计提所得税分录-怎样计提所得税

发布时间：2017-10-01 所属栏目：代扣代缴个人所得税会计分录

一 : 怎样计提所得税

20xx年11月我公司按税法计提所得税15万元，未缴，但2005年12月我公司亏损5万元，请问。嫑_犇。此时我公司该如何计提12月所得税?计提负数吗?

二 : 计提个人所得税分录怎么做

计提个人所得税分录如下所示：

因为个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资的时候才进行扣缴的，所以不是计提，

1、计提工资

借:管理费用――工资

贷:应付职工薪酬――工资

2、实际发放:

借:应付职工薪酬――工资

贷:库存现金或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交的个人所得税情况进行申报纳税，上交给税务机关后

借:应交税费--代扣代缴个人所得税

贷:银行存款(库存现金)

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