真实。

五是以换汇成本稽查企业没有法律依据。[www.61k.com]截至目前为止，没有文件规定换汇成本的合理上下限，也没有作为选案、稽查退税评估的指标之一。

四、解决方案

目前，按关联号计算换汇成本，在出口退税的管理上没有更好的指标之前，仍是退税监控不可或缺的。它是控制进货出口关系，规范企业行为一种有效手段。

在企业方面，出口企业应根据业务真实情况，将关联号下的单据张数控制到最少。企业实际申报过程中应该按照一定规范录入，例如可以按照一个报关单作为一个最小单位既一个关联号配单录入，这样发生上述错误的概率就会降低，尽量避免多笔进货对应多笔出口业务情况的配对申报。

在税务机关方面，一是协调电子口岸，将电子口岸的数据开放给出口企业，因为报关单电子数据本身就是企业数据;二是应将欧元、日元等主要外币汇率引进到电子化系统中，改变目前的单一币制计算方式，虽然系统已提出类似的想法，但没有得到充分的重视，也没有得到有效的利用;三是改进进料加工换汇成本的计算方法，对进料加工贸易采用合理方法单独计算，改变目前的统一计算;四是采集出口企业综合数据，将企业相关的财务数据和当期增值税纳税申报表采集到系统中，做到及时有效的监控。

三 : 浅谈外贸业务中出口企业开具低值发票的几点危害

【摘 要】很多企业在外贸业务中为了拉拢客户而不顾后果满足他们开具低值发票的要求，殊不知这样做会对企业自身甚至整个行业带来巨大危害。文章浅述在外贸业务中开具低值发票可能带来的潜在危害，希望引起相关企业重视并思考，只有大家共同抵制这一行为，维护市场秩序，才能保证企业合法利益得到保护。

【关键词】外贸；低值发票；危害
在外贸业务中，常会遇到来自中东、南美、非洲等地客户要求出口企业开具低值发票，企业通常会出于以下心理而选择照做：1、如果不应客户要求可能丧失该笔订单甚至得罪老主顾；2、充分相信对方企业，只要自己能收到全款就不会造成损失；3、如果自己不这样做其他企业仍可能照做，如此，自身企业会遭受损失。然而事实却是，企业开具低值发票这一行为不仅对自身甚至整个行业都将带来巨大危害。
一、低值发票的含义及操作
2005年10月19日商务部第15次部务会议讨论通过的《低开出口发票行为处罚暂行办法》明确指出：“‘低开出口发票’是指对外贸易经营者在对外贸易中，向进口商提供的自制出口发票的票面价值低于出口报关时所提供发票票面价值的行为。”值得注意的是，如果一笔业务的结汇方式为“30%T/T IN ADVANCE，70% L/C AT SIGHT”，商业发票显示全部装运货物的数量及价值，然后在发票上注明扣减30%的预付款，这种情况不属于低开出口发票。
对国外进口商而言，要求国内出口商低开出口发票最直接的原因是为了少缴纳进口关税。以下是关于企业处理低值发票的一个实例：
由于埃及的港口关税重，埃及B进口商要求国内A出口商低开出口发票。A、B公司谈好价格和付款方式后签订形式发票。A待定金到账后开始备货，期间B确认其期望的低值发票金额。货物完成前一周，A准备报检和申请装运前检验检疫证书，并按照实际金额发柜，报关。之后A把开立所谈定金额的低值发票后连同原产地地址一起送到贸促会或商检局，要求代理做埃及使馆认证，然后发送整条清关资料的复印件给B，催其付清余款。A收到货款后把正本提单，低值金额假发票（使馆认证），原产地证明（使馆认证），箱单寄出去即可。
二、低值发票对企业的危害
纵使法律严令禁止开具低值发票，我国出口商往往为眼前的利益迎合进口商，对此非法行为存有侥幸心理。甚至盲目听从进口商，没有思考过该行为对自身造成的潜在危险。开具低值发票对企业自身的危害主要体现在四个方面：
（一）属于违法行为。大多数国家征税按发票价值征税，如发票金额刻意做得过小，海关可采取海关估价征税。法律禁止开具低值发票，并出台一系列处理条规。我国《低开出口发票行为处罚暂行办法》第九条规定“对存在低开出口发票行为的对外贸易经营者，商务部依据《行政处罚法》的有关规定，对初次违反的企业予以警告；对第一次警告后2年内再次违反的企业除予以警告外，可以并处3万元人民币以下的罚款；以上违法行为，对外贸经营秩序造成严重影响的，可视其情节，给予违法企业禁止其在1年以上3年以下期限内从事有关对外贸易经营活动的处罚。对于负有主要责任的企业法定代表人，可视情节，禁止其在1年以上3年以下期限内担任外贸企业法定代表人。”
可见，开具低值发票这一行为本身属于违法行为，一旦确认，则会受到相关法律制裁。
（二）面临进口商违约风险。进口商要求开具低值发票，期望以非正当的手段获取利益，这一行为同时宣告了进口商本身不是一个值得信赖的客户，应引起出口商的足够重视。进口商在条件允许的情况下极有可能会为了自身利益，将先前买卖双方的约定置之不理。出口商有必要慎重评估进口商的信誉。
（三）“黑白合同”不受法律保护。若出口商妥协而开具全额价值70%的商业发票，余款由买卖双方私下结清。这时候是否能收回那30%的货款仅凭的是进口商的信誉，出口开具低值发票行为已经违法，无法通过法律途径要回货款。
（四）进入进口国黑名单。发票会在海关处永久保存，一旦两国海关互通发票单据，进口商作为帮凶会进入黑名单，信誉受损不利于企业长久发展。
三、低值发票的外部危害
低开发票除了对企业自身带来诸多危害外，还会对整个行业引来反倾销诉讼，造成无法挽回的损失。下面我们来看几个例子。
案例一、2004年7月，巴西决定对原产于中国的圆珠笔进行反倾销调查，原因是我国出口企业与巴西进口商串通“高价低报”。在这一案例中，我国出口巴西的圆珠笔价格平均每支4美分，而巴西海关统计的报关价只有1.5美分，差价高达到2.5美分，而巴西对于是否反倾销的价格界定是2.6美分。
案例二、2005年1月印度对我国丝绸产品提起反倾销诉讼，而引发这一诉讼的到导火线竟是我国出口企业应进口商要求虚开低价发票，在此之前，印度丝绸协会曾就这一问题对中国纺织品进出口商会多次提出意见。
以上两个案例都是由于企业虚开低价发票而导致整个行业遭反倾销立案调查，最后导致行业在进口国被征收巨额反倾销税。由于一般要求低开发票的(www.61k.com]进口商所在国主要是如士耳其、印度、巴基斯坦、南非等发展中国家，它们的海关进口关税较高，国家对税收收入的依赖性比较大，而低开发票的行为损害了他们的税收收入，所以这种行为一旦被发现，一定会使整个行业遭致反倾销诉讼，连累其他无辜企业，造成无法弥补的损失。而对于我们国家来说，这种行为还扰乱了正常的贸易秩序，破坏了出口企业甚至国家形象，甚至造成贸易摩擦，不利于我国对外贸易的健康发展。
四、思考建议
综上分析，出口企业开具低值发票有害无益，企业应自觉遵守法律法规，秉持商业道德，拒绝向进口商提供低值发票，主动维护市场秩序。这也是企业保护自身合法利益不受侵害的方法之一，只有企业保持一致拒绝的态度才能保持良好安全的外贸环境。此外，国家还应该加强法律建设、完善法规，对此行为加大惩罚力度，规范行业行为。
参考文献
[1] 裴玥，范嵬.低开发票的代价=市场全军覆没[N].国际商报，2005-09-23.
作者简介：包悦（1992.11- ），女，四川人，江西财经大学国际经济与贸易（国际商务）本科生。

本文标题：外贸企业出口退税-出口退税申报系统常见问题解答（外贸企业）
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